24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶(hù)掃碼下載
立享專(zhuān)屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

已繳的企業(yè)所得稅年末如何調(diào)賬?

來(lái)源: 編輯: 2009/05/25 14:12:44 字體:

  問(wèn):我是小規(guī)模納稅人,所得稅費(fèi)用是按稅率或按定額稅計(jì)算,如按應(yīng)稅所得率核定征收企業(yè)所得稅,年末怎樣調(diào)賬?

  答:如您所述,您應(yīng)該是屬于按應(yīng)稅所得率核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)。例如核定的所得稅率是10%,年末時(shí),2008年當(dāng)年累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售額50萬(wàn)元,則2008年申報(bào)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為5(50×10%)萬(wàn)元。如果符合小型微利企業(yè),計(jì)算得出2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為1(5×20%)萬(wàn)元;如果不符合小型微利企業(yè),則2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為1.25(5×25%)萬(wàn)元。

  上述計(jì)算只是在匯算清繳時(shí)的稅務(wù)處理,企業(yè)年末根據(jù)計(jì)算得出的應(yīng)納稅額,會(huì)計(jì)處理時(shí),借記“所得稅費(fèi)用”1萬(wàn)元,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”1萬(wàn)元(企業(yè)所得稅),如果前三季度有預(yù)繳的企業(yè)所得稅,預(yù)繳時(shí)已經(jīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)”0.8萬(wàn)元,貸記“銀行存款”0.8萬(wàn)元,與年末計(jì)算的“應(yīng)交稅費(fèi)”貸方相抵,自動(dòng)結(jié)出應(yīng)交未交數(shù)0.2萬(wàn)元,不需要進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的賬務(wù)處理。

責(zé)任編輯:紫菁

免費(fèi)試聽(tīng)

限時(shí)免費(fèi)資料

  • 每日新聞/問(wèn)答

    每日新聞/問(wèn)答

  • 每周稅訊速遞

    每周稅訊速遞

  • 月度法規(guī)匯編

    月度法規(guī)匯編

  • 年度法規(guī)匯編

    年度法規(guī)匯編

  • 增值稅匯編

    增值稅匯編

  • 所得稅匯編

    所得稅匯編

掃碼關(guān)注我們

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)