龍東煤礦位于江蘇省沛縣境內(nèi)，年設計能力90萬噸。幾年來，我們緊緊圍繞挖潛力、控成本、降費用、增效益的思路，積極探索審計工作，以加強材料管理為突破口，開展了材料管理審計工作。到目前為止，已累計審減材料計劃236.97萬元，促進節(jié)約材料費332.95萬元，內(nèi)部控制制度得到進一步完善，取得良好效果。我們的主要做法是：

　　一、從源頭抓起，加強對材料計劃審計，實現(xiàn)事前監(jiān)督

　　主要目的是對材料消耗實行計劃管理，從源頭上防止超范圍用料，便于資金安排和合理使用。主要做法：每月22日前各單位根據(jù)礦上下達的生產(chǎn)計劃、材料消耗定額及材料成本計劃等資料來編制本單位的材料消耗計劃，并于23日之前上報審計科；審計科初審后交由主管副總按照“兩定一限”原則，并結(jié)合該單位生產(chǎn)情況、材料使用范圍等情況對計劃進行審核，審核后的計劃于24日前返回審計科；經(jīng)匯總后報分管礦領導審批，并轉(zhuǎn)給供應科，作為材料發(fā)放的依據(jù)。對于臨時安排的工作任務及單項工程等所需材料，各單位必須另打報告，并報有關分管礦領導批準后報審計科備案。每月末由審計科將材料計劃審計情況匯總后，形成書面材料上報有關礦領導。

　　二、跟蹤管理，加強對材料領用情況的審計，實現(xiàn)過程控制

　　對材料領用情況進行審計，主要是杜絕公料私用、材料使用過程中的損失浪費和超范圍領用材料等現(xiàn)象，以促進各單位合理領用使用材料。主要做法：我們采用兩級審計方式，首先，由審計科對各單位每月材料領料單按各主管副總分管范圍進行分類，按專業(yè)對口原則由各主管副總進行審計，并提出審計意見轉(zhuǎn)給審計科；然后，由審計科專職人員再次進行審計，并根據(jù)兩次審計意見找有關單位材料員進行了解、詢問，并現(xiàn)場核對，對重要材料、大型材料、專用設備、專用工具等進行跟蹤審計，根據(jù)材料審計過程中存在的問題提出書面意見，報有關礦領導審批處理。同時將材料實際領用與材料計劃進行對比，對材料節(jié)超情況進行分析，并將有關分析結(jié)果上報礦領導。

　　三、規(guī)范行為，對材料管理實行全面考核，實現(xiàn)事后把關

　　針對材料管理中易出現(xiàn)的問題，我們制訂了詳細的考核細則，主要從以下幾方面進行考核：

　　1、對材料管理基礎工作進行考核。主要是從制度落實，指標是否及時分解上墻，材料收、發(fā)、存手續(xù)記錄是否規(guī)范等6個方面進行考核，該項占總考核分數(shù)的10%.主要采用現(xiàn)場查看方式，每月末由材料審計人員到被考核單位進行現(xiàn)場檢查，對不符合要求的及時指出并提出限期整改意見，對每一小項內(nèi)容又按好、中、差、無等劃分不同的等次，使該項考核便于操作，又能達到管理目的。

　　2、對材料計劃管理進行考核。該項考核占總考核分數(shù)的10%，主要從材料計劃上報及時性、計劃編制的規(guī)范性、計劃外領料是否按要求辦理備案手續(xù)、材料計劃編制是否符合實際等7個方面進行考核。

　　3、從材料領取、使用方面進行管理考核。對該項工作的審計考核，主要從材料領出和使用兩方面進行考核，并采取審計材料領料單及現(xiàn)場查看相結(jié)合的辦法，重點從材料是否超范圍、材料使用去向、材料收發(fā)存記錄是否規(guī)范、是否存在公料私用等17個方面進行審計考核。該項內(nèi)容是考核的重點，占總考核分數(shù)的60%.

　　4、從相關材料管理工作方面進行考核。主要包括從管理創(chuàng)新、材料節(jié)約、問題整改落實等9個方面進行審計考核，該項考核占總考核分數(shù)的20%，目的是促進各單位合理組織施工，加強現(xiàn)場管理，減少人為材料損失浪費，鼓勵實行新工藝、新材料節(jié)約，發(fā)揮修舊利廢作用。

　　四、有獎有罰，對材料考核結(jié)果嚴格兌現(xiàn)，實現(xiàn)材料節(jié)超與收入分配掛鉤

　　對材料審計實行月考核兌現(xiàn)制度。每月末根據(jù)對各單位材料考核得分情況并對照獎懲標準進行考核兌現(xiàn)，同時將考核結(jié)果在礦務公開欄中公布，增加考核的透明度。我們主要是將材料考核納入礦“六好”區(qū)隊建設考核中，將材料管理單獨作為其中一項重要內(nèi)容進行考核，根據(jù)各單位考核分數(shù)，并規(guī)定具體的加分或扣分標準，然后與“六好”區(qū)隊檢查評比得分匯總進行獎懲。

　　五、取得的效果

　　對材料管理實行審計考核制度以來，不僅加強了企業(yè)內(nèi)部管理，堵塞了管理漏洞，而且有效地提高了企業(yè)經(jīng)濟效益，同時也促進了各單位加強材料管理、增強材料管理意識，主要表現(xiàn)為：

　　1、干部職工材料節(jié)約意識明顯增強。以前材料領用隨意性大，不是按需領料?，F(xiàn)在各單位不僅根據(jù)本單位生產(chǎn)實際情況領料，用多少，領多少，同時不斷開展材料的查、找、算、提活動，每月對材料消耗進行分析，查找問題，材料節(jié)約意識明顯增強。

　　2、各單位合理組織生產(chǎn)，加強現(xiàn)場管理，自覺加大材料回收力度和修舊利廢工作。由于實行材料計劃審計管理，并對材料計劃進行嚴格考核，對材料節(jié)超情況進行獎懲，有力促進了各單位合理組織生產(chǎn)施工，加強材料節(jié)約代用，特別對單項工程的拆除安裝余料加大了回收力度，有效降低了材料投入。

　　3、公料私用現(xiàn)象明顯減少，材料員的責任意識明顯增強。根據(jù)考核情況表明，各單位材料基本能夠按計劃領料，按需領料，材料員能夠以身作則，對所領材料，特別是工具類，都建立了收、發(fā)、存臺賬，對材料消耗方向都作了詳細記錄。同時每月末各單位主動對材料管理情況進行自我總結(jié)，對照標準找出所存在的問題，并及時進行改正，對個別領導安排的不該領用材料也敢于抵制并說明原因，各項不合理用料明顯減少。