國(guó)家稅務(wù)總局特邀研究員錢晟教授肯定地向記者表示,該報(bào)告的出臺(tái)意在針對(duì)因非典而擱置的個(gè)稅改革向政府發(fā)出提醒、督促的信號(hào),因而吸引了國(guó)內(nèi)各大權(quán)威媒體競(jìng)相轉(zhuǎn)載。有專家預(yù)言新一輪個(gè)稅改革即將拉開帷幕。
個(gè)稅五大弊端
國(guó)外常把中國(guó)的個(gè)人所得稅稱為“羅賓漢稅種”,在體現(xiàn)社會(huì)公平的同時(shí),帶有更多劫富濟(jì)貧的色彩。但國(guó)家發(fā)改委經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)陳東琪認(rèn)為:“目前個(gè)人所得稅制度有‘劫貧幫富’的嫌疑!
其一,工薪階層稅率偏高。如今工薪階層月薪3000-5000元里面增加了很多的支出內(nèi)容,貨幣分房、醫(yī)療支出、教育費(fèi)用、養(yǎng)老保障,這部分月薪僅夠人們維持生計(jì)用,但目前稅制仍然按照富人的標(biāo)準(zhǔn)來對(duì)他們征稅;
其二,起稅點(diǎn)太低,F(xiàn)行的個(gè)人所得稅800元起征點(diǎn)還是20年前制定的,當(dāng)時(shí)一位副省長(zhǎng)的工資也就是一個(gè)月兩、三百塊錢。如今物價(jià)上漲了,而起征點(diǎn)卻不變,等于變相擴(kuò)大了個(gè)人所得稅的征收面,實(shí)際上加重了百姓的稅收負(fù)擔(dān)。許多人士認(rèn)為,比最低生活線略高一點(diǎn)就收稅,于情于理都不合適;
其三,逆調(diào)節(jié)。目前,來自工薪所得項(xiàng)目的稅收收入占到我國(guó)個(gè)人所得稅收入的40%左右,中低收入工薪階層本不是個(gè)人所得稅要調(diào)控的對(duì)象,反而成為了征稅主體。財(cái)政科學(xué)研究所劉尚希處長(zhǎng)認(rèn)為,從調(diào)節(jié)的角度來看,這完全是走到了事情的反面;
其四,分類征收。中國(guó)的現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的是分類征收,由于納稅人收入來源不同,征繳的次數(shù)不同,存在收入多的納稅人繳納的稅少,收入少的納稅人卻繳納稅多的現(xiàn)象;
其五,納稅人權(quán)利、義務(wù)不對(duì)等。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,利益是永恒的,納不納稅不僅僅是一個(gè)道德問題。你納稅越多,將來你所享用的東西就應(yīng)該越多。但我國(guó)目前存在納稅人權(quán)利缺失的問題。納稅者對(duì)自己所繳稅收的使用無投票權(quán),納稅人得不到應(yīng)有的政府服務(wù),甚至納稅人對(duì)自己所繳納的稅收被人貪污和浪費(fèi),也無法有效制止,而且納稅者得不到應(yīng)有的被社會(huì)尊重的地位。
戴著“鐐銬”前行
劉尚希處長(zhǎng)為記者分析,改革的進(jìn)展受困于思路的分歧、出臺(tái)時(shí)機(jī)的選擇以及財(cái)政的壓力等等這些有形或無形的“鐐銬”。
現(xiàn)行的個(gè)人所得稅征收制度不完善是事實(shí),但在怎么調(diào)整上決策層和專家都存在著較大的分歧和爭(zhēng)論。
錢晟教授認(rèn)為,個(gè)人所得稅征收點(diǎn),不能全國(guó)一刀切,應(yīng)由國(guó)家劃出個(gè)標(biāo)準(zhǔn),每個(gè)省選擇接近自己實(shí)際的線。但同濟(jì)大學(xué)一位財(cái)稅專家則擔(dān)心差別稅率極易造成資金倒流,不利于相對(duì)貧困落后地區(qū)的發(fā)展。如果上海早一步調(diào)高個(gè)稅免征額或起征點(diǎn),這將使江浙一帶“富人”資金在短期內(nèi)流向上海,必然會(huì)使上海的物價(jià)與消費(fèi)產(chǎn)生巨大波動(dòng),而江浙地區(qū)則會(huì)面臨“斷金”的窘境。
有觀點(diǎn)認(rèn)為起征點(diǎn)的高低并不重要,關(guān)鍵還要看是否有其他的減免項(xiàng)目。但一些專家極力倡導(dǎo)簡(jiǎn)單稅制,提出扣除項(xiàng)目太多太細(xì),很多納稅人沒有能力去填表計(jì)算,就連不少征稅者也沒有能力。在制度不到位的情況下,太多彈性規(guī)定會(huì)導(dǎo)致不公平和腐敗。此外還存在綜合稅制與分稅制之爭(zhēng)。有學(xué)者認(rèn)為,按收入來源不同分類征稅,雖便于操作,但顯失公平;然而不考慮納稅人負(fù)擔(dān)不同而以同一稅率征稅,也有悖公平稅負(fù)的理念。
稅制改革推出的關(guān)鍵還要看時(shí)機(jī)的把握,配套環(huán)境和措施直接決定和影響了改革的成效。同時(shí),稅改人員還要詳細(xì)計(jì)算國(guó)家財(cái)政的承受能力。劉處長(zhǎng)表示這里面不確定的因素太多。2002年個(gè)人所得稅首破千億元大關(guān),而這時(shí)把起征點(diǎn)提高到1500,降低工薪階層稅率,就要充分考慮到這個(gè)國(guó)家第二位的財(cái)政收入會(huì)縮水多少,特別是在今年非典疫情給國(guó)家財(cái)政提出了巨大挑戰(zhàn)的情況下,國(guó)家有沒有這個(gè)實(shí)力將改革進(jìn)行到底。
此外,劉處長(zhǎng)還擔(dān)心,如果預(yù)計(jì)提高起征點(diǎn),原來屬于征收范圍的收入將來可能屬于免征范圍,這個(gè)消息一旦被媒體炒作,可能會(huì)給某些人以逃稅、漏稅的機(jī)會(huì)。
方案兩年內(nèi)出臺(tái)?
個(gè)稅改革能否在年內(nèi)實(shí)現(xiàn)破冰之旅?國(guó)家財(cái)政局一位負(fù)責(zé)人表示稅制改革動(dòng)一發(fā)而牽全身,近期實(shí)現(xiàn)比較有困難。但他表示改革已是定局,關(guān)鍵看時(shí)機(jī)的選擇了。而廣州地稅局個(gè)人所得稅處負(fù)責(zé)人透露說,國(guó)家稅務(wù)部門有望盡快調(diào)高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。
記者在采訪中了解到,《個(gè)人所得稅法》去年已經(jīng)基本完成了修法準(zhǔn)備工作,修訂方案已交有關(guān)部門論證。
今年3月上旬,民建、民盟等民主黨派向全國(guó)政協(xié)十屆一次會(huì)議提交了多份關(guān)于解決我國(guó)目前收入分配差距過大問題的提案,財(cái)政部明確表示國(guó)家將對(duì)個(gè)人所得稅稅制進(jìn)行綜合改革,減輕工薪階層稅負(fù)。全國(guó)人大代表揭曄向本次人大建議修改《個(gè)人所得稅法》。
財(cái)稅專家錢晟教授表示個(gè)稅改革呼聲這么高,尤其在起征點(diǎn)上各方已經(jīng)達(dá)成了共識(shí),它不再是一個(gè)技術(shù)層面的問題,而僅僅是一個(gè)政治進(jìn)程的問題了——由于涉及到《個(gè)人所得稅法》的變化,必須履行規(guī)定的立法程序。新一屆國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人上任后本應(yīng)該著手個(gè)稅改革問題,只是在百年大疫面前,計(jì)劃被迫擱淺。如今非典疫情既然得到了有效的控制,改革也將被重新提上議程。
錢教授還認(rèn)為非典造成的收入減少、就業(yè)難等問題可能會(huì)使新政策的出臺(tái)變得更加迫切。而隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展,各地經(jīng)濟(jì)水平差距的拉大,一些城市已經(jīng)“按捺不住”,利用國(guó)家允許各地地方稅務(wù)局定一個(gè)“個(gè)稅免征額”,在起征點(diǎn)上進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的破冰。
上海率先從上世紀(jì)90年代后期開始執(zhí)行1000元的個(gè)稅免征額,即國(guó)家規(guī)定的800元起征點(diǎn)+每月的車貼、飯貼等“應(yīng)減除費(fèi)用”200元。廣州與杭州去年也將個(gè)稅起征點(diǎn)實(shí)際分別抬高到1260元和1100元,深圳和珠海的分別是1600元和1400元。
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