廣東為中小企業(yè)減稅
廣東省政府近日出臺(tái)《2012年扶持中小微企業(yè)發(fā)展的若干政策措施》（簡(jiǎn)稱(chēng)“56條”），采取多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠為企業(yè)減負(fù)。據(jù)悉，56條中涉及稅收優(yōu)惠政策多達(dá)16條，包括提高增值稅營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，減免所得稅，免征多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)等。
在增值稅方面，“56條”明確將起征點(diǎn)提高到全國(guó)最高標(biāo)準(zhǔn)，即銷(xiāo)售貨物和銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的統(tǒng)一為月銷(xiāo)售額20000元；按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額500元。“原來(lái)我省起征點(diǎn)以下的企業(yè)是32萬(wàn)戶(hù)，這樣一來(lái)增加到了83萬(wàn)戶(hù)，48%的增值稅納稅人將無(wú)需繳納該稅款。總計(jì)優(yōu)惠稅額達(dá)15.43億元。”廣東省國(guó)稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
在營(yíng)業(yè)稅方面，廣東也將起征點(diǎn)提高到全國(guó)最高標(biāo)準(zhǔn)，即按期納稅的為月?tīng)I(yíng)業(yè)額20000元；按次納稅的為每次（日）營(yíng)業(yè)額500元。據(jù)測(cè)算，全省將有195.63萬(wàn)戶(hù)個(gè)體工商戶(hù)及其他個(gè)人受益，占調(diào)整前個(gè)體工商戶(hù)及其他個(gè)人比重95.5%；全省個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)稅收入減少17.8億元。
“56條”對(duì)與企業(yè)息息相關(guān)的企業(yè)所得稅也明確了多項(xiàng)優(yōu)惠政策。例如，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)6萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)中小企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
此外，廣東還自2012年1月1日至2014年12月31日，對(duì)小型微型企業(yè)免征22項(xiàng)全國(guó)性行政事業(yè)性收費(fèi)；并取消和免征5項(xiàng)省定行政事業(yè)性收費(fèi)。廣東省財(cái)政廳相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，今年該省還將進(jìn)一步清理規(guī)范現(xiàn)行省定行政事業(yè)性收費(fèi)，減少涉企收費(fèi)項(xiàng)目，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
減新疆烏魯木齊小微企業(yè)不能承受之稅
事實(shí)上，國(guó)家及自治區(qū)出臺(tái)多項(xiàng)稅收減免政策扶持小微企業(yè)發(fā)展，包括增值稅起征點(diǎn)提高至2萬(wàn)元小微企業(yè)工本費(fèi)免繳等，都給小微企業(yè)帶來(lái)實(shí)惠。
尤其針對(duì)小微企業(yè)所得稅減半的稅收優(yōu)惠，自2012年1月1日起，將優(yōu)惠時(shí)間延長(zhǎng)了4年，可實(shí)施至2015年12月31日，年應(yīng)納稅所得額從3萬(wàn)元及以下提高到了6萬(wàn)元及以下的政策，可讓首府全年納稅所得額6萬(wàn)元的小微企業(yè)，年納稅所得額由此前的1.2萬(wàn)元減至6000元。
要為小微企業(yè)減稅，那么就要了解小微企業(yè)稅負(fù)相對(duì)較高的原因。宏觀稅負(fù)方面，中國(guó)每年稅收增長(zhǎng)率都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)GDP增長(zhǎng)率。微觀稅負(fù)方面，小微企增值稅稅率偏高。我國(guó)現(xiàn)行增值稅制把納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小微企業(yè)基本都屬于小規(guī)模納稅人范疇。2009年開(kāi)始小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一為3%，表面看，比一般納稅人法定稅率的17%低很多，但小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，實(shí)際上，其稅負(fù)要高于一般納稅人。其次，中小企業(yè)的企業(yè)所得稅率也偏高。新《企業(yè)所得稅法》實(shí)施后，內(nèi)外資企業(yè)稅率統(tǒng)一為25%，其中“中小型微利企業(yè)”所得稅率為20%.
“企業(yè)所得稅減半延長(zhǎng)時(shí)間，看似好像對(duì)賺錢(qián)的企業(yè)少了稅賦，但實(shí)質(zhì)上在目前高通脹人力成本高等環(huán)境下，很多企業(yè)已無(wú)錢(qián)可賺，利潤(rùn)為零或者負(fù)數(shù)，本來(lái)就不用繳納所得稅，就算減半還是零。”烏市一家已享受了小微企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠的企業(yè)負(fù)責(zé)人坦言，“如果要給小微企業(yè)減負(fù)，真正有效的是在企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期不收稅。”
廈門(mén)市地稅局落實(shí)優(yōu)惠政策支持小型微利企業(yè)發(fā)展
廈門(mén)市地稅局落實(shí)優(yōu)惠政策支持小型微利企業(yè)發(fā)展，具體內(nèi)容如下：一是多渠道宣傳小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅發(fā)票工本費(fèi)免征等優(yōu)惠政策。二是依托征管系統(tǒng)平臺(tái)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)指導(dǎo)。三是加強(qiáng)資格審核，嚴(yán)格核實(shí)并對(duì)符合條件的納稅人及時(shí)備案認(rèn)定。四是完善跟蹤管理，抓好基層管理單位與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作對(duì)接，確保優(yōu)惠落實(shí)到位。
江西減免“稅控費(fèi)”企業(yè)每年受惠3千萬(wàn)元
為減輕企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)，江西省日前出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，納稅人購(gòu)買(mǎi)和維護(hù)增值稅稅控系統(tǒng)費(fèi)用可全額抵減增值稅稅額。江西省國(guó)稅局估算，受惠于此項(xiàng)政策，預(yù)計(jì)每年可為企業(yè)減負(fù)3100萬(wàn)元。
從本月起，凡2011年12月1日以后，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用，以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，都可憑相關(guān)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的還可結(jié)轉(zhuǎn)到下期繼續(xù)抵減。
鄂爾多斯市地稅局落實(shí)優(yōu)惠政策促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展
為推進(jìn)中小企業(yè)政策落實(shí)活動(dòng)深入開(kāi)展，市地稅局立足地稅職能，切實(shí)把國(guó)家和自治區(qū)各項(xiàng)優(yōu)惠政策落實(shí)到位，進(jìn)一步優(yōu)化中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境，有力促進(jìn)中小企業(yè)又好又快發(fā)展。
一是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，地稅所轄查賬征收業(yè)戶(hù)中，共有58戶(hù)企業(yè)符合此項(xiàng)優(yōu)惠政策。2011年前3季度，累計(jì)減免企業(yè)所得稅670余萬(wàn)元。
二是認(rèn)真貫徹執(zhí)行個(gè)體工商戶(hù)起征點(diǎn)調(diào)高政策。2011年年初，自治區(qū)政府將營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)由5000元調(diào)至10000元，11569戶(hù)納稅人免繳稅款，共減免稅款1609.88萬(wàn)元。2011年12月1日，自治區(qū)人民政府又將按期納稅營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)由10000元提高至20000元，全市有90%的繳納營(yíng)業(yè)稅的個(gè)體工商戶(hù)受益，2012年預(yù)計(jì)減免稅款1.5億元。
三是認(rèn)真貫徹落實(shí)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營(yíng)業(yè)稅有關(guān)政策，對(duì)符合條件的中小企業(yè)信用機(jī)構(gòu)從事中小企業(yè)信用擔(dān)�；蛟贀�(dān)保業(yè)務(wù)取得的收入，免征3年?duì)I業(yè)稅，目前有一戶(hù)企業(yè)通過(guò)批準(zhǔn)審核，減免營(yíng)業(yè)稅104萬(wàn)元。
四是認(rèn)真落實(shí)下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策。對(duì)招用下崗失業(yè)人員的中小企業(yè)，3年內(nèi)按實(shí)際招用下崗失業(yè)人員的人數(shù)予以每人每年定額免稅4800元的優(yōu)惠，2011年共為463戶(hù)企業(yè)減免稅款38.73萬(wàn)元。
五是大力扶持困難中小企業(yè)，對(duì)確實(shí)存在經(jīng)營(yíng)困難的中小企業(yè)減免土地使用稅及房產(chǎn)稅，2011年共審批減免稅款9083萬(wàn)元。
六是貫徹落實(shí)關(guān)于新設(shè)金融法人機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對(duì)全市7戶(hù)新辦的小額貸款公司及擔(dān)保公司的企業(yè)所得稅地方留成部分予以了減免，2011年共審批減免稅款3763萬(wàn)元。
菏澤市財(cái)政局落實(shí)優(yōu)惠政策助力小微企業(yè)發(fā)展
為促進(jìn)中小企業(yè)快速健康發(fā)展，近期，市財(cái)政局采取四項(xiàng)措施，嚴(yán)格落實(shí)優(yōu)惠政策，清理行政事業(yè)性收費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
1落實(shí)好國(guó)家出臺(tái)的提高增值稅營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)等政策。個(gè)體工商戶(hù)增值稅營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)提高至月?tīng)I(yíng)業(yè)額20000元，按次營(yíng)業(yè)額500元。該項(xiàng)減稅政策的實(shí)施，每年將為我市企業(yè)減負(fù)6000萬(wàn)元，惠及全市24000多戶(hù)工商戶(hù)。
2落實(shí)好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元的小微企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策將惠及我市600多戶(hù)小微企業(yè)，年減小微企業(yè)稅負(fù)200多萬(wàn)。
3落實(shí)好清理行政事業(yè)性收費(fèi)政策。自今年2月1日起，取消253項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)，涉及我市收費(fèi)項(xiàng)目有民政部門(mén)的退役士兵安置任務(wù)有償轉(zhuǎn)移費(fèi)建設(shè)部門(mén)的城市房地產(chǎn)綜合開(kāi)發(fā)管理費(fèi)水利部門(mén)的水利工程占用補(bǔ)償費(fèi)人防部門(mén)的人防工程建設(shè)費(fèi)政府采購(gòu)部門(mén)的政府采購(gòu)招標(biāo)文件制作工本費(fèi)等。取消上述收費(fèi)，每年可減輕我市企業(yè)負(fù)擔(dān)2500萬(wàn)元。
兗州市強(qiáng)化對(duì)中小微企業(yè)稅收政策落實(shí)工作
一是開(kāi)展專(zhuān)題宣傳。梳理扶持中小企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策，編印成冊(cè)，將促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展作為專(zhuān)題宣傳和納稅服務(wù)的重點(diǎn)，進(jìn)一步優(yōu)化服務(wù)舉措，廣泛開(kāi)展各種宣傳活動(dòng)和政策輔導(dǎo)。
二是強(qiáng)化調(diào)研溝通。分產(chǎn)業(yè)分類(lèi)別對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，深入了解企業(yè)發(fā)展方面的要求，認(rèn)真聽(tīng)取對(duì)部門(mén)的意見(jiàn)和建議，形成推進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展的合力。
三是規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。以防范稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，為新辦企業(yè)提供前置式提醒服務(wù)，重點(diǎn)做好辦稅流程稅收優(yōu)惠政策等方面的告知提醒，加強(qiáng)稅法培訓(xùn)，幫助中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員及時(shí)更新知識(shí)，提升規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。
四是深化納稅服務(wù)。通過(guò)電話咨詢(xún)實(shí)地走訪等形式，為企業(yè)提供政策咨詢(xún)納稅申報(bào)征收管理等專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)，進(jìn)一步精簡(jiǎn)審批事項(xiàng)，從涉稅審批后續(xù)管理等環(huán)節(jié)為中小企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)。
