稅收籌劃七大原則

　　稅收籌劃的目的在于節(jié)約稅收成本，進(jìn)行稅收籌劃要掌握一些基本的原則，以求取最大效益，同時(shí)盡可能降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃有哪些原則呢？筆者歸納了以下幾項(xiàng)。

　　價(jià)值原則。企業(yè)因?yàn)閯?chuàng)造了價(jià)值才有了生存的基礎(chǔ)，同樣，實(shí)施稅收籌劃首先要考慮其可能創(chuàng)造的價(jià)值，也就是說(shuō)要弄清楚這項(xiàng)籌劃值不值得籌劃。籌劃價(jià)值的認(rèn)知是從企業(yè)實(shí)施籌劃的目的來(lái)確定的，并不是每項(xiàng)籌劃都能給企業(yè)帶來(lái)豐厚的回報(bào)，如果認(rèn)為這項(xiàng)籌劃沒有價(jià)值，或帶來(lái)的價(jià)值不大，那就沒必要去進(jìn)行籌劃。因此，價(jià)值取向是實(shí)施稅收籌劃的首選因素，價(jià)值越高，籌劃的意義就越大。反之，也就失去了籌劃的價(jià)值。

　　效益原則。納稅籌劃的根本目的，是企業(yè)通過實(shí)施籌劃來(lái)節(jié)約稅收成本、實(shí)現(xiàn)減輕企業(yè)稅負(fù)和謀求企業(yè)的最大效益。當(dāng)存在多種納稅方案可供選擇時(shí)，作為納稅人當(dāng)然要選擇稅負(fù)最低的方案。但在現(xiàn)實(shí)生活中，往往會(huì)發(fā)生最優(yōu)的方案并不一定是稅負(fù)最輕的方案，稅負(fù)減少并不一定等于資本總體收益的增加，有時(shí)反而會(huì)因種種原因?qū)е缕髽I(yè)總體收益的下降，這時(shí)我們就要充分考慮利用稅收籌劃進(jìn)行方案的最佳設(shè)計(jì)，來(lái)選擇總體收益最大的方案。

　　法律原則。稅收籌劃要在稅收法規(guī)、稅收政策、稅收征收程序上來(lái)選擇實(shí)施的途徑，在國(guó)家法律法規(guī)及政策許可的范圍內(nèi)降低稅負(fù)，獲取利潤(rùn)的。在這里面就存在一個(gè)“君子愛財(cái)，取之有道”的道理，也就是說(shuō)，要在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃，至少說(shuō)應(yīng)當(dāng)是不違法的，是與稅收法規(guī)的要求相符的。因此，企業(yè)在籌劃的實(shí)施上，一定要正確認(rèn)識(shí)并劃清合法籌劃與違法籌劃的界限，堅(jiān)決避免違法籌劃行為的發(fā)生。

　　組織原則。良好的組織是實(shí)施稅收籌劃的重要保證。任何一個(gè)企業(yè)的任何一項(xiàng)籌劃都要有一個(gè)精干的組織機(jī)構(gòu)。通過建立精干的籌劃組織，可以充分運(yùn)用國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)稅收法規(guī)和各項(xiàng)稅收政策；可以形成集體的力量，少走彎路；可以使稅收籌劃保持持續(xù)性運(yùn)作。籌劃的層次越高，取得的效益越大，就越需要建立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)來(lái)保證，這是能否取得籌劃成功的關(guān)鍵。

　　風(fēng)險(xiǎn)原則。風(fēng)險(xiǎn)可以消極對(duì)抗，也可以積極利用。稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)是，當(dāng)我們實(shí)施某一項(xiàng)稅收籌劃時(shí)，起始并不是都知道到底這項(xiàng)籌劃所取得的效益如何，并可能要承擔(dān)投入風(fēng)險(xiǎn)、失敗風(fēng)險(xiǎn)、無(wú)利風(fēng)險(xiǎn)等等，所以我們要在籌劃時(shí)作好充分的準(zhǔn)備，要盡力地去管理風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，盡最大可能降低風(fēng)險(xiǎn)的程度，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的幾率，分散風(fēng)險(xiǎn)的影響，減少損失的程度。

　　宏觀原則。世事多變化，很多事情都是稍縱即逝。因此，籌劃者必須時(shí)時(shí)關(guān)注有關(guān)稅收政策的出臺(tái)和變化，從宏觀上把握政策的利用時(shí)機(jī)。比如，國(guó)家出臺(tái)的某一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，是針對(duì)某一個(gè)時(shí)期有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展而制定的，也可能就限定在三五年時(shí)間內(nèi)，過期即作廢。再比如，國(guó)家發(fā)布的某一項(xiàng)稅收法規(guī)，是針對(duì)某一行業(yè)或某一地區(qū)的，并不能超越和跨越。在這種情況下，企業(yè)就要及時(shí)的把握機(jī)會(huì)，果斷地付諸于行動(dòng)。只有這樣，才有可能籌劃成功。

　　微觀原則。簡(jiǎn)要地說(shuō)，就是要細(xì)處著手，精打細(xì)算。納稅人根據(jù)稅收法規(guī)中稅基與稅率的差別，充分運(yùn)用稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠、鼓勵(lì)政策，結(jié)合本企業(yè)的投資、籌資、設(shè)備改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等項(xiàng)目，進(jìn)行周密安排，精心運(yùn)作，該享受的要享受到位，該取得的要獲取到手。就目前國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策而言，可以說(shuō)是種類繁多，相當(dāng)部分企業(yè)都可使用。只要運(yùn)用得當(dāng)，就可取得效益。