2003年江蘇石油公司全面實(shí)施ERP，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞利潤(rùn)、費(fèi)用、投資改革目標(biāo)，堅(jiān)持“突出重點(diǎn)、貼近經(jīng)營、不斷創(chuàng)新、監(jiān)督到位”的工作思路，抓好經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，強(qiáng)化審計(jì)處理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理效益目標(biāo)服務(wù)。

　　以ERP為契機(jī)，加強(qiáng)對(duì)成品油經(jīng)營過程和費(fèi)用支出審計(jì)監(jiān)督，深人開展效益審計(jì)。

　　一抓加油站經(jīng)營資金審計(jì)。按照省公司肋口油站經(jīng)營資金專項(xiàng)審計(jì)工作方案》要求，加強(qiáng)對(duì)加油站經(jīng)營資金審計(jì)。通過檢查加油站進(jìn)銷存、收發(fā)存、定點(diǎn)用戶、油罐油品測(cè)量記錄等基礎(chǔ)臺(tái)帳，銷售款解交、加油券回籠和商品盤點(diǎn)等報(bào)表，以及加油站管理制度執(zhí)行情況，認(rèn)真查處加油站經(jīng)營管理散亂和不規(guī)范行為，保證銷售資金及時(shí)收回入帳、商品安全和經(jīng)營效益。要對(duì)所屬加油站實(shí)行ABC分類管理，健全加油站審計(jì)檔案；要重點(diǎn)抓好年加油量1000噸以上和經(jīng)營管理問題比較突出加油站的經(jīng)營資金審計(jì)，對(duì)年加油量5000噸以上的加油站要每半年審計(jì)一次；要加強(qiáng)加油站資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)收入檢查，保障企業(yè)效益不流失；要以縣區(qū)零售公司為審計(jì)對(duì)象，認(rèn)真整改檢查出來的問題。

　　二抓成品油分銷和配送經(jīng)營效益審計(jì)。要利用ERP提供的業(yè)務(wù)資料與信息，檢查成品油分銷和配送經(jīng)營情況，揭露在銷售價(jià)格、銷售過程和經(jīng)營效益等方面存在的問題；檢查業(yè)務(wù)信息資料上線的真實(shí)性和完整性，有無利用價(jià)格調(diào)整時(shí)機(jī)搞已售未提、已提未售、賒銷等問題；檢查油品溢耗情況并分析原因，提出加強(qiáng)商品管理措施，堅(jiān)決查處在ERP線外操作以及溢余油品不入帳和設(shè)立“小金庫”等問題。各區(qū)域分公司審計(jì)部門要結(jié)合實(shí)際，經(jīng)常連續(xù)地對(duì)經(jīng)營過程和效益進(jìn)行審計(jì)，特別是經(jīng)營管理散亂和問題較多的經(jīng)營部門。

　　三抓費(fèi)用支出審計(jì)。各級(jí)審計(jì)部門要抓好費(fèi)用支出經(jīng)常性審計(jì)，通過檢查費(fèi)用支出各種票據(jù)，審計(jì)經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及其他支出的合規(guī)性、合理性和真實(shí)性，特別是業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、車輛使用費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、修理費(fèi)、人工費(fèi)、商品損耗以及各種公務(wù)性支出要重點(diǎn)審計(jì)；要檢查會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，是否存在亂攤、亂擠、亂支等財(cái)務(wù)散亂問題。要通過審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步樹立艱苦奮斗、勤儉節(jié)約、過緊日子的思想，積極采取有效措施控制費(fèi)用支出，避免損失浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)降本增效。

　　四抓逐步實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)制度。企業(yè)經(jīng)營管理過程中始終存在著風(fēng)險(xiǎn)，它直接影響企業(yè)經(jīng)營管理和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。各級(jí)審計(jì)部門要認(rèn)真分析和研究實(shí)施ERP以后企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)變化情況，找出企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營、資金運(yùn)動(dòng)過程中薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，分析研究這些薄弱環(huán)節(jié)和存在問題可能對(duì)企業(yè)經(jīng)營效益與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)影響程度，從界定風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、處置風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)等方面開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。