江蘇省南京市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
一、內(nèi)資企業(yè)所得稅
1、高新區(qū)內(nèi)被認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅二年。
2、為了支持和鼓勵發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)，可按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或免征所得稅，具體規(guī)定如下：
?、賹蒲袉挝缓痛髮Ｔ盒７?wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征所得稅。
?、趯π罗k的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年至第二年免征所得稅。
③對新辦的獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅。
?、軐π罗k的獨(dú)立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅一年。
3、企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在五年內(nèi)按有關(guān)規(guī)定分別減征或免征所得稅。
4、企業(yè)、事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征所得稅，超過30萬元的部分，依法繳納所得稅。
5、新辦的勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員達(dá)到規(guī)定比例的，可在三年內(nèi)按有關(guān)規(guī)定減征或免征所得稅。
6、高等學(xué)校和中小學(xué)校辦工廠可按有關(guān)規(guī)定減征或免征所得稅。
二、外商投資企業(yè)所得稅
1、高新區(qū)內(nèi)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，免征地方所得稅。
2、對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在十年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，在享受以上優(yōu)惠政策期間可免征地方所得稅。
3、符合下列條件的外商投資企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并免征地方所得稅：
?、偻顿Y在3000萬美元以上，回收投資時間長的項(xiàng)目
?、谀茉?、交通、港口建設(shè)的項(xiàng)目4、外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收所得稅。但已經(jīng)按15%稅率繳納企業(yè)所得稅的產(chǎn)品出口企業(yè)，符合上述條件的，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值50%以上的，可免征地方所得稅。
5、外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率延長三年減半征收所得稅，并免征地方所得稅。
6、外商投資企業(yè)實(shí)際經(jīng)營期不滿十年的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已免征、減征的企業(yè)所得稅和地方所得稅稅款。
三、流轉(zhuǎn)稅
1、來料加工復(fù)出口的貨物免征增值稅。
2、為鼓勵技術(shù)引進(jìn)和推廣，對科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅。
3、對從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的單位或個人免征營業(yè)稅。
4、對符合規(guī)定要求的飼料工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售的飼料可免征增值稅。
5、對符合規(guī)定的部分資源綜合利用產(chǎn)品可免征增值稅。
6、為鼓勵出口，對出口自產(chǎn)貨物或委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)退還其出口貨物所繳納的增值稅，其中對一九九三年十二月三十一日前批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資企業(yè)出口或委托出口的貨物免征增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅，應(yīng)計入產(chǎn)品成本處理。
7、對符合《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵類和限制乙類、并轉(zhuǎn)讓技術(shù)的外商投資項(xiàng)目，在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備，除《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
8、外國政府貸款和國際金融組織貸款項(xiàng)目進(jìn)口的自用設(shè)備、加工貿(mào)易外商提供的不作價進(jìn)口設(shè)備，比照第7款執(zhí)行，即除《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
9、對符合《當(dāng)前國家重點(diǎn)鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》的國內(nèi)投資項(xiàng)目，在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備，除《國內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
10、對符合第7、8、9款規(guī)定的項(xiàng)目，按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件，也免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
四、以上未涉及的國家規(guī)定的優(yōu)惠政策，區(qū)內(nèi)企業(yè)同樣使用，如國家政策發(fā)生變化，以新的政策為準(zhǔn)。
五、以上政策由高新區(qū)國稅分局和地稅分局負(fù)責(zé)解釋。
六、以上政策自一九九九年一月一日起執(zhí)行。
1、高新區(qū)內(nèi)被認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅二年。
2、為了支持和鼓勵發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)，可按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或免征所得稅，具體規(guī)定如下：
?、賹蒲袉挝缓痛髮Ｔ盒７?wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征所得稅。
?、趯π罗k的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年至第二年免征所得稅。
③對新辦的獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅。
?、軐π罗k的獨(dú)立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅一年。
3、企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在五年內(nèi)按有關(guān)規(guī)定分別減征或免征所得稅。
4、企業(yè)、事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征所得稅，超過30萬元的部分，依法繳納所得稅。
5、新辦的勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員達(dá)到規(guī)定比例的，可在三年內(nèi)按有關(guān)規(guī)定減征或免征所得稅。
6、高等學(xué)校和中小學(xué)校辦工廠可按有關(guān)規(guī)定減征或免征所得稅。
二、外商投資企業(yè)所得稅
1、高新區(qū)內(nèi)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，免征地方所得稅。
2、對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在十年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，在享受以上優(yōu)惠政策期間可免征地方所得稅。
3、符合下列條件的外商投資企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并免征地方所得稅：
?、偻顿Y在3000萬美元以上，回收投資時間長的項(xiàng)目
?、谀茉?、交通、港口建設(shè)的項(xiàng)目4、外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收所得稅。但已經(jīng)按15%稅率繳納企業(yè)所得稅的產(chǎn)品出口企業(yè)，符合上述條件的，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值50%以上的，可免征地方所得稅。
5、外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率延長三年減半征收所得稅，并免征地方所得稅。
6、外商投資企業(yè)實(shí)際經(jīng)營期不滿十年的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已免征、減征的企業(yè)所得稅和地方所得稅稅款。
三、流轉(zhuǎn)稅
1、來料加工復(fù)出口的貨物免征增值稅。
2、為鼓勵技術(shù)引進(jìn)和推廣，對科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅。
3、對從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的單位或個人免征營業(yè)稅。
4、對符合規(guī)定要求的飼料工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售的飼料可免征增值稅。
5、對符合規(guī)定的部分資源綜合利用產(chǎn)品可免征增值稅。
6、為鼓勵出口，對出口自產(chǎn)貨物或委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)退還其出口貨物所繳納的增值稅，其中對一九九三年十二月三十一日前批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資企業(yè)出口或委托出口的貨物免征增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅，應(yīng)計入產(chǎn)品成本處理。
7、對符合《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵類和限制乙類、并轉(zhuǎn)讓技術(shù)的外商投資項(xiàng)目，在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備，除《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
8、外國政府貸款和國際金融組織貸款項(xiàng)目進(jìn)口的自用設(shè)備、加工貿(mào)易外商提供的不作價進(jìn)口設(shè)備，比照第7款執(zhí)行，即除《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
9、對符合《當(dāng)前國家重點(diǎn)鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》的國內(nèi)投資項(xiàng)目，在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備，除《國內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
10、對符合第7、8、9款規(guī)定的項(xiàng)目，按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件，也免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
四、以上未涉及的國家規(guī)定的優(yōu)惠政策，區(qū)內(nèi)企業(yè)同樣使用，如國家政策發(fā)生變化，以新的政策為準(zhǔn)。
五、以上政策由高新區(qū)國稅分局和地稅分局負(fù)責(zé)解釋。
六、以上政策自一九九九年一月一日起執(zhí)行。
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