廣西2013年1月面授：報表案例涉稅疑點查找及預警分析

　　【課程背景】

　　細節(jié)決定成敗、報表決定稅負！作為企業(yè)與稅務機關之間的主要信息渠道，報表做得怎樣與企業(yè)的涉稅風險直接掛鉤！企業(yè)財務人員怎樣才能拿出一份令企業(yè)和稅務機關均滿意的報表，尤為重要。

　　年終歲尾,企業(yè)需要盤點結帳,通過會計報表項目內容的分析以及表間數(shù)據(jù)勾稽關系的核對，掌握企業(yè)的業(yè)務內容和經營情況，如何利用并加強報表分析，對企業(yè)稅收風險形成一個整體的判斷, 對異常業(yè)務進行糾正?

　　為了使納稅人掌握報表涉稅分析方法，加強會計核算，減少稅收指標預警信息的出現(xiàn)，控制稅收風險，正保會計網(wǎng)校廣西培訓中心特舉辦《財務報表涉稅分析及風險防范》專題，運用報表案例查找涉稅疑點，分析預警原因，優(yōu)化業(yè)務流程，做好納稅自查。

　　本課程從企業(yè)角度出發(fā)講解報表自查手法，結合納稅評估方法、稽查眼光來分析和解決問題，建議企業(yè)帶自己的報表現(xiàn)學現(xiàn)用，體驗不一樣的培訓效果。

　　【受益對象】企業(yè)財務總監(jiān)、財務部長、財務經理、稅務總監(jiān)、稅務經理、財務主管等  

　　【主辦單位】正保會計網(wǎng)校（財政廳合作單位） 廣西旗艦中會財稅培訓中心

　　【培訓時間】2013年1月15－16日（周二、周三）

　　【培訓地點】南寧市嘉年華大酒店（南寧民族大道135號）

　　【相關費用】會員免費；非會員1980/人（含培訓、資料及午餐費用）

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　　【咨詢電話】0771-2368233   傳真：0771-2368178

　　【講師介紹】高建華

　　學員印象：實務派、信息量大、風趣、盡責

　　山東省國稅局培訓中心講師，正保會計網(wǎng)校特聘講師，中國注冊稅務籌劃師評審委員，企業(yè)財稅疑難問題解決專家，長期從事稅收教學及稅收法規(guī)的應用性研究和咨詢顧問。

　　【課程大綱】

　　第一講 財務報表涉稅分析方法

　　一、核對——表表核對、賬表核對

　　二、主要涉稅項目

　　三、審閱分析（逆查）方法

　　1、控制計算法：

　　以產控耗、以耗控產、以產控銷、以支控銷等

　　2、比較分析法：

　?。?）絕對數(shù)比較分析法

　?。?）相關比率比較分析法

　?。?）構成比率比較分析法

　　第二講 財務報表涉稅分析

　　一、資產負債表涉稅分析

　　（一）資產負債表涉稅分析

　　1、資產結構數(shù)據(jù)分析

　　（1）待攤費用項目　　　?。?）往來項目　　

　?。?）存貨項目　　　　　?。?）固定資產項目

　　（5）在建工程項目　　　?。?）長期投資項目

　　（7）無形資產及其他資產

　?。ǘ┴搨皺嘁骖愴椖糠治?

　　1、短期借款項目分析　　　　　　2、應付賬款項目分析

　　3、其他應付賬款項目分析　　　　4、應付工資、應付福利費項目分析

　　5、應交稅金項目分析　　　　　　6、預提費用項目分析

　　7、資本公積項目分析　　　　　　8、舉例分析

　　二、損益表涉稅分析

　　（一）主要項目分析

　　1、主營業(yè)務收入項目分析　　　　　2、主營業(yè)務成本項目分析

　　3、主營業(yè)務稅金及附加項目分析　　4、營業(yè)外收支項目分析

　?。ǘ┲饕笜朔治?

　　把與利潤有關的指標進行縱向、橫向的比較，通過其比率升降來發(fā)現(xiàn)問題

　　1、毛利率的檢查分析 　　　

　　2、成本、費用率的檢查分析

　　3、銷售利潤率的檢查分析

　　4、稅負率的檢查分析

　　第三講 主要涉稅異常指標分析

　　一、增值稅異常指標分析

　?。ㄒ唬┰鲋刀愐话慵{稅人稅負指標異常

　?。ǘ┰鲋刀愐话慵{稅人稅負變動指標異常

　?。ㄈ╀N售額變動率與應納稅額變動率彈性系數(shù)指標異常

　　（四）運費發(fā)票抵扣進項占比指標

　?。ㄎ澹╊A收賬款變動率與應稅銷售額變動率彈性系數(shù)指標

　　（六）應收賬款變動率與銷售收入變動率彈性系數(shù)異常

　?。ㄆ撸┰鲋刀愐话慵{稅人有免稅銷售額而無進項稅轉出額

　　二、所得稅異常指標分析

　?。ㄒ唬┧枚惿陥笫杖肱c增值稅申報收入差異

　?。ǘ┘{稅人主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務成本變動率彈性系數(shù)異常

　?。ㄈ┐尕浿苻D率與銷售收入變動率彈性系數(shù)異常

　?。ㄋ模┦杖肜麧櫬十惓?/p>

　?。ㄎ澹┘{稅人固定資產綜合折舊率變動異常

　　（六）納稅人行業(yè)所得稅貢獻率異常

　?。ㄆ撸┵Y產利潤率異常

　?。ò耍┧枚惗愗摦惓?/p>

　?。ň牛┲鳡I業(yè)務收入費用率異常

　　附：報表涉稅案例分析

　　案例1：某齒輪電機有限公司資產負債表、損益表項目分析

　　案例2：某商業(yè)超市損益表項目分析及風險評估

　　案例3：某鋼管有限公司資產負債表、損益表項目分析

　　案例4：某食品有限公司資產負債表項目分析

　　案例5：某貿易有限公司偷稅案報表疑點分析

　　案例6：某房地產公司涉稅案報表疑點分析

　　第四講、稅收預警指標分析與控制

　　1、稅收預警體系介紹

　　2、增值稅預警指標分析與控制

　　3、所得稅預警指標分析與控制

　　4、征管類預警指標分析與控制