取消農(nóng)業(yè)稅 鄉(xiāng)村兩級貸款損失風險加大

　　2005年，為貫徹中央“一號文件”精神，河南省全面取消了農(nóng)業(yè)稅。

　　取消農(nóng)業(yè)稅，調(diào)動了農(nóng)民的生產(chǎn)積極性、促進了糧食生產(chǎn)，但同時也帶來了一些新的問題和矛盾，原來鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村組所舉借的農(nóng)村信用社貸款，將因鄉(xiāng)村財政收入變化、機構精簡，而使貸款主體發(fā)生變化或消失，還貸能力中斷，并影響農(nóng)村信用社對鄉(xiāng)村兩級組織債權的保全和收回，繼而影響農(nóng)村信用社的穩(wěn)健經(jīng)營。據(jù)調(diào)查，截至2004年12月底，漯河市所轄三縣農(nóng)村信用社鄉(xiāng)村兩級組織貸款余額為12003.6萬元（鄉(xiāng)鎮(zhèn)貸款7135.6萬元，村組貸款4868萬元），占各項貸款的比例為3.59％。其中不良貸款9528萬元，占79.37％，累計欠息已達2320多萬元。同時，農(nóng)業(yè)稅取消后，鄉(xiāng)村兩級組織貸款損失風險可能會進一步增大。主要表現(xiàn)為：一是取消農(nóng)業(yè)稅后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入銳減，工資、經(jīng)費主要靠財政轉(zhuǎn)移支付解決，還貸能力大打折扣；村組只能靠一事一議解決辦學、修路等公益事業(yè)，由于集體經(jīng)濟薄弱，又無無任何收入來源，將從根本上喪失償還貸款能力。

　　即使上級財政給予一定的補貼，鄉(xiāng)村也是面對現(xiàn)實的缺口，而不會顧及過去的遺留問題，農(nóng)村信用社發(fā)放的鄉(xiāng)村貸款收回難度加大；

　　二是取消農(nóng)業(yè)稅后，將大力推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構改革，撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)、精簡機構，將導致鄉(xiāng)村貸款承貸主體發(fā)生變化。目前，鄉(xiāng)村兩級貸款的承貸主體不僅有鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和村委，而且涉及到鄉(xiāng)鎮(zhèn)七所八站，原承貸主體雜亂。撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)、精簡機構后，農(nóng)村信用社發(fā)放的鄉(xiāng)村貸款承貸主體消失，原借款憑證將會失去法律效力。新機構的負債人將以各種理由拒絕承擔原有債務；

　　三是貸款原始擔保責任發(fā)生變化。突出的是一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村委及鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門擔保的貸款，隨著機構的精簡，原擔保單位或擔保人發(fā)生變化，擔保主體名存實亡，貸款擔保失去效力，擔保承諾難以兌現(xiàn)，最終成為不良貸款。四是鄉(xiāng)村貸款涉及額度大、筆數(shù)多、年限長、承貸情況復雜、債權保全成本高，工作難度大。部分農(nóng)村信用社抓住改革有利時機，采取得力措施，對鄉(xiāng)村債權進行保全，但由于在保全過程中成本高、程序多、難協(xié)調(diào)等，結果得不償失。

　　根據(jù)調(diào)查，提出政策建議如下：

　　一是縣級政府要把盤活和清收鄉(xiāng)村兩級組織貸款工作作為支持農(nóng)村信用社改革的重要舉措。協(xié)調(diào)好財政、稅務、司法、紀檢監(jiān)察部門配合清收；

　　二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府要切實把農(nóng)村信用社貸款清收作為工作的重中之重，成立農(nóng)業(yè)稅改革和農(nóng)村信用社債權保全、貸款清收相應掛鉤的工作機制。基層農(nóng)村信用社要積極向當?shù)卣�府作好匯報，求得理解和支持，對積極歸還貸款本息和貸款的鄉(xiāng)村給予貸款支持和適當獎勵；

　　三是做好債權落實。切實把握工作主動權，全面清理、核實可能精簡的鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構債權，明確、落實債務人，以確保貸款合同的法律效力；

　　四是運用法律和金融手段，搞好債權置換。采取土地置換、房屋置換、經(jīng)營權置換等方式進行債權置換，最大限度地減少不良債務；

　　五是建立風險防范機制。對于確應由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政承擔的到期債務，建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)償債基金，分步逐年清償。