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高校內(nèi)部審計工作之具體作法
1.完善內(nèi)部審計機構(gòu)色彩重一點。各高校都必須按《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求設置獨立于其他職能部門之外的專門內(nèi)部審計機構(gòu),提高內(nèi)部審計機構(gòu)的直屬領導層次,直屬領導層次越高,其獨立性越強。
2.充實人員,提高從業(yè)人員的綜合業(yè)務素質(zhì)。針對目前高校內(nèi)審人員普遍不足,專職人員隊伍中具備審計專業(yè)知識人員比例不高的實際情況,一方面,要進一步充實內(nèi)部審計人員。把具備專業(yè)知識和業(yè)務能力、素質(zhì)好、責任心強、實踐經(jīng)驗豐富的人員充實到內(nèi)部審計部門,增強內(nèi)部審計力量,并保持人員的相對穩(wěn)定。另一方面,通過加強綜合培訓,切實提高現(xiàn)有從業(yè)人員的業(yè)務水平。此外,應根據(jù)各校實情,適當擴大兼職審計隊伍,彌補專職審計力量的不足,轉(zhuǎn)移內(nèi)審風險。
3.認真制訂做好內(nèi)部審計的規(guī)劃。內(nèi)部審計是一項專業(yè)性強、要求高、而且十分復雜的工作,耗時耗力。高校內(nèi)部審計部門應該根據(jù)上級主管機關的統(tǒng)一布署、本校領導的指示意見,結(jié)合本校的實際情況和學校年度工作的安排,精心研究制定詳細而周密的年度內(nèi)部審計項目和工作計劃,確定年度重點審計項目,并在人力和時間上做出安排,防止精力過于分散,影響審計工作的質(zhì)量,達到規(guī)避審計風險的目的。
4.制定規(guī)范的作業(yè)程序,實施全程控制。各高校應根據(jù)上級主管部門和審計部門制定的有關審計實施辦法,結(jié)合本校的實際情況,按照不同的審計項目和內(nèi)容,制定詳細的工作操作規(guī)程,明確審計的步驟,每一步驟必須填寫的工作底稿和必須獲取的證明材料等。確保審計結(jié)論的全面、真實、可靠,防止工作疏漏和人為因素對審計結(jié)論的影響。
5.建立嚴格的內(nèi)部工作考核和責任追究制度。各高校應對內(nèi)審工作建立內(nèi)部考核制度,對不按照工作規(guī)程實施審計而導致審計結(jié)論不實或偏差較大的,實行責任追究,以此來增強和保證內(nèi)審人員的責任意識,降低審計風險。
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