《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》附表二（2）的填報說明

來源: 編輯： 2009/03/20 15:40:51　字體：大小

　　一、適用范圍

　　本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。

　　二、填報依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，填報“營業(yè)成本”、“營業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”。

　　三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明

　　1.第1行“營業(yè)成本”：填報金融企業(yè)提供金融商品服務(wù)所發(fā)生的成本。

　　2.第2行“銀行利息成本”：填報納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。

　　3.第3行“銀行利息支出”：填報納稅人經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣出回購金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務(wù)利息支出。

　　3.第11行“銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)活動相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。

　　4.第17行“保險業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人從事保險業(yè)務(wù)發(fā)生的賠付支出、提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金、手續(xù)費(fèi)支出、分保費(fèi)用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等支出總額，扣減攤回賠付支出、攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金、攤回分保費(fèi)用等項(xiàng)目后的支出。

　　5.第19行“退保金”：填報納稅人壽險原保險合同提前解除時按照約定應(yīng)當(dāng)退還投保人的保單現(xiàn)金價值。

　　6.第20行“賠付支出”：填報納稅人支付的原保險合同賠付款項(xiàng)和再保險賠付款項(xiàng)的支出。

　　7.第21行“攤回賠付支出”：填報納稅人向再保險接受人攤回的賠付成本。

　　8.第22行“提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報納稅人提取的原保險合同保險責(zé)任準(zhǔn)備金，包括提取的未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金。

　　9.第23行“攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報納稅人從事再保險業(yè)務(wù)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金。

　　10.第24行“保單紅利支出”：填報納稅人按原保險合同約定支付給投保人的紅利。

　　11.第25行“分保費(fèi)用”：填報納稅人向再保險分出人支付的分保費(fèi)用。

　　12.第26行“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金支出。

　　13.第28行“攤回分保費(fèi)用”：填報納稅人向再保險接受人攤回的分保費(fèi)用。

　　14.第31行“證券業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人從事證券業(yè)務(wù)發(fā)生的證券手續(xù)費(fèi)支出和證券其他業(yè)務(wù)支出。

　　15.第32行“證券手續(xù)費(fèi)支出”：填報納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、風(fēng)險結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用及傭金支出。

　　16.第38行“其他金融業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外與其他金融業(yè)務(wù)收入對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出的金額，包括業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)支出。