倘若國人因納稅痛苦，原因可能來自兩方面：一是結(jié)構(gòu)性的稅負(fù)不平等；二是稅收沒能有效轉(zhuǎn)化為民眾福利。
■中國人負(fù)稅痛苦調(diào)查
■ 我們納的稅呢？在逐年增加的行政支出中，僅公車費(fèi)用每年就有3000億，公款吃喝達(dá)到4000億 關(guān)于福布斯的“納稅痛苦指數(shù)”的爭(zhēng)論終于真相大白，美國人所說的“痛苦”并非指納稅人，而是針對(duì)投資者。
但由此引起的話題卻沒有停止——中國人是在愉快地納稅嗎？
總體而言，中國宏觀稅負(fù)約18％，低于發(fā)展中國家3個(gè)百分點(diǎn)，比發(fā)達(dá)國家低約12個(gè)百分點(diǎn)。如果加上土地出讓金、社保等預(yù)算外收費(fèi)，真實(shí)稅負(fù)為31％－32％，與發(fā)達(dá)國家差不多，遠(yuǎn)低于北歐國家50％左右的總稅負(fù)比例。在這個(gè)背景下，倘若國人因納稅痛苦，原因可能來自兩方面：一是結(jié)構(gòu)性的稅負(fù)不平等；二是稅收沒能有效轉(zhuǎn)化為民眾福利。
國家稅收承擔(dān)的一項(xiàng)重要職能是調(diào)節(jié)收入分配，世界各國通行的做法是隨著收入的增加，適用的稅率會(huì)提高。于是，高收入階層承擔(dān)的稅率會(huì)比低收入階層高，然后通過公共財(cái)政支出形成社會(huì)公共福利，以此來拉平收入差距，完成二次分配。然而這幾年的數(shù)據(jù)顯示：在中國的個(gè)人所得稅中，工薪階層繳納的比例超過六成，而富人的納稅不到一成。當(dāng)前的稅收制度違背了“多得多納稅”、“損有余而補(bǔ)不足”的原則，稅收本應(yīng)發(fā)揮的作用演變?yōu)槭聦?shí)上的“劫貧濟(jì)富”。此外，中國經(jīng)濟(jì)增量中被稅收拿走的過多，這些年的一個(gè)普遍趨勢(shì)是：居民收入增長率低于經(jīng)濟(jì)增長率，而經(jīng)濟(jì)增長率又遠(yuǎn)低于國家財(cái)政收入增長率。這說明，在居民創(chuàng)造的財(cái)富中“大頭”都被稅收拿走了。 這還不是納稅人痛苦感增加的根本原因。國家稅收應(yīng)該是“取之于民用之于民”，但中國的事實(shí)是，公共支出中用于提高民眾福利支出的比例不高。官方數(shù)據(jù)顯示：財(cái)政支出增長最快的是政府行政事業(yè)費(fèi)；經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增長減緩、比重下降；而關(guān)系民生的社會(huì)事業(yè)的支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，文、教、衛(wèi)生支出比重基本未變。比如社�；鹫糋DP的比重，目前中國占4％，美國早就超過了10％。
與此同時(shí)，政府的越位現(xiàn)象非常嚴(yán)重，一個(gè)典型表現(xiàn)是形形色色的形象工程，各地的豪華政府辦公樓、大廣場(chǎng)、迎賓大道等占用了大量的公共支出。在行政支出中，僅公車的支出每年就要花掉3000億，公款吃喝達(dá)到了4000億�！ 《愗�(fù)過高、政府職能越位與缺位的并存，根本癥結(jié)在于當(dāng)下的財(cái)政體制仍然被計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維籠罩。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的公共財(cái)政體制未建立的前提下，消除居民的納稅痛苦，只能盡快確定公共財(cái)政體制。公共財(cái)政體制所貫穿的理念是，國家稅收的目的，是為公眾提供他們所需要的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。而公共財(cái)政所具有的兩個(gè)特征是：公共財(cái)政是高度民主化的財(cái)政，它必須最大可能地反映公眾的意志，體現(xiàn)財(cái)政的民主性原則；公共財(cái)政是高度法治化的財(cái)政，要依法理財(cái)，體現(xiàn)財(cái)政的法治性原則。
納稅快樂不快樂，請(qǐng)看真實(shí)記錄
■中國人負(fù)稅痛苦調(diào)查
他是一個(gè)典型的中國白領(lǐng)，30歲，未婚，擁有一份體面而穩(wěn)定的工作。
今年1月，他接到了稅務(wù)局的一張通知單。這時(shí)候，他才知道：自己2006年的全部收入是20.6萬元，被扣除的個(gè)人所得稅接近3萬。面對(duì)這樣的“巨額支出”，他請(qǐng)教了精通個(gè)稅的財(cái)務(wù)科長——每月工資大約16000元，起征點(diǎn)1600元，稅率20％，而后稅率逐漸增加……嘿，結(jié)果真是這么多。
不過最近運(yùn)氣好，買彩票中了5萬元！他當(dāng)場(chǎng)就納了1萬元的稅。算起來，他也是老資格的彩民了。第一次中獎(jiǎng)，為國家納了一筆占中獎(jiǎng)金額20％的偶然所得稅。再加上最近股市和肉價(jià)一樣暴漲，他緊緊把握這個(gè)機(jī)會(huì)在這“瘋狂”的牛市中狠狠賺了一大筆，再交上個(gè)千分之三的印花稅也就不算個(gè)啥了。
高興之下，他跑到車市，買了一輛“�？怂埂鞭I車。這輛車“裸價(jià)”約15萬，但想把它開回家，必須繳納購置稅、增值稅，每年還有200元的車船使用稅。外加保險(xiǎn)費(fèi)、牌照費(fèi)、登記證書費(fèi)等，等開上馬路，“福克斯”的身價(jià)已漲到近19萬。
買了新車，他帶著女友逛商場(chǎng)。當(dāng)兩人開始“血拼”時(shí)，每購一件商品都意味著為國家繳了稅，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅，還有附增城建稅和教育附加費(fèi)等。在中國，所有的商品標(biāo)價(jià)都是含稅價(jià)格，比如，他花100元買了一條領(lǐng)帶，其中包含了14.53元的增值稅和1.45元的城建稅；他又花了100元給女朋友買了化妝品，那么其中的稅款除14.53元的增值稅外，還包含25.64元的消費(fèi)稅和4.02元的城建稅——對(duì)化妝品的征稅，要多于服裝�！ 」淅哿�，吃飯吧。他本來以為，這下子就不用交稅了——這可錯(cuò)了。到最后結(jié)賬時(shí)，不管他付多付少，其中必定包含了5.5％營業(yè)稅和城建稅。如果吃飯時(shí)使用一次性筷子，那還要算上一項(xiàng)消費(fèi)稅。吃飯時(shí)，他順便買了一包煙，煙的價(jià)格中，約有一半是向國家繳的消費(fèi)稅、增值稅和城建稅。
終于，老大不小的他想著要買房子結(jié)婚了，盯上了一套標(biāo)價(jià)70萬的商品房。之后才知道，買房子可絕不像買彩電冰箱那么簡(jiǎn)單。除了這一大筆房款，還要另外繳上12000多元的契稅、350元的印花稅，再加維修基金、律師費(fèi)等各種手續(xù)費(fèi)，合計(jì)起來將近74萬。
又是一筆大花銷！他開始更加努力工作，一心想把花掉的錢盡快賺回來。工作之余，他為幾家公司做廣告策劃，所得的勞務(wù)報(bào)酬如果每次不超過1000元，按3％的預(yù)扣率金額計(jì)稅并預(yù)扣稅款；同時(shí)，作為文字工作者的他平時(shí)很喜歡寫寫小說或詩歌，還經(jīng)常在一些報(bào)刊雜志發(fā)表，時(shí)間一長，都可以結(jié)集出版了。按規(guī)定應(yīng)得稿酬8000元，他能拿到的可能只有7104元，那是因?yàn)閳?bào)社或出版社代扣了896元的個(gè)人所得稅。如果另外出書的話，得到的稿酬還要繳納20％的版權(quán)稅。
如此辛苦工作5個(gè)月后，他終于如愿以嘗地升職了。不過麻煩的是，他被調(diào)到了另一個(gè)城市，那原來城市的房子該怎么處理呢？他請(qǐng)教了房產(chǎn)中介公司——因?yàn)榉孔幼杂貌蛔?年，如果賣掉的話，那么就要按房屋出售價(jià)的5.5％繳納營業(yè)稅（包括城建稅和教育附加費(fèi)），1％繳納個(gè)人所得稅、0.5‰繳納印花稅。如果出租，需要繳納的稅種主要包括個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅和城建稅等。按月租金收入為6000元來算，則需要按租金收入的3.3％繳納198元的營業(yè)稅及城建稅和教育費(fèi)附加費(fèi)，720元的房產(chǎn)稅（6000×12％），776元左右的個(gè)人所得稅，再經(jīng)過一番計(jì)算后，共需繳納1694元稅款�！ ∷K于決定：把房子賣掉，并把錢存進(jìn)銀行。而等待他的，將是一筆20％的利息稅。
