完善稅收管理員制度強(qiáng)化稅源監(jiān)控的幾點思考

　　為貫徹落實總局制定的《稅收管理員制度》，進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅，切實加強(qiáng)對稅源的科學(xué)化、精細(xì)化管理，定陶縣國稅局根據(jù)稅收征管工作的實際情況，積極落實并完善了稅收管理員制度。經(jīng)過近一年的實踐與探索，取得了較好的成效。

　　一、合理設(shè)置稅收管理員崗位

　　設(shè)置稅收管理員崗位，應(yīng)當(dāng)以稅源征管業(yè)務(wù)流為依據(jù)，遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則，做到權(quán)力分離，職能分解， 相互監(jiān)督，相互制約，相互配合。根據(jù)稅收征管水平和稅收管理員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，可以把稅收管理員崗位設(shè)置為稅源監(jiān)控管理崗位和納稅評估崗位。稅源監(jiān)控管理崗位負(fù)有管戶責(zé)任，對分管或者轄區(qū)內(nèi)的納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等涉稅信息全面監(jiān)控，并對所管轄區(qū)稅收征管質(zhì)量全面負(fù)責(zé)。納稅評估崗位根據(jù)納稅人的申報數(shù)據(jù)和稅源監(jiān)控管理崗位所采集到的相關(guān)涉稅信息，對所轄納稅人開展納稅評估工作，并通過評估情況，綜合評析稅源監(jiān)控質(zhì)量，為改進(jìn)和完善管理措施提供信息和依據(jù)。為加強(qiáng)崗位間的監(jiān)督和制約，稅收管理員兩崗位之間一般不得兼崗。

　　按照分片管理與分類管理相結(jié)合的原則，根據(jù)稅源監(jiān)控區(qū)域大小和稅源分布狀況及稅源監(jiān)控崗位人員情況，因地制宜劃分管理范圍。根據(jù)“管片到邊、管戶到人、管事到位”的要求，對已辦理稅務(wù)登記的納稅人應(yīng)當(dāng)直接明確戶管責(zé)任，對尚未辦理稅務(wù)登記的納稅人的監(jiān)控管理，必須明確片管責(zé)任。每個管理片由所屬稅源管理部門指定一名負(fù)責(zé)人，稅源監(jiān)控人員不少于2人。

　　二、加強(qiáng)納稅人申報信息的事中監(jiān)控

　　稅源監(jiān)控管理崗人員負(fù)責(zé)直接到戶管理，熟悉納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營基本情況，了解納稅人生產(chǎn)工藝流程、投入產(chǎn)出率及單位產(chǎn)品耗能等情況，加強(qiáng)對納稅人申報信息的初步評析，是稅源精細(xì)化管理的必要環(huán)節(jié)。

　　每月征期內(nèi)，稅源監(jiān)控管理崗人員應(yīng)根據(jù)采集、調(diào)查、核實的信息，以及在日常巡查中了解納稅人上月的購進(jìn)、生產(chǎn)、銷售情況，與納稅人申報資料相比對，審核納稅人申報數(shù)據(jù)的合理性、真實性。在初評中發(fā)現(xiàn)的疑點問題，稅源管理崗人員根據(jù)問題的大小和難易程度，能自行辦理的自行處理，不能辦理的及時上報分局領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)對所管轄納稅人的多少，一般情況下，對一般納稅人申報情況每月應(yīng)初評一次；對小規(guī)模企業(yè)、查賬征收的個體納稅人每季度應(yīng)初評一次，根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營特點，每月初評戶數(shù)應(yīng)達(dá)到應(yīng)評總戶數(shù)的三分之一，初評面應(yīng)達(dá)到100％。通過對納稅人申報信息的初評，可以充分發(fā)揮稅源監(jiān)控管理崗人員熟悉納稅人生產(chǎn)經(jīng)營基本情況的優(yōu)勢，把好稅源監(jiān)控的第一個關(guān)口。

　　三、聯(lián)席評析涉稅信息

　　為解決稅收管理員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低、崗位之間缺乏溝通的問題，應(yīng)采取聯(lián)席評析涉稅信息的辦法，管理分局成立聯(lián)席評析小組，成員由分局領(lǐng)導(dǎo)、稅源監(jiān)控管理崗和納稅評估崗人員組成，一般每月評析一次。每月征期過后，首先由納稅評估崗人員根據(jù)納稅評估計劃，收集整理每個評析對象的申報資料和采集的信息，以及稅源管理崗日常監(jiān)控的資料，通過輸入評估數(shù)學(xué)模板，計算篩選出異常數(shù)據(jù)，尋找可能存在的疑點問題，篩選出異常申報納稅人，為聯(lián)席評析提供依據(jù)。其次組織聯(lián)席評析小組全體成員，集中2－3天時間，針對異常指標(biāo)，逐戶進(jìn)行評析，各崗位人員根據(jù)各自掌握的情況，提出自己的見解，最后確定疑點問題及單位，分析問題可能存在的原因，制定約談、調(diào)查核實方案，同時登記審核評析記錄。對經(jīng)核實確認(rèn)的問題，按有關(guān)規(guī)定處理。通過各崗位人員參加的聯(lián)席數(shù)據(jù)評析，不僅還能全面分析企業(yè)可能存在的問題，提高了數(shù)據(jù)評析的準(zhǔn)確性，還能逐步提高稅收管理員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　四、提供信息化技術(shù)支持

　　隨著經(jīng)濟(jì)稅源結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，稅收征管對象財務(wù)核算的無紙化，結(jié)算手段的電子化，稅源分布領(lǐng)域的擴(kuò)大，納稅人偷、逃、騙稅手段越來越強(qiáng)的隱蔽性及高科技化，稅收管理員整體業(yè)務(wù)偏低等種種因素加大了稅源管理的難度。實現(xiàn)稅源精細(xì)化管理，靠手工完成是制約精細(xì)化管理的瓶頸，就必須要有信息化支持，應(yīng)著手開發(fā)稅源監(jiān)控軟件，使納稅人能夠通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，報送稅務(wù)機(jī)關(guān)所需要的生產(chǎn)經(jīng)營信息，稅源監(jiān)控軟件對報送的信息進(jìn)行整理、分析，自動篩選出疑點問題，將稅收管理員從大量重復(fù)的人工操作中解脫出來，使稅收管理員的工作環(huán)境變?yōu)榭捎玫臄?shù)據(jù)信息環(huán)境，工作以對信息的分析、管理為主，將其工作任務(wù)轉(zhuǎn)移到關(guān)注稅源、解決問題上來。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)積極主動的與納稅人密切相關(guān)的工商、海關(guān)、財政、銀行、國稅、金庫等部門實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，建立緊密的業(yè)務(wù)協(xié)作機(jī)制，使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠多渠道、多層次的、快捷的、高效的收集征管信息，實現(xiàn)信息共享，提高稅收征管質(zhì)量和效率。

　　五、建立并完善稽查反饋制度

　　為了全方位發(fā)揮稅務(wù)稽查的職能作用，做到“治外”與“促內(nèi)”并重，“打擊”與“服務(wù)”并舉，寓優(yōu)化服務(wù)、促進(jìn)征管于稽查工作之中，可以建立《稅務(wù)稽查反饋建議制度》，對稽查人員在實施稅務(wù)稽查過程中，除依法對稅收違法違章行為進(jìn)行處理外，還應(yīng)對稅收征納和管理活動中出現(xiàn)的問題，及時向納稅人或者管理分局及有關(guān)科室提出改進(jìn)意見和建議。這樣，不僅可以促進(jìn)納稅人依法納稅、加強(qiáng)會計核算和財務(wù)管理，而且為加強(qiáng)征收管理提供詳細(xì)信息，解決了稽查信息與管理分局脫鉤的問題。

　　六、進(jìn)一步完善崗位目標(biāo)責(zé)任制考核體系

　　切實加強(qiáng)對干部德、能、勤、績的考核量化，形成一套符合自身實際的效能監(jiān)察考評機(jī)制，有效提高考核工作的科學(xué)性和高效性。為解決“多干多扣分，少干少扣分，不干不扣分”的現(xiàn)象，可將現(xiàn)行的“扣分制”，改為“質(zhì)”、“量”并考的“得分制”考核辦法，重新修訂崗位考核項目及標(biāo)準(zhǔn)。對稅收管理員工作的考評，可實行“一表二評三結(jié)合”的辦法：“一表”，即將管理員日常工作中征收管理、稅政管理、納稅評估管理、日常檢查等具體內(nèi)容歸集到“稅收管理員工作績效考評表”，按月填報進(jìn)行考核，并采取相應(yīng)的糾防措施，實施責(zé)任追究?！岸u”就是結(jié)合季度考核，由科室負(fù)責(zé)人每半年講評一次，對考核中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)意見，年底進(jìn)行全年總評。“三結(jié)合”：一是人機(jī)結(jié)合，依托計算機(jī)記錄信息和日常考核人工記錄信息，對管理員實際所完成的工作數(shù)量、工作質(zhì)量和工作目標(biāo)任務(wù)等進(jìn)行考評。二是與崗責(zé)考核相結(jié)合，對稅收管理員工作實行得分制的考核。三是與稅收管理員輪崗相結(jié)合，每半年定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)與測試，測試成績作為調(diào)整崗位的重要依據(jù)。年度稅收管理員績效考核中得分明顯落后的，將作為重點調(diào)整對象。整個過程就形成了“閉環(huán)管理、螺旋上升、持續(xù)改進(jìn)”的管理機(jī)制，從而起到了較好的警示和預(yù)防作用。