外資房地產(chǎn)預售期間交際應酬費在匯算時怎么調(diào)整

　　問：1我外資房地產(chǎn)預售期間交際應酬費在匯算時怎么調(diào)整？

　　2已銷售了部分房屋，年底尚未取得建安發(fā)票，如果繳稅的話稅款將很多；如果到了匯繳五月份才取得建安發(fā)票，可以補列入去年成本中嗎？

　　答：1、國稅發(fā)（2001）142號文第三條、企業(yè)應以房地產(chǎn)管理部門出具工程項目合格證明之日，或者首筆房地產(chǎn)使用權交付之日，或者辦理首筆產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓手續(xù)之日的較早者為房地產(chǎn)銷售開始。企業(yè)自房地產(chǎn)銷售開始，應根據(jù)當期實際房地產(chǎn)銷售收入、相關成本費用，計算企業(yè)年度實際應納稅額。因此貴公司未達到以上三條件之一的不需要進行成本所得的計算。

　　2、如果達到以上三條之一，我認為可以按照權責發(fā)生制的原則依照合同約定的金額計算建筑安裝費，并列入當年的可售單位面積的成本。