杭州6月面授：企業(yè)IPO、并購重組的財稅實務處理

    【課程背景】

    關(guān)于企業(yè)IPO：2012年證監(jiān)會出臺了系列針對資本市場的新規(guī)定，特別是創(chuàng)業(yè)板退市制度的出臺，更是對企業(yè)財務負責人提出了更高的要求。

    財務會計方面的工作，對企業(yè)是否能夠成功上市至關(guān)重要。許多申請上市的企業(yè)，因缺乏提前的財稅規(guī)劃，致使上市計劃一再推遲，甚至化為泡影！據(jù)統(tǒng)計，在上市審核中，因財稅問題而被否決的企業(yè)，比例高達70%！

    還有的企業(yè)雖然已經(jīng)上市，但由于在上市前或上市后的財稅賬務處理失誤，特別是在稅務處理上的失誤，或被競爭對手、或被專業(yè)分析人士揪住“尾巴”，不斷被質(zhì)疑，也極大地損壞了企業(yè)的聲譽、影響企業(yè)在資本市場的表現(xiàn)。

    關(guān)于企業(yè)并購：中國企業(yè)并購活動日趨活躍，稅收成本問題成為企業(yè)并購面臨的突出問題；企業(yè)重組并購幾乎涉及現(xiàn)行所有的稅種，也成為目前投資者和財稅專業(yè)人士面臨的最具挑戰(zhàn)性的稅務問題之一；不同的組織架構(gòu)安排和交易方式，會導致企業(yè)最終承受稅負的巨大差異。

    作為企業(yè)財稅負責人，在企業(yè)重組并購前，必須充分掌握財政部、國稅總局對企業(yè)重組業(yè)務涉稅問題的有關(guān)政策，合理安排財稅處理與稅務規(guī)劃，有效降低企業(yè)納稅成本，為企業(yè)重組并購成功贏得空間。

    本課程針對正在并購重組，申請上市、以及在未來有上市計劃的企業(yè)，詳細講述企業(yè)在資本運營、上市、并購過程中，財務負責人員必須注意的問題和處理技巧，內(nèi)容精彩，不容錯過！

    【培訓對象】

    集團及股份公司、上市公司及關(guān)注并購重組企業(yè)的高管（投資者、總裁 CEO 、董事長、總經(jīng)理、董秘或負責項目運作的高級經(jīng)理、職業(yè)經(jīng)理人），各企業(yè)財務總監(jiān)、財務部長、證券、投行及咨詢等相關(guān)中介機構(gòu)人員等。

    【主辦單位】 正保會計網(wǎng)校·稅務網(wǎng)校

　　【培訓時間】2012年6月16-17日（周六、日）

    【培訓地點】杭州（取得參會資格后即發(fā)上課地點通知）   限招40家企業(yè)

    【參會費用】2800/人（含學費、場地費、講義資料費、茶點及午餐費）

                年度會員8800/人/年（含14天面授課程+9項正保會計網(wǎng)校超值服務）

    【報名咨詢】010-82318888，400-810-4588

    【課程內(nèi)容】

    一、企業(yè)股權(quán)投資、重組中的稅收政策分析與稅務問題處理

    1.企業(yè)重組的定義

    2.企業(yè)重組類型：企業(yè)合并、企業(yè)分立、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、債務重組、企業(yè)法律形式改變、清算

    3.特殊性稅務處理：需同時滿足的一般條件：合理的商業(yè)目的、資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例、股份支付比例、經(jīng)營連續(xù)、權(quán)益連續(xù)

    4.一般性重組與特殊性重組處理之比較

    5.重組日如何確定：涉及外商投資企業(yè)的股權(quán)重組、企業(yè)合并和分立，以外商投資企業(yè)批準證書變更日期為起點，內(nèi)資企業(yè)以工商登記變更日期為準。需要取得批準或變更登記的資產(chǎn)重組交易，以政府主管部門批準或變更登記日為重組日。

    二、企業(yè)重組過程中主要的涉及的稅種框架和主要政策

    三、股權(quán)收購的會計處理與稅務規(guī)劃

    四、企業(yè)合并會計與稅務處理

    1.企業(yè)合并的類型及操作

    2.企業(yè)合并涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃

    3.合并相關(guān)事項的繼承問題：虧損、稅收政策、計稅基礎（可由合并企業(yè)彌補的虧損的限額的計算、虧損限額是年度限額還是總額、如何確定被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值、同一控制下的企業(yè)合并是否存在虧損彌補）

    4.企業(yè)合并相關(guān)資料準備

    5.案例分析

    五、企業(yè)分立的會計與稅務處理

    1.企業(yè)分立的類型及操作

    2分立中一般性處理和特殊性處理的運用

    3.稅收分立與會計分立的區(qū)別

    4.分立前未彌補虧損的稅務處理

    5.企業(yè)分立涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃

    6.被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)股權(quán)的稅務處理

    7.案例分析

    六、資產(chǎn)收購的會計處理與稅務規(guī)劃

    1.資產(chǎn)收購的類型及操作

    2.案例分析

    3.資產(chǎn)收購涉及納稅主體/稅收類型及稅收規(guī)劃

    4.相關(guān)資料準備

    5.資產(chǎn)收購與特殊收購：實質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)

    6.資產(chǎn)收購納稅事項的繼承問題

    7.以股份作為對價的特殊性稅務處理及案例

    七、債務重組的會計處理與稅務規(guī)劃

    1.以非貨幣性資產(chǎn)清償債務

    2.如何選擇適用特殊性稅務處理

    3.債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：應當分解為債務清償和股權(quán)投資兩筆業(yè)務嗎？

    八、企業(yè)重組并購涉及的增值稅、土地增值稅、營業(yè)稅、契稅等稅務問題

    九、關(guān)于企業(yè)IPO涉及的相關(guān)財稅問題

    1.創(chuàng)業(yè)板IPO財務審核原則、目的、依據(jù)和對象

    2.創(chuàng)業(yè)板IPO相關(guān)財務條件的審核

    3.驗資、內(nèi)控、資產(chǎn)評估、盈利預測的審核

    4.財務分析及報表審核

    5.關(guān)于發(fā)行人主要經(jīng)營一種業(yè)務的問題

    6.其他重要問題的審核

    7.關(guān)于股權(quán)清晰的問題

    8.關(guān)于發(fā)行人補稅及稅收優(yōu)惠問題

    9.關(guān)于最近一年新增股東問題

    10.于發(fā)行人最近一期業(yè)績下滑的問題

    11.關(guān)于紅籌架構(gòu)回歸的問題

    12.關(guān)于重大違法行為的認定問題

    13.關(guān)于發(fā)行人利潤主要來自子公司的問題

    十、資本運作（IPO）的稅務規(guī)劃和常見稅務問題的處理

    （一）企業(yè)上市涉及的稅務問題

    股改過程中涉及的主要稅務問題與規(guī)劃

    1.企業(yè)所得稅

    2.個人所得稅

    3.因變更公司名稱涉及的相關(guān)稅務問題

    股改前公司重組并購涉及的主要稅務問題

    1.股權(quán)交易涉及的主要稅務問題

    2.股權(quán)出資或以股權(quán)參與定向增發(fā)涉及的稅務問題

    企業(yè)所得稅  個人所得稅

    3.企業(yè)吸收合并涉及的主要稅務問題

    4.企業(yè)分立涉及的主要稅務問題

    （二）買殼上市的涉稅問題分析

    （三）引入戰(zhàn)略投資者產(chǎn)生的相關(guān)稅務問題

    （四）改制、重組、資產(chǎn)評估增值涉及的相關(guān)稅務問題

    （五）股改前若干年度形成的潛在稅務風險的相關(guān)處理問題

    十一、討論：證監(jiān)會近期出臺系列資本市場新規(guī)對企業(yè)及財務的影響