增值稅專用發(fā)票什么時候開？

來源: 正保會計網校編輯： 2009/08/27 09:09:16　字體：大小

　　問：我公司與客戶之間的是月結的，有的30天、有的60天、有的90天。那么，我們開增值稅專用發(fā)票應該什么時候開？是送貨當天開，還是收到貨款的時候開？我們是找稅務局代開的發(fā)票。

　　答：根據《增值稅暫行條例實施細則》對納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定：

　?。ㄒ唬┎扇≈苯邮湛罘绞戒N售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。

　?。ǘ┎扇⊥惺粘懈逗臀秀y行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

　　（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

　　（四）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

　?。ㄎ澹┪衅渌{稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。

　?。╀N售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。

　　貴公司應當在發(fā)出貨物就應當開據增值稅發(fā)票，而不是根據有沒有收到貨物來界定是否開票的（貴公司是申請代開，在代開時應當繳納相關稅費）。

責任編輯：Eva

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