實行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)如何進行退稅申報

　　一、送或提供的退（免）稅單證、資料

　　1、貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

　　2、收匯核銷單（出口退稅專用）或遠期收匯證明；

　　3、貨物外銷發(fā)票；

　　4、貨物銷售明細帳；

　　5、理出口貨物證明（如系委托出口）；

　　6、理出口協(xié)議副本（如系委托出口）；

　　7、企業(yè)《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》；

　　8、季度中如有繳稅，須提供其主管征稅的稅務(wù)機關(guān)審核蓋章的增值稅稅收繳款書（復(fù)印件）；

　　9、《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報明細表》；

　　10、《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報表》（見附件）

　　11、《出口貨物退稅匯總申報表》；

　　12、主觀稅務(wù)機關(guān)要求附送的其他憑證、資料。

　　實行分類管理的出口企業(yè)，如屬A類企業(yè)，可以暫時不報送所有的退（免）稅憑證；如屬B類出口企業(yè)，可以不報送出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）、遠期收匯證明、出口貨物外銷發(fā)票和銷售明細帳。

　　二、填寫抵、退申請數(shù)據(jù)

　　三、抵、退稅申報

　　1、產(chǎn)企業(yè)將貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售后，應(yīng)按月?lián)�實填報《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報明細表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報表》，并提供上述列舉的退稅單證、資料、生成退稅申報申報軟盤，向其主管征稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理免、抵稅及應(yīng)納稅額的審核手續(xù)，經(jīng)縣級以上（含縣級）征稅機關(guān)審核無誤并在《申報表》及出口憑證上簽署意見后，主管其征稅的稅務(wù)機關(guān)可先按審核意見對生產(chǎn)企業(yè)辦理免、抵稅額和應(yīng)納稅額或未抵扣完的進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的手續(xù)。同時，將經(jīng)縣級以上征稅機關(guān)審核簽署意見的《申報表》（第1、2、4聯(lián)）、出口憑證等還給出口企業(yè)。

　　2、生產(chǎn)企業(yè)于每季度未應(yīng)將出口及內(nèi)銷貨物等情況按季匯總填報《申請表》，連同本季度分月《申報表》（第1、2聯(lián)）對應(yīng)的出口憑證資料、稅收繳款書（復(fù)印件，本季度有繳稅的才提供）、代理出口貨物證明（屬于委托出口的貨物），進料加工貿(mào)易申請表（屬于寂寥加工的貨物）等報經(jīng)主管征稅的稅務(wù)機關(guān)，逐級審核匯總上報給主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)，由具有出口退稅審批權(quán)的退稅機關(guān)辦理免、抵、退的審批手續(xù)。