西安高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)現(xiàn)行主要稅收優(yōu)惠政策
（一）外商投資企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策
1.新辦的生產(chǎn)性外商投資高新技術(shù)企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，可從開始獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年到第五年減按7.5%的稅率征收企業(yè)所得稅；減免稅期滿后，仍為先進(jìn)技術(shù)的，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)，可延長(zhǎng)三年減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，其余年度按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.外商投資的產(chǎn)品出口企業(yè)，免稅期滿后，出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年總產(chǎn)值70%以上的，當(dāng)年減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3.外商投資企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。
4.中國(guó)沿海地區(qū)的外商投資企業(yè)在西安高新區(qū)投資興辦企業(yè)，外商投資占25%以上的，視同外商投資企業(yè)，享受外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
5.對(duì)設(shè)在西安高新區(qū)內(nèi)的國(guó)家鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)，在現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期滿后，2010年前減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（二）外商投資企業(yè)再投資退稅政策
外商從投資企業(yè)所得利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資金，或作為再投資開辦其他企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于五年的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納40%的所得稅。外商投資者從企業(yè)獲得的利潤(rùn)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可全部退還其再投資部分已繳納所得稅稅款。
（三）外商投資企業(yè)車船使用牌照稅、房產(chǎn)稅減免優(yōu)惠政策
外商投資的生產(chǎn)性企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期限在10年以上的，在60％的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)，免征車船使用牌照稅、房產(chǎn)稅，其中屬于先進(jìn)技術(shù)企業(yè)和出口創(chuàng)匯企業(yè)的，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)證后全部免收。
（四）外商投資企業(yè)國(guó)內(nèi)采購(gòu)優(yōu)惠政策
對(duì)外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，如該類設(shè)備屬國(guó)家免稅目錄范圍，可全額退還國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅，并按規(guī)定抵免企業(yè)所得稅。
（五）進(jìn)出口關(guān)稅減免政策
1、外商投資項(xiàng)目、政府貸款、國(guó)際金融組織貸款和國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目，所需進(jìn)口自用設(shè)備以及數(shù)量合理的套件、備件準(zhǔn)予免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
2、對(duì)已設(shè)立的鼓勵(lì)類和限制乙類外商投資企業(yè)、外商投資研究開發(fā)中心、先進(jìn)技術(shù)型和產(chǎn)品出口型企業(yè)技術(shù)改造，進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備及其配套技術(shù)，配件、備件，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。
3、對(duì)列入科技部、外經(jīng)貿(mào)部《中國(guó)高新技術(shù)商品出口目錄》的產(chǎn)品，凡出口退稅率未達(dá)到征稅率的，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)，產(chǎn)品出口后，可按征稅率及現(xiàn)行出口退稅管理規(guī)定辦理退稅。
（六）內(nèi)資高新技術(shù)企業(yè)稅收減免優(yōu)惠政策
1、高新區(qū)內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的內(nèi)資高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。新辦的高新技術(shù)企業(yè)，從經(jīng)營(yíng)之日起，免征所得稅二年。
2、對(duì)設(shè)在高新區(qū)內(nèi)的國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2010年前減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
（七）國(guó)有大中型企業(yè)到高新區(qū)投資的稅收減免政策
投資方在高新區(qū)投資創(chuàng)辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后，從高新區(qū)內(nèi)投資的高新技術(shù)企業(yè)分得的利潤(rùn)，不再補(bǔ)繳與母體企業(yè)的所得稅差額。（即聯(lián)營(yíng)企業(yè)15％的所得稅與投資方母體企業(yè)33％的企業(yè)所得稅的差額）。
（八）技術(shù)服務(wù)收入稅收減免政策
1.對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征收所得稅。
2.企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的，暫免征收所得稅；超過(guò)30萬(wàn)元的部分，依法繳納所得稅。
（九） 科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制稅收減免優(yōu)惠政策
中央直屬科研機(jī)構(gòu)以及省、地（市）所屬的科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制后，自1999年至2003年5年內(nèi)，免征企業(yè)所得稅和科研開發(fā)自用土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。
（十）創(chuàng)業(yè)服務(wù)、中介服務(wù)業(yè)稅收減免政策
1.鼓勵(lì)各種社會(huì)力量以多種形式舉辦各類企業(yè)孵化器。對(duì)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心等綜合類企業(yè)孵化器和軟件園、生物醫(yī)藥園等專業(yè)孵化器以及生產(chǎn)力促進(jìn)中心等機(jī)構(gòu)，經(jīng)省市科技部門認(rèn)定后，享受高新技術(shù)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。
2.對(duì)新辦的獨(dú)立核算的會(huì)計(jì)、審計(jì)、評(píng)估、培訓(xùn)、管理、咨詢、人才中心、投資促進(jìn)等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，自開業(yè)之日起，2年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，以后年度按照西部大開發(fā)的有關(guān)政策，享受15％的所得稅優(yōu)惠政策。
（十一）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫停征收政策
高新區(qū)內(nèi)企事業(yè)單位的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫停征收。
（十二）高新區(qū)土地使用費(fèi)和市政配套費(fèi)減免政策
1.外商在高新區(qū)內(nèi)興辦能源、交通、市政設(shè)施建設(shè)、教育、科研衛(wèi)生、體育事業(yè)和興辦產(chǎn)品出口創(chuàng)匯企業(yè)的，可免收土地使用費(fèi)。
2.進(jìn)入高新區(qū)新建區(qū)實(shí)施的項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)用地免交市政公用設(shè)施配套費(fèi)（其他用地按建筑面積每平方米50元交納）。
3.以出讓方式取得土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)，不再繳納場(chǎng)地使用費(fèi)。
1.新辦的生產(chǎn)性外商投資高新技術(shù)企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，可從開始獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年到第五年減按7.5%的稅率征收企業(yè)所得稅；減免稅期滿后，仍為先進(jìn)技術(shù)的，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)，可延長(zhǎng)三年減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，其余年度按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.外商投資的產(chǎn)品出口企業(yè)，免稅期滿后，出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年總產(chǎn)值70%以上的，當(dāng)年減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3.外商投資企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。
4.中國(guó)沿海地區(qū)的外商投資企業(yè)在西安高新區(qū)投資興辦企業(yè)，外商投資占25%以上的，視同外商投資企業(yè)，享受外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
5.對(duì)設(shè)在西安高新區(qū)內(nèi)的國(guó)家鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)，在現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期滿后，2010年前減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（二）外商投資企業(yè)再投資退稅政策
外商從投資企業(yè)所得利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資金，或作為再投資開辦其他企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于五年的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納40%的所得稅。外商投資者從企業(yè)獲得的利潤(rùn)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可全部退還其再投資部分已繳納所得稅稅款。
（三）外商投資企業(yè)車船使用牌照稅、房產(chǎn)稅減免優(yōu)惠政策
外商投資的生產(chǎn)性企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期限在10年以上的，在60％的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)，免征車船使用牌照稅、房產(chǎn)稅，其中屬于先進(jìn)技術(shù)企業(yè)和出口創(chuàng)匯企業(yè)的，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)證后全部免收。
（四）外商投資企業(yè)國(guó)內(nèi)采購(gòu)優(yōu)惠政策
對(duì)外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，如該類設(shè)備屬國(guó)家免稅目錄范圍，可全額退還國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅，并按規(guī)定抵免企業(yè)所得稅。
（五）進(jìn)出口關(guān)稅減免政策
1、外商投資項(xiàng)目、政府貸款、國(guó)際金融組織貸款和國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目，所需進(jìn)口自用設(shè)備以及數(shù)量合理的套件、備件準(zhǔn)予免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
2、對(duì)已設(shè)立的鼓勵(lì)類和限制乙類外商投資企業(yè)、外商投資研究開發(fā)中心、先進(jìn)技術(shù)型和產(chǎn)品出口型企業(yè)技術(shù)改造，進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備及其配套技術(shù)，配件、備件，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。
3、對(duì)列入科技部、外經(jīng)貿(mào)部《中國(guó)高新技術(shù)商品出口目錄》的產(chǎn)品，凡出口退稅率未達(dá)到征稅率的，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)，產(chǎn)品出口后，可按征稅率及現(xiàn)行出口退稅管理規(guī)定辦理退稅。
（六）內(nèi)資高新技術(shù)企業(yè)稅收減免優(yōu)惠政策
1、高新區(qū)內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的內(nèi)資高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。新辦的高新技術(shù)企業(yè)，從經(jīng)營(yíng)之日起，免征所得稅二年。
2、對(duì)設(shè)在高新區(qū)內(nèi)的國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2010年前減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
（七）國(guó)有大中型企業(yè)到高新區(qū)投資的稅收減免政策
投資方在高新區(qū)投資創(chuàng)辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后，從高新區(qū)內(nèi)投資的高新技術(shù)企業(yè)分得的利潤(rùn)，不再補(bǔ)繳與母體企業(yè)的所得稅差額。（即聯(lián)營(yíng)企業(yè)15％的所得稅與投資方母體企業(yè)33％的企業(yè)所得稅的差額）。
（八）技術(shù)服務(wù)收入稅收減免政策
1.對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征收所得稅。
2.企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的，暫免征收所得稅；超過(guò)30萬(wàn)元的部分，依法繳納所得稅。
（九） 科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制稅收減免優(yōu)惠政策
中央直屬科研機(jī)構(gòu)以及省、地（市）所屬的科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制后，自1999年至2003年5年內(nèi)，免征企業(yè)所得稅和科研開發(fā)自用土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。
（十）創(chuàng)業(yè)服務(wù)、中介服務(wù)業(yè)稅收減免政策
1.鼓勵(lì)各種社會(huì)力量以多種形式舉辦各類企業(yè)孵化器。對(duì)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心等綜合類企業(yè)孵化器和軟件園、生物醫(yī)藥園等專業(yè)孵化器以及生產(chǎn)力促進(jìn)中心等機(jī)構(gòu)，經(jīng)省市科技部門認(rèn)定后，享受高新技術(shù)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。
2.對(duì)新辦的獨(dú)立核算的會(huì)計(jì)、審計(jì)、評(píng)估、培訓(xùn)、管理、咨詢、人才中心、投資促進(jìn)等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，自開業(yè)之日起，2年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，以后年度按照西部大開發(fā)的有關(guān)政策，享受15％的所得稅優(yōu)惠政策。
（十一）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫停征收政策
高新區(qū)內(nèi)企事業(yè)單位的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫停征收。
（十二）高新區(qū)土地使用費(fèi)和市政配套費(fèi)減免政策
1.外商在高新區(qū)內(nèi)興辦能源、交通、市政設(shè)施建設(shè)、教育、科研衛(wèi)生、體育事業(yè)和興辦產(chǎn)品出口創(chuàng)匯企業(yè)的，可免收土地使用費(fèi)。
2.進(jìn)入高新區(qū)新建區(qū)實(shí)施的項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)用地免交市政公用設(shè)施配套費(fèi)（其他用地按建筑面積每平方米50元交納）。
3.以出讓方式取得土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)，不再繳納場(chǎng)地使用費(fèi)。
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