由于企業(yè)稅收理財?shù)男再|(zhì)仍屬于企業(yè)理財活動的范疇，因此，稅收理財?shù)奶卣魇窍鄬τ谄渌碡敾顒佣缘摹Ｆ髽I(yè)稅收理財?shù)奶卣饔校?/p>

　　政策性。企業(yè)稅收理財是在合法的前提下進(jìn)行，涉及的都是屬于國家政策性很強的理財活動，稅收理財活動不是偷稅，它要求財務(wù)人員要有很強的政策觀念。

　　實用性。企業(yè)稅收理財活動直接關(guān)系到國家、企業(yè)之間利益的調(diào)節(jié)，而且國家的稅收政策實際上也體現(xiàn)了某種傾斜性和目的性，企業(yè)應(yīng)針對自身的特點，熟悉與本企業(yè)相關(guān)的稅收理財知識，制訂與自身業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的稅收理財方案，講究實用至上。

　　時效性。政策的時間性必然要求企業(yè)稅收理財活動的時效性，要求財務(wù)人員針對變化的稅收政策相應(yīng)調(diào)整適合本企業(yè)的稅收理財方法，避免使用過時的東西。

　　整體效益性。尤其對集團(tuán)企業(yè)而言，要追求整個集團(tuán)企業(yè)的價值最大化，以能否降低整個集團(tuán)的稅負(fù)為出發(fā)點，通過資產(chǎn)重組、資源優(yōu)化配置等手段，實現(xiàn)整體效益的提高。

　　三、企業(yè)稅收理財?shù)木唧w內(nèi)容

　　畢竟稅收理財仍屬于企業(yè)理財?shù)姆懂?，自然其?nèi)容應(yīng)包括企業(yè)投資活動稅收理財、企業(yè)籌資活動稅收理財、企業(yè)收益分配活動稅收理財、跨國公司稅收理財四個方面。

　　1、企業(yè)投資活動稅收理財

　?。?）確定投資企業(yè)的注冊地點。稅法中國家實行稅收優(yōu)惠的注冊地點有：國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、老少邊窮地區(qū)。應(yīng)選擇稅負(fù)較輕的地區(qū)作為企業(yè)注冊的地點，以謀求今后的稅收利益。

　?。?）確定投資企業(yè)的類型。稅法中國家實行稅收傾斜的企業(yè)類型有：國家對民政部舉辦的福利企業(yè)和街道創(chuàng)辦的福利生產(chǎn)單位、安置“四殘”人員的企業(yè)、高校校辦企業(yè)、外商投資企業(yè)、水利部門舉辦的企業(yè)、農(nóng)業(yè)部門舉辦的企業(yè)、國家科委主管的高新技術(shù)企業(yè)。

　?。?）確定投資產(chǎn)品類型。稅法對下列產(chǎn)品項目實行稅收優(yōu)惠：利用“三廢”的產(chǎn)品、高新技術(shù)產(chǎn)品、列入國家科委計劃的新產(chǎn)品、“星火科技”產(chǎn)品，以及國家規(guī)定的其他減免稅產(chǎn)品。

　　（4）確定固定資產(chǎn)投資方式。固定資產(chǎn)投資方式分購買和租賃兩種方式。采用購買投資的好處是折舊抵稅，減少賬面利潤少納所得稅。不足的地方是，首先是交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，其次是購置固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅不能抵扣，在建工程期間的借款利息也不能在稅前抵扣，而是一并計人固定資產(chǎn)原值，通過折舊的方式逐年抵扣，無疑使企業(yè)因納稅而導(dǎo)致現(xiàn)金流出提前，損失資金的時間價值。租賃的好處是租金抵稅，也可以避免因設(shè)備過時被淘汰的風(fēng)險，缺陷是無折舊抵稅。企業(yè)應(yīng)權(quán)衡以上兩方面的因素，選擇能最大限度降低稅負(fù)的理財方案。

　　2、企業(yè)籌資活動稅收理財

　　企業(yè)籌資可以選擇負(fù)債籌資和權(quán)益籌資兩種方式，相比之下，利用負(fù)債籌資所支付的利息可以在稅前列支，利用權(quán)益籌資所支付的股息只能在交納所得稅之后分配，因此，利用負(fù)債籌資方式能極大地降低企業(yè)的實際資金成本。企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券既能在前期享受利息減稅的優(yōu)惠，而且一旦債券轉(zhuǎn)換成功，不需要償還本金和利息，不失為籌資的一種好方法，尤其是對發(fā)展前景較好的企業(yè)更應(yīng)該大膽試用。從負(fù)債內(nèi)部各籌資方式的成本看，商業(yè)信用的籌資成本最低，長期借款成本其次，發(fā)行債券的成本最高，因為債券的發(fā)行費一般比較大。

　　3、企業(yè)收益分配活動稅收理財

　?。?）積累超額利潤避稅。由于股東接受股利交納的所得稅高于其進(jìn)行股票交易的資本利得稅，所以公司可以通過積累利潤使股價上漲來幫助股東避稅。我國法律對公司累積利潤尚未作出限制性規(guī)定，公司可以將準(zhǔn)備發(fā)放的現(xiàn)金股利轉(zhuǎn)變?yōu)橛矛F(xiàn)金收購本公司股票注銷，使股價上漲幫助股東獲利。當(dāng)然，公司減少資本，注銷股份須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

　?。?）再投資避稅。企業(yè)將可以分配的凈利用于再投資，如增加新投資項目式擴(kuò)充注冊資本，可以享受投資退稅的優(yōu)惠政策。

　?。?）資產(chǎn)重組，達(dá)到整體稅負(fù)減少的目的。如集團(tuán)公司內(nèi)部資產(chǎn)重組，通過各子公司之間優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)與劣質(zhì)資產(chǎn)的相互置換，使盈利較多的子公司賬面利潤下降，虧損公司的賬面虧損減少，從而減少整體的應(yīng)納稅所得額。

　?。?）兼并虧損企業(yè)避稅。從節(jié)稅的角度要考慮兩個問題：一是兼并方式，一般采用吸收合并或控股兼并，不能采用創(chuàng)立兼并方式。因為創(chuàng)立兼并的結(jié)果是企業(yè)都失去法人資格，被并企業(yè)的虧損已經(jīng)核銷，無法抵減合并后企業(yè)的利潤；二是考慮被并企業(yè)的虧損額，虧損額太小，達(dá)不到節(jié)稅的理想效果。虧損額太大，固然能達(dá)到節(jié)稅的目的，但有損原盈利企業(yè)形象，影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營。

　　4、跨國公司稅收理財

　　對跨國公司來講，由于各國稅率的不同，可以利用轉(zhuǎn)讓價格調(diào)節(jié)各不同所在國公司的進(jìn)價和售價，從而實現(xiàn)集團(tuán)公司整體價值的最大化。利用轉(zhuǎn)讓價格，一般可以減輕所得稅稅負(fù)和關(guān)稅稅負(fù)。在所得稅方面，如果甲子公司所在國的所得稅較高，盡可能減少甲子公司的利潤，通常的辦法是提高甲子公司的進(jìn)價。如果乙子公司所在國的所得稅較低，則盡可能增加乙子公司的利潤，通常的辦法是乙子公司的售價提高，這種做法的實質(zhì)是將利潤在不同所在國的公司之間進(jìn)行人為的轉(zhuǎn)移，減少所得稅負(fù)。在關(guān)稅方面，由于關(guān)稅一般實行從價計征的比例稅率，因此，母公司或子公司相互之間向位于高關(guān)稅國的公司銷售商品，可以采用較低的轉(zhuǎn)讓價出口；相反，如果向低關(guān)稅國的公司銷售，可以提高轉(zhuǎn)讓價銷售商品，從而減輕集團(tuán)公司的整體稅負(fù)，獲得收益。