[摘要]中國(guó)人民銀行決定自2002年1月1日起，正式在中國(guó)銀行業(yè)全面推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理。這是我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的客觀要求，對(duì)加快建立現(xiàn)代銀行制度，提高貸款質(zhì)量，降低金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

　　中國(guó)人民銀行決定自2002年1月1日起，正式在中國(guó)銀行業(yè)全面推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理。這是我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的客觀要求，對(duì)加快建立現(xiàn)代銀行制度，提高貸款質(zhì)量，降低金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

　　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理，又稱貸款五級(jí)分類管理，是指銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款質(zhì)量劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類的一種管理方法。這種方法建立在動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)實(shí)力、抵押品價(jià)值等因素的連續(xù)監(jiān)測(cè)和分析，判斷貸款的實(shí)際損失程度，對(duì)銀行的信貸管理水平和信貸人員的素質(zhì)有較高的要求，有利于銀行及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放后出現(xiàn)的問(wèn)題，能更準(zhǔn)確地識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)、有效地跟蹤貸款質(zhì)量，便于銀行及時(shí)采取措施，從而提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

　　長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)銀行業(yè)一直采用“一逾兩呆”分類方法對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。“一逾兩呆”分類管理主要依據(jù)借款人的還款狀況將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四類，是一種事后監(jiān)督的管理方法。這種方法在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，對(duì)于識(shí)別特別嚴(yán)重的不良貸款和保證國(guó)家稅收，發(fā)揮了積極作用。但是隨著改革開放的不斷深入，這種方法已開始顯露出局限性，不能適應(yīng)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

　　全面推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理是中央的一項(xiàng)重要決策。朱镕基總理在中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議報(bào)告中明確要求，要從2002年開始在銀行業(yè)實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理。

　　全面推行貸款五級(jí)分類管理，也是我國(guó)加入WTO，擴(kuò)大對(duì)外開放，與國(guó)際慣例接軌的需要。實(shí)行科學(xué)合理的貸款分類方法，及時(shí)準(zhǔn)確地反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，是國(guó)際公認(rèn)的對(duì)銀行業(yè)審慎監(jiān)管的做法。貸款五級(jí)分類管理首先由美國(guó)監(jiān)管部門采用，后來(lái)逐漸推廣到其他一些國(guó)家和地區(qū)（包括我國(guó)香港特別行政區(qū)），成為國(guó)際上比較通行的做法。最近，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在重新修改的有關(guān)貸款會(huì)計(jì)處理方式的指導(dǎo)文件中，將貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理作為商業(yè)銀行開展信用風(fēng)險(xiǎn)管理的最低標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)際貨幣基金組織和世界銀行對(duì)各成員國(guó)是否采用審慎科學(xué)的貸款分類管理方法也非常關(guān)注。近年來(lái)，一些外國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局在審查我國(guó)商業(yè)銀行在其境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，已多次要求商業(yè)銀行提供貸款五級(jí)分類的數(shù)據(jù)。隨著我國(guó)加入WTO、對(duì)外開放進(jìn)程的加快，我國(guó)將有更多的銀行走向國(guó)際金融市場(chǎng)。按照國(guó)際通行的做法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行五級(jí)分類和披露，有利于我國(guó)銀行業(yè)更好地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)和合作。

　　從監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)看，目前在華的外資銀行基本上都實(shí)行了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理，人民銀行也以此進(jìn)行監(jiān)管。加入WTO后，隨著更多的外資銀行進(jìn)入中國(guó)，監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一也就顯得更為重要。

　　我國(guó)引進(jìn)貸款五級(jí)分類管理實(shí)際上從1994年即已開始。1994年至1997年，在世界銀行技術(shù)援助項(xiàng)目下，中國(guó)人民銀行在對(duì)部分商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量檢查中，試用了五級(jí)分類方法。

　　1997年11月，全國(guó)金融工作會(huì)議明確提出，要參照國(guó)際慣例，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，完善現(xiàn)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類和考核辦法。按照上述要求，1998年，人民銀行參照國(guó)際慣例制定了《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（試行）》，要求商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力進(jìn)行貸款質(zhì)量的五級(jí)分類，并在廣東省進(jìn)行了試點(diǎn)。1999年7月，中國(guó)人民銀行發(fā)布《關(guān)于全面推行貸款五級(jí)分類工作的通知》，要求政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上實(shí)施貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法。

　　“五級(jí)分類”與“一逾兩呆”制度已經(jīng)并軌運(yùn)行了近3年，各銀行已積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。2001年5月，中國(guó)銀行率先在國(guó)際上披露了由國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)證的貸款五級(jí)分類數(shù)據(jù)，其中的不良貸款比率高于過(guò)去對(duì)外披露的數(shù)據(jù)，國(guó)際金融界的評(píng)價(jià)是正面的，中行的國(guó)際信譽(yù)并未受到影響。國(guó)家開發(fā)銀行自1998年就正式采用了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)測(cè)，并將五級(jí)細(xì)化到五級(jí)十二類。此外，中國(guó)證券監(jiān)督委員會(huì)也要求上市和準(zhǔn)備上市銀行要對(duì)公眾披露貸款五級(jí)分類結(jié)果。因此，我國(guó)全面實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理的時(shí)機(jī)和條件已基本成熟。

　　人民銀行有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，從過(guò)去3年試運(yùn)行的實(shí)際結(jié)果看，五級(jí)分類的不良貸款比率比“一逾兩呆”的不良貸款比率有所上升。這反映了五級(jí)分類方法的客觀性和我國(guó)銀行業(yè)貸款質(zhì)量的現(xiàn)狀，有利于我國(guó)銀行業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)信貸管理。同時(shí)，這也反映了中國(guó)政府、監(jiān)管當(dāng)局和商業(yè)銀行正視不良貸款問(wèn)題的求實(shí)態(tài)度、解決不良貸款問(wèn)題的決心和信心。