我們四川維尼綸廠是中國(guó)石化集團(tuán)公司所屬特大型企業(yè)和全國(guó)500強(qiáng)企業(yè)之一。近年來(lái)，審計(jì)處緊緊圍繞促管理增效益這個(gè)中心，積極開(kāi)展比價(jià)審計(jì)，為企業(yè)審減工程概算和工程結(jié)算 1385萬(wàn)元，節(jié)約采購(gòu)成本2288萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)21％。促使企業(yè)先后建立和完善了“固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目和工程招投標(biāo)管理辦法”、“物資采購(gòu)和產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格管理辦法”、“資金支付審批制度”、“企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定”以及“違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的處罰規(guī)定”等內(nèi)控制度，為企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益起到了積極的促進(jìn)作用。

　　例案一：物資采購(gòu)比價(jià)審計(jì)

　　物資采購(gòu)比價(jià)審計(jì)，是指在滿足企業(yè)質(zhì)量要求的前提下實(shí)現(xiàn)物資低價(jià)采購(gòu)。我廠為加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，取消了廠屬有關(guān)部門(mén)及二級(jí)單位物資采購(gòu)權(quán)，撤并職能，組建了物裝公司，對(duì)全廠所屬單位所需物資實(shí)行集中統(tǒng)一采購(gòu)和供應(yīng)。為了加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)的監(jiān)督，根據(jù)企業(yè)物資采購(gòu)管理的有關(guān)規(guī)定，將技術(shù)談判與商務(wù)談判分離，通過(guò)綜合評(píng)價(jià)，擇優(yōu)確定廠商。審計(jì)處參與全過(guò)程，并實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。如我們依據(jù)主裝置實(shí)施DCS改造所需集散型儀表信號(hào)DCS本質(zhì)安全電纜的采購(gòu)計(jì)劃，分別向江蘇化字電纜廠。國(guó)營(yíng)揚(yáng)州曙光電纜廠、天津安填爾集團(tuán)有限公司發(fā)出繳標(biāo)書(shū)，在收到標(biāo)書(shū)后，我廠組織了有關(guān)技術(shù)、商務(wù)及審計(jì)等人員，對(duì)三家的報(bào)價(jià)（三家的平均報(bào)價(jià)為123.29萬(wàn)元，最低價(jià)l06.48萬(wàn)元）、質(zhì)量、資信、售后服務(wù)等進(jìn)行了綜合評(píng)定，在滿足質(zhì)量和供貨時(shí)間的前提下初選天津安模爾集團(tuán)有限公司簽訂了合同，與當(dāng)初的平均報(bào)價(jià)和最低報(bào)價(jià)相比，分別降低成本43.29萬(wàn)元及26.48萬(wàn)元，降低率分別為35.11％和4.87％。

　　例案二：工程造價(jià)審計(jì)

　　根據(jù)我廠固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理辦法及有關(guān)規(guī)定，審計(jì)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、工程結(jié)算及竣工決算實(shí)施全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。實(shí)行工程項(xiàng)目“三審制”（即項(xiàng)目管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及審計(jì)部門(mén)逐級(jí)審核），審計(jì)部門(mén)為終審單位。未經(jīng)審計(jì)的投資估算或概算，廠有關(guān)部門(mén)不得簽發(fā)。下文批投資；工程合同未經(jīng)審計(jì)，施工單位不得進(jìn)場(chǎng)施工，物裝公司不得組織供料，財(cái)務(wù)部門(mén)不得支付工程款項(xiàng)；未經(jīng)審計(jì)的工程結(jié)算和竣工決算。財(cái)務(wù)等部門(mén)不得支付工程結(jié)算款和辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。如：我們依據(jù)國(guó)家和集團(tuán)公司建設(shè)規(guī)定以及適應(yīng)投資概（估）算編制規(guī)定、重慶工程造價(jià)當(dāng)期價(jià)格信息等，對(duì)經(jīng)兩審后的消防水管網(wǎng)技改項(xiàng)目投資估算進(jìn)行審計(jì)，審減70萬(wàn)元，投資審減率達(dá)8.4％。又如在企業(yè)職工高層住宅建設(shè)項(xiàng)目中，我們首先組織了該項(xiàng)目的“標(biāo)底”審計(jì)，并對(duì)其招投標(biāo)全過(guò)程實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，后又對(duì)其中標(biāo)承建單位所編制的工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，審減金額為165萬(wàn)元，審減率為5％，經(jīng)組織驗(yàn)收，工程質(zhì)量評(píng)定為優(yōu)級(jí)，如期交付使用。不僅企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工滿意，而且有效地控制了項(xiàng)目建設(shè)投資，節(jié)省了工程成本，維護(hù)了企業(yè)和職工的利益。

　　例案三：產(chǎn)品銷(xiāo)售比價(jià)審計(jì)

　　我廠先后在華東、華西等地建立若干銷(xiāo)售中心，實(shí)施片區(qū)銷(xiāo)售戰(zhàn)略。廠價(jià)格決策領(lǐng)導(dǎo)小組通過(guò)對(duì)因特網(wǎng)、集團(tuán)公司資源市場(chǎng)信息網(wǎng)以及片區(qū)銷(xiāo)售信息的綜合分析，實(shí)施產(chǎn)品銷(xiāo)售權(quán)限管理。同時(shí)，應(yīng)對(duì)其定價(jià)依據(jù)、價(jià)格管理權(quán)限、市場(chǎng)當(dāng)期價(jià)格信息以及實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行比價(jià)審計(jì)，審查是否存在越權(quán)行為和價(jià)格不到位的問(wèn)題，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，促進(jìn)銷(xiāo)售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如我們審計(jì)部門(mén)根據(jù)廠領(lǐng)導(dǎo)批示，對(duì)企業(yè)甲醇、PVA等主要產(chǎn)品的市場(chǎng)分布、銷(xiāo)售價(jià)格及片區(qū)經(jīng)營(yíng)等情況進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)對(duì)同一市場(chǎng)、同一品種、同一時(shí)間的銷(xiāo)售價(jià)格實(shí)施比價(jià)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)少數(shù)客戶的價(jià)格低于均價(jià)300元左右，總體價(jià)格水平低于市場(chǎng)水平，分析原因主要是綜合直銷(xiāo)率過(guò)低（僅為31.78％）。為此，廠部及時(shí)采取了有效措施，加大直銷(xiāo)力度，修訂和完善產(chǎn)品價(jià)格權(quán)限管理，根據(jù)市場(chǎng)變化適時(shí)制定產(chǎn)品銷(xiāo)售最低價(jià)格，實(shí)行銷(xiāo)售績(jī)效與獎(jiǎng)金掛鉤的激勵(lì)措施和加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督等，此后，產(chǎn)品直銷(xiāo)率成倍增長(zhǎng)，產(chǎn)銷(xiāo)率及貨幣資金回收率、銷(xiāo)售產(chǎn)品收益率大幅提高。

　　近年來(lái)，企業(yè)通過(guò)深化改革、技術(shù)進(jìn)步、科學(xué)管理和強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，經(jīng)受了東南亞金融風(fēng)暴的沖擊，我廠自1985年以來(lái)，幾度減員分流，撤并機(jī)關(guān)處室，精減人員等，而我廠內(nèi)審機(jī)構(gòu)由室改處，現(xiàn)內(nèi)審人員已增至16人。廠領(lǐng)導(dǎo)為審計(jì)工作鳴鑼開(kāi)道，以文件形式明確“審計(jì)部門(mén)是代表廠部和黨委履行監(jiān)督職能，廠屬各單位必須自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督”：“審計(jì)部門(mén)直屬?gòu)S長(zhǎng)主管、向廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作”，廠長(zhǎng)親自閱批審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。我廠開(kāi)展比價(jià)審計(jì)之所以取得了一定的成績(jī)，領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，良好的內(nèi)審環(huán)境是基礎(chǔ)。