“白領(lǐng)走私”日益嚴(yán)重 關(guān)稅流失黑洞亟待嚴(yán)堵

　　我國加入世貿(mào)后，由于海關(guān)審價(jià)方式的調(diào)整，一種以價(jià)格瞞騙為主要手段的“白領(lǐng)走私”日益突出，成為沿海走私新動(dòng)向。據(jù)廣州海關(guān)的統(tǒng)計(jì)，2002年共查獲該類案件28宗，涉案金額3．6億元，占查獲走私案件總涉案金額的80％。

　　去年3月,廣州海關(guān)成功破獲珠江化工集團(tuán)價(jià)格瞞騙走私案，成為加入WTO后我國海關(guān)反價(jià)格瞞騙的第一大案。據(jù)查，珠江化工通過在香港開設(shè)的中聯(lián)公司從新西蘭進(jìn)口奶粉，中聯(lián)公司則按集團(tuán)公司的要求制作低于實(shí)際成交價(jià)格30%的虛假發(fā)票作進(jìn)口報(bào)關(guān)使用，總案值3200多萬元，涉嫌偷逃稅440多萬元。

　　“白領(lǐng)走私”以前就有，但加入WTO后更加凸顯出來，2002年廣州海關(guān)查獲的該類案件比上年增長了155％，案值增長34倍。

　　走私手法“洗單”、“洗貨”　　

　　所謂“洗單”，即不法分子通常是利用特殊商業(yè)關(guān)系與境外中轉(zhuǎn)商勾結(jié)，在貨物轉(zhuǎn)口進(jìn)境時(shí)，隱瞞了實(shí)際成交的單證，以中轉(zhuǎn)商的名義開具虛假單證，偽造貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、功能等指標(biāo)使之與瞞報(bào)的價(jià)格保持一致。所謂“洗貨”，即走私分子更改進(jìn)口貨物標(biāo)簽上的內(nèi)容，甚至拭去或撕毀標(biāo)簽，以混淆海關(guān)視線，將海關(guān)重點(diǎn)監(jiān)控的商品洗成非海關(guān)重點(diǎn)監(jiān)控的商品，再通過“洗單”，使“單貨相符”，達(dá)到低報(bào)價(jià)格走私進(jìn)口的目的。

　　廣州海關(guān)調(diào)查局局長林建平介紹，“白領(lǐng)走私”在偷逃國家稅收的同時(shí)，還往往利用貨款進(jìn)出的差額部分實(shí)現(xiàn)一些境內(nèi)外資金的非法流動(dòng)。按外匯管理規(guī)定，進(jìn)口商需依據(jù)向海關(guān)申報(bào)的報(bào)關(guān)價(jià)格結(jié)算外匯，而不法分子往往通過地下錢莊、國內(nèi)抵債、貨幣走私、關(guān)聯(lián)貿(mào)易等手法，將瞞報(bào)的貨款非法對(duì)外付匯，形成逃匯、洗錢和虛開增值稅發(fā)票等多種違法犯罪鏈。

　　“白領(lǐng)走私”手法變化多樣，情況不斷變化：一是IT產(chǎn)品、空調(diào)、生產(chǎn)和醫(yī)療設(shè)備成為價(jià)格瞞騙走私的“熱門”商品。這類產(chǎn)品價(jià)值較高，價(jià)格構(gòu)成比較復(fù)雜，價(jià)格彈性也特別大，海關(guān)的價(jià)格數(shù)據(jù)庫難以窮盡所有新產(chǎn)品的價(jià)格，給海關(guān)查處帶來很大困難。二是瞞報(bào)知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)用的情況嚴(yán)重。三是層層委托以逃避相關(guān)法律責(zé)任。四是國內(nèi)獨(dú)家代理的商品瞞報(bào)價(jià)格頻繁發(fā)生。由于是獨(dú)家代理，使得該類商品的進(jìn)口價(jià)格不具備市場(chǎng)可比性，對(duì)于海關(guān)掌握正常價(jià)格不利。

　　堵住源頭粵港海關(guān)密切合作　　

　　廣州海關(guān)調(diào)查局副局長陳針認(rèn)為，“白領(lǐng)走私”犯罪的關(guān)鍵是“洗單”，通過“洗單”，高價(jià)值的商品可“洗”成低價(jià)值商品，數(shù)量大的商品可“洗”成數(shù)量小的商品，稅率高的商品可“洗”成稅率低的商品，貿(mào)易管制的商品可“洗”成非貿(mào)易管制的商品，從而導(dǎo)致國家稅款流失，貿(mào)易失控。

　　“洗單”行為嚴(yán)重影響海關(guān)稅收。2002年廣州海關(guān)立案調(diào)查的走私案件765宗，案值4．3億元，其中28宗存在“洗單”問題，案件宗數(shù)雖僅占全部案件的4％，而案值卻高達(dá)3．6億元，占當(dāng)年全部走私案值的84％。

　　另外，不法分子為逃避國家貿(mào)易管制，往往通過“洗單”將管制商品偽報(bào)成非管制商品，危害國家貿(mào)易管制政策。同時(shí)，由于不法分子通過“洗單”偽報(bào)品名、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、原產(chǎn)地等統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目，造成海關(guān)統(tǒng)計(jì)與實(shí)際進(jìn)口商品不符，也必然影響國家對(duì)外貿(mào)易宏觀決策和調(diào)控。

　　在整個(gè)“洗單”走私過程中，香港中轉(zhuǎn)商是其中關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。由于香港與內(nèi)地特別是廣東珠三角等地有著密切的親緣、血緣、地緣關(guān)系，雙方的貿(mào)易往來十分頻繁，加上在香港注冊(cè)成立公司的資金要求低，手續(xù)簡(jiǎn)便，這就給了走私分子可乘之機(jī)。他們往往根據(jù)“洗單”的需要隨時(shí)在香港注冊(cè)成立一個(gè)子公司，并在實(shí)施“洗單”走私后撤消，由于目前跨境取證仍有較大難度，使海關(guān)緝私難度大大增加。

　　海關(guān)總署廣州價(jià)格信息辦公室副主任譚武認(rèn)為，打擊“洗單”走私違法犯罪活動(dòng)，需要內(nèi)地海關(guān)與香港海關(guān)建立起貿(mào)易數(shù)據(jù)對(duì)比或共享機(jī)制，這樣既可以從宏觀上把握兩地貿(mào)易中的總量對(duì)比，判斷某種商品的走私風(fēng)險(xiǎn)，又可以從微觀上取得某票貨物在香港出境的情況，作為判斷該票貨物走私的依據(jù)。

　　三道防線預(yù)警、驗(yàn)估、核查　　

　　近來，廣州海關(guān)調(diào)整打私重點(diǎn)，積極完善海關(guān)估價(jià)體系，建立起一套以價(jià)格信息平臺(tái)為基礎(chǔ)，以商品和企業(yè)為價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理重心，由價(jià)格預(yù)警、審價(jià)驗(yàn)估、后續(xù)核查構(gòu)成的三道防線，收到明顯成效。在廣州海關(guān)報(bào)關(guān)的部分進(jìn)口商品申報(bào)價(jià)格逐步回升，稅收增幅有了明顯提高。

　　第一道防線設(shè)立在貨物正式申報(bào)通關(guān)之前，通過收集價(jià)格資料、開展價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析，及時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)企業(yè)和商品設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)。

　　目前海關(guān)價(jià)格信息平臺(tái)已形成，利用全國海關(guān)的價(jià)格信息聯(lián)網(wǎng)、開通國際知名的信息網(wǎng)站、與香港海關(guān)建立價(jià)格信息交流制度、與國內(nèi)大型的誠信企業(yè)建立同盟關(guān)系、與國內(nèi)物價(jià)部門以及行業(yè)協(xié)會(huì)建立信息交流機(jī)制等五大來源組成的多維信息空間，將國內(nèi)售價(jià)與報(bào)關(guān)價(jià)格存在巨大差距的商品列為重點(diǎn)監(jiān)控商品,為審單、驗(yàn)估、查驗(yàn)環(huán)節(jié)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和捕捉價(jià)格瞞騙提供準(zhǔn)確的“導(dǎo)航”和信息支持。

　　第二道防線設(shè)置在通關(guān)和物流環(huán)節(jié)，包括對(duì)企業(yè)申報(bào)價(jià)格的審單、接單審核、價(jià)格磋商、驗(yàn)估等。為實(shí)現(xiàn)既有效監(jiān)管，又快速通關(guān)，廣州海關(guān)對(duì)管理規(guī)范、信譽(yù)良好、守法自律的重點(diǎn)、大型企業(yè)實(shí)施電子預(yù)審核、電子預(yù)歸類、電子查驗(yàn)的“三E”機(jī)制，以便利其通關(guān)，同時(shí)也保住重要的稅源大戶。

　　第三道防線設(shè)立在貨物通關(guān)后的價(jià)格后續(xù)核查，除定期對(duì)重點(diǎn)企業(yè)、大宗商品進(jìn)行常規(guī)核查外，還針對(duì)前兩道防線中發(fā)現(xiàn)的有疑點(diǎn)的企業(yè)、商品進(jìn)行機(jī)動(dòng)核查。

　　廣州海關(guān)還聯(lián)合廣東省內(nèi)的七大關(guān)區(qū)建立了“海關(guān)價(jià)格聯(lián)盟”，以廣州價(jià)格信息辦為信息交匯點(diǎn)，及時(shí)將各關(guān)加強(qiáng)價(jià)格管理的重點(diǎn)商品、管理尺度及動(dòng)向等情況進(jìn)行交流、共享，協(xié)調(diào)統(tǒng)一管理措施，防止“稅往低處流”。