最近，一些專家提出，有必要將個稅起征點提高到5000元。對此，各方面給予了充分關(guān)注。在強調(diào)建設(shè)和諧社會的今天，合理提高個稅起征點對于建設(shè)小康社會，對于確保廣大中低收入群體的生活能夠“過得去”至關(guān)重要。
個稅起征點確有提高的需要
今年3月，個人所得稅起征點剛剛由1600元提高到2000元。對于個稅起征點上調(diào)多高合適，各界一直爭論不休。或許有些人覺得，個人所得稅起征點剛剛由1600元提高到2000元，現(xiàn)在又要求提高，而且還要求一下子提高到5000元的水平，是不是有些太過分了？
是否有必要將個人所得稅起征點一下子提高到5000元的水平可以商榷，但進一步提高個人所得稅起征點的建議不無道理。相對于過去20余年的CPI累計上漲幅度來說，個人所得稅起征點很難說是與時俱進，無論是前些年由800元提高到1600元，還是今年初由1600元提高到2000元，都沒有提高到位。
據(jù)國家統(tǒng)計局披露，今年上半年中國的CPI同比上漲7.9%.不難看出，近期國內(nèi)物價水平上漲，特別是許多是基本生活品價格漲幅尤其明顯。對于低收入家庭來說，蔬菜價格上漲明顯，但菜不能不吃；偶爾想買點豬肉改善生活，發(fā)現(xiàn)豬肉價格上漲很多，吃不起了。經(jīng)過專家的啟發(fā)，低收入者又想用牛肉替代豬肉，可發(fā)現(xiàn)牛肉價格也不菲。不知道大家是怎樣感覺的，今年個人所得稅2000元起征點對低收入家庭的保障水平到底怎樣，是否可與去年1600元起征點的保障水平相比？
實際上，物價上漲在任何國家都存在，但在許多發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟國家，稅制比較成熟，個稅起征點早已動態(tài)化。在德國，每年都要對稅收做一次微調(diào)，以保障公眾收入不受影響。
稅負(fù)水平要考慮低收入人群
目前，中國社會的收入差距越來越大。據(jù)保守估計，2006年中國的基尼系數(shù)已經(jīng)達(dá)到0.45，已經(jīng)明顯超過0.40的國際公認(rèn)警戒線。實際上，除了公共產(chǎn)品之外，稅收還是一種重要的轉(zhuǎn)移支付手段�？墒�，近些年來，中國的稅收規(guī)模越來越大，但中國低收入老百姓面臨的看病難、上學(xué)難、養(yǎng)老缺保障問題也越來越嚴(yán)重。有一種說法是，目前中國每創(chuàng)造出1元人民幣的GDP，就要支付稅收2角錢。按理來說，在中國這樣的發(fā)展中國家，迄今為止的稅收水平應(yīng)當(dāng)不算低了。在這種情況下，如果還要片面強調(diào)強化稅收手段，只能體現(xiàn)出半個調(diào)節(jié)功能。應(yīng)當(dāng)看到，有關(guān)部門同志的工作積極往往帶有一定選擇性，也就是從納稅人那里“取長”十分積極，而面向低收入老百姓“補短”卻不那么積極。
我覺得解決收入差距過大問題的環(huán)節(jié)不僅僅要看到分配環(huán)節(jié)，而且也要從收入的創(chuàng)造環(huán)節(jié)做文章，既要在收入上力求公平，也要力求實現(xiàn)獲取收入的機會的大體公平。
事實上，個人所得稅起征點過低看起來有利于擴大轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模，但實際上對于窮人造成的壓力要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于富人。對于富人來說，個人所得稅起征點高低與否對其生活質(zhì)量影響微乎其微，但對于窮人來說，個人所得稅起征點高低與否關(guān)系到他們一周之內(nèi)吃得上幾次肉。隨著個人所得稅起征點的上調(diào)，富人的納稅負(fù)擔(dān)減少不明顯，而窮人的納稅負(fù)擔(dān)則大大減輕。如果再考慮中低收入者的人數(shù)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于高收入者，上調(diào)個人所得稅起征點會使得低收入者在全部個人所得稅收入中比重在下降，而高收入者在全部個人所得稅收入中比重在上升。
稅負(fù)水平的大小不僅要以納稅人的收入水平為參照物，而且也要以所處的經(jīng)濟發(fā)展階段為參照物，甚至還要以政府用之于民的能力到底有多大為參照物。事實上，無論公共產(chǎn)品還是轉(zhuǎn)移支付，財政上用錢的地方永遠(yuǎn)會很多。從這個意義上講，稅負(fù)增加多少都不算高。然而，稅收不應(yīng)當(dāng)是填不滿的“無底洞”。就如同家庭過日子一樣，國家財政支出也應(yīng)當(dāng)講求輕重緩急，通過從取之于民到用之于民的過程。如果能夠?qū)崿F(xiàn)財富聚集的正規(guī)模效應(yīng)，亦即1＋1>；2，這樣的事情則宜官辦。反之，如果在某些領(lǐng)域財富聚集呈現(xiàn)負(fù)規(guī)模效應(yīng)，亦即1＋1<；2，這樣的事情則不宜官辦。
不錯，許多發(fā)展中國家的稅負(fù)水平的確比不上發(fā)達(dá)國家，但在經(jīng)濟發(fā)展處于較低水平的時期，較低的稅率有利于“放水養(yǎng)魚”。實際上，今天的少收稅就是為了明天的多收稅夯實稅基。事實上，許多發(fā)達(dá)國家在經(jīng)濟起飛的初期，也是采取稅收優(yōu)惠的辦法來活躍經(jīng)濟。也就是說，與其“殺雞取卵”，不如“養(yǎng)雞生蛋”。
難以一步提到“夠”
中國是個發(fā)展中大國，更加用錢的地方很多。然而，如果忽視了老百姓的承受能力，稅收永遠(yuǎn)到不了“夠”的水平。當(dāng)然，老百姓也要理解國家。畢竟，個人的安康幸福離不開整個國家的發(fā)展，正所謂“大河有水小河滿”這個道理。一些專家提出要將個人所得稅提高到5000元的水平，我看，方向是對的，但要考慮到國情，要分步驟來。無論老百姓的承受力還是國家的承受力都要考慮�？墒�，錢就這么多，一方多了，另外一方就少了，單純強調(diào)某一方面的“夠”與“不夠”都不適宜。從這個意義上講，近期可考慮將個人所得稅起征點提高到3000元為宜，2－3年后再提高到4000元，5年后擇機提高到5000元。
