增值稅優(yōu)惠政策——免征政策
1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。具體指直接從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個(gè)人銷售自產(chǎn)的屬于稅法規(guī)定范圍的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。
2、避孕藥品和用具。
3、古舊圖書。具體是指向社會收購的古書和舊書。
4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。
5、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。
6、對符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求的國內(nèi)投資項(xiàng)目，在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備（特殊規(guī)定不予免稅的少數(shù)商品除外。）
7、和殘疾人有關(guān)的征免增值稅項(xiàng)目
（1）由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。
（2）殘疾人員個(gè)人提供的加工和修理修配勞務(wù)。
（3）供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯形器。
8、關(guān)于國有糧食企業(yè)的征免增值稅項(xiàng)目
（1）國有糧食購銷儲運(yùn)企業(yè)，如農(nóng)村糧管所（糧站）、軍糧供應(yīng)站、糧庫、轉(zhuǎn)運(yùn)站等，按照國家統(tǒng)一規(guī)定的作價(jià)辦法經(jīng)營（包括批發(fā)、調(diào)撥、加工、零售）的政策性糧食免征增值稅。進(jìn)口糧、購進(jìn)議價(jià)糧轉(zhuǎn)作政策性糧食，按照國家統(tǒng)一規(guī)定的作價(jià)辦法經(jīng)營的，免征增值稅。
政策性糧食是指：國家定購糧、中央和地方儲備糧、城鎮(zhèn)居民口糧、農(nóng)村需救助人口的糧食、軍隊(duì)用糧食、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫移民口糧、平抑市場糧價(jià)的吞吐糧食。
（2）國有糧油加工企業(yè)購進(jìn)的政策性糧食，企業(yè)加工后按照國家統(tǒng)一規(guī)定的作價(jià)辦法經(jīng)營的，免征增值稅。對其加工政策性糧食取得的加工費(fèi)收入，免征增值稅。
（3）國有糧油零售企業(yè)，受政府委托按照國家統(tǒng)一規(guī)定的作價(jià)辦法銷售的政策性糧食，免征增值稅。
（4）其他國有糧食企業(yè)接受政府委托，代理一部分糧食政策性業(yè)務(wù)，比照上述規(guī)定辦理。
（5）國有糧食商業(yè)企業(yè)銷售給軍隊(duì)和返銷農(nóng)村的食用植物油、國有糧食批發(fā)企業(yè)銷售給國有糧食零售企業(yè)的食用植物油和國有糧食零售企業(yè)銷售給城市居民的食用植物油免征增值稅。
（6）對政府儲備食用植物油的調(diào)撥、銷售免征增值稅。
國有糧食零售企業(yè)銷售給城市居民的糧食和食用植物油。
9、個(gè)人（不包括個(gè)體經(jīng)營者）銷售自己使用過的除游艇、摩托車、機(jī)動(dòng)車以外的物品免征增值稅。銷售自己使用過的應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇、摩托車、機(jī)動(dòng)車，售價(jià)未超過原值的，免征增值稅；售價(jià)超過原值的，按4%的征收率減半征收增值稅。
單位和個(gè)體經(jīng)營者銷售自己使用過的除游艇、摩托車、機(jī)動(dòng)車以外，其他符合限定條件的固定資產(chǎn)暫免增值稅。銷售自己使用過的應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇、摩托車、機(jī)動(dòng)車，售價(jià)未超過原值的，免征增值稅。
10、對國家定點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)銷單位經(jīng)銷的專供少數(shù)民族飲用的邊銷茶。
11、有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費(fèi)稅。
12、糧食部門經(jīng)營的退耕還林還草補(bǔ)助糧，比照“救災(zāi)救濟(jì)糧”免稅。
13、不帶動(dòng)力的手扶拖拉機(jī)（也稱“手扶拖拉機(jī)底盤”）和三輪農(nóng)用運(yùn)輸車（指以單缸柴油機(jī)為動(dòng)力裝置的三個(gè)車輪的農(nóng)用運(yùn)輸車）按“農(nóng)機(jī)”免稅。
14、中國北方機(jī)車工業(yè)集團(tuán)公司所屬企業(yè)，為鐵路系統(tǒng)修理鐵路貨車業(yè)務(wù)免征增值稅。
15、從2002年5月1日起，廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅，生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人向其購入廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
16、黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金（不包括以下品種：成色為AU9999、AU9995、AU999、AU995；
規(guī)格為50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黃金，以下簡稱標(biāo)準(zhǔn)黃金）以及黃金礦砂（含伴生金），免征增值稅。
進(jìn)口黃金（含標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
17、黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結(jié)算憑證》，未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅。
發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策。納稅人不通過黃金交易所銷售的標(biāo)準(zhǔn)黃金不享受增值稅即征即退。
18、校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本校教學(xué)、科研方面的，經(jīng)審核確認(rèn)后，免征增值稅。
19、對從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進(jìn)行獨(dú)立核算并有法人資格的高校后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體（簡稱高校后勤實(shí)體）為高校師生食堂提供的糧食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、調(diào)味品和食堂餐具，免征增值稅。
對高校后勤實(shí)體向其他高校提供快餐的外銷收入，免征增值稅。
2、避孕藥品和用具。
3、古舊圖書。具體是指向社會收購的古書和舊書。
4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。
5、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。
6、對符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求的國內(nèi)投資項(xiàng)目，在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備（特殊規(guī)定不予免稅的少數(shù)商品除外。）
7、和殘疾人有關(guān)的征免增值稅項(xiàng)目
（1）由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。
（2）殘疾人員個(gè)人提供的加工和修理修配勞務(wù)。
（3）供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯形器。
8、關(guān)于國有糧食企業(yè)的征免增值稅項(xiàng)目
（1）國有糧食購銷儲運(yùn)企業(yè)，如農(nóng)村糧管所（糧站）、軍糧供應(yīng)站、糧庫、轉(zhuǎn)運(yùn)站等，按照國家統(tǒng)一規(guī)定的作價(jià)辦法經(jīng)營（包括批發(fā)、調(diào)撥、加工、零售）的政策性糧食免征增值稅。進(jìn)口糧、購進(jìn)議價(jià)糧轉(zhuǎn)作政策性糧食，按照國家統(tǒng)一規(guī)定的作價(jià)辦法經(jīng)營的，免征增值稅。
政策性糧食是指：國家定購糧、中央和地方儲備糧、城鎮(zhèn)居民口糧、農(nóng)村需救助人口的糧食、軍隊(duì)用糧食、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫移民口糧、平抑市場糧價(jià)的吞吐糧食。
（2）國有糧油加工企業(yè)購進(jìn)的政策性糧食，企業(yè)加工后按照國家統(tǒng)一規(guī)定的作價(jià)辦法經(jīng)營的，免征增值稅。對其加工政策性糧食取得的加工費(fèi)收入，免征增值稅。
（3）國有糧油零售企業(yè)，受政府委托按照國家統(tǒng)一規(guī)定的作價(jià)辦法銷售的政策性糧食，免征增值稅。
（4）其他國有糧食企業(yè)接受政府委托，代理一部分糧食政策性業(yè)務(wù)，比照上述規(guī)定辦理。
（5）國有糧食商業(yè)企業(yè)銷售給軍隊(duì)和返銷農(nóng)村的食用植物油、國有糧食批發(fā)企業(yè)銷售給國有糧食零售企業(yè)的食用植物油和國有糧食零售企業(yè)銷售給城市居民的食用植物油免征增值稅。
（6）對政府儲備食用植物油的調(diào)撥、銷售免征增值稅。
國有糧食零售企業(yè)銷售給城市居民的糧食和食用植物油。
9、個(gè)人（不包括個(gè)體經(jīng)營者）銷售自己使用過的除游艇、摩托車、機(jī)動(dòng)車以外的物品免征增值稅。銷售自己使用過的應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇、摩托車、機(jī)動(dòng)車，售價(jià)未超過原值的，免征增值稅；售價(jià)超過原值的，按4%的征收率減半征收增值稅。
單位和個(gè)體經(jīng)營者銷售自己使用過的除游艇、摩托車、機(jī)動(dòng)車以外，其他符合限定條件的固定資產(chǎn)暫免增值稅。銷售自己使用過的應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇、摩托車、機(jī)動(dòng)車，售價(jià)未超過原值的，免征增值稅。
10、對國家定點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)銷單位經(jīng)銷的專供少數(shù)民族飲用的邊銷茶。
11、有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費(fèi)稅。
12、糧食部門經(jīng)營的退耕還林還草補(bǔ)助糧，比照“救災(zāi)救濟(jì)糧”免稅。
13、不帶動(dòng)力的手扶拖拉機(jī)（也稱“手扶拖拉機(jī)底盤”）和三輪農(nóng)用運(yùn)輸車（指以單缸柴油機(jī)為動(dòng)力裝置的三個(gè)車輪的農(nóng)用運(yùn)輸車）按“農(nóng)機(jī)”免稅。
14、中國北方機(jī)車工業(yè)集團(tuán)公司所屬企業(yè)，為鐵路系統(tǒng)修理鐵路貨車業(yè)務(wù)免征增值稅。
15、從2002年5月1日起，廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅，生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人向其購入廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
16、黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金（不包括以下品種：成色為AU9999、AU9995、AU999、AU995；
規(guī)格為50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黃金，以下簡稱標(biāo)準(zhǔn)黃金）以及黃金礦砂（含伴生金），免征增值稅。
進(jìn)口黃金（含標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
17、黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結(jié)算憑證》，未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅。
發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策。納稅人不通過黃金交易所銷售的標(biāo)準(zhǔn)黃金不享受增值稅即征即退。
18、校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本校教學(xué)、科研方面的，經(jīng)審核確認(rèn)后，免征增值稅。
19、對從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進(jìn)行獨(dú)立核算并有法人資格的高校后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體（簡稱高校后勤實(shí)體）為高校師生食堂提供的糧食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、調(diào)味品和食堂餐具，免征增值稅。
對高校后勤實(shí)體向其他高校提供快餐的外銷收入，免征增值稅。
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