寧夏破獲一出口騙稅案 一公司原董事長(zhǎng)一審被判刑

    出口退稅，稍有常識(shí)的人都懂得其中的要義在于以出口換取退稅。而現(xiàn)實(shí)生活中就有一些企業(yè)法人明明沒(méi)有出口，卻要騙取國(guó)家對(duì)出口企業(yè)的退稅。寧夏石嘴山就出了這樣巧取豪奪的人。作為石嘴山市民族瓷業(yè)有限責(zé)任公司法人代表的公司原董事長(zhǎng)金立華和作為公司財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)的張欣，在明知本企業(yè)沒(méi)有自產(chǎn)產(chǎn)品出口的情況下，編制虛假的出口貨物銷售專用發(fā)票，假報(bào)自產(chǎn)產(chǎn)品出口，從而騙取國(guó)家出口退稅款201萬(wàn)余元，非法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額186萬(wàn)余元。近日，因犯騙取出口退稅罪，金立華被石嘴山市中級(jí)人民法院判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金5萬(wàn)元；張欣被判處有期徒刑一年，緩刑二年，并處罰金2萬(wàn)元。石嘴山市民族瓷業(yè)公司被判處罰金2012133.38元。

    民族瓷業(yè)從成立伊始便開(kāi)始運(yùn)作“空手套白狼”

    石嘴山市民族瓷業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱民族瓷業(yè)）是一家注冊(cè)成立于1998年2月26日的股份合作制公司。1999年11月12日，經(jīng)國(guó)家對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和寧夏回族自治區(qū)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳先后批準(zhǔn)，民族瓷業(yè)成為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)。2000年3月23日，民族瓷業(yè)領(lǐng)取了《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口企業(yè)資格證書(shū)》，隨后辦理了其他出口退稅的相關(guān)手續(xù)。

    就在民族瓷業(yè)一應(yīng)俱全辦妥所有手續(xù)，取得一家出口退稅企業(yè)的資格的同時(shí)，時(shí)任公司董事長(zhǎng)的金立華經(jīng)人介紹認(rèn)識(shí)了劉某。雙方經(jīng)口頭商量，利用民族瓷業(yè)的出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，以民族瓷業(yè)公司自產(chǎn)產(chǎn)品的名義，由民族瓷業(yè)公司給劉某提供出口退稅所需的空白出口收匯核銷單，由劉某負(fù)責(zé)組織貨源，自行報(bào)關(guān)辦理出口退稅的其他相關(guān)手續(xù)，最后再由民族瓷業(yè)做銷售帳務(wù)處理。雙方同時(shí)還口頭約定，每出口一美元貨物，民族瓷業(yè)分成一角錢人民幣。雙方約定后，金立華便將具體業(yè)務(wù)交由時(shí)任公司財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)的張欣辦理。

    瞞天過(guò)海，以虛假外貿(mào)銷售合同騙取國(guó)家退稅

    為欺騙國(guó)家相關(guān)行政執(zhí)法部門，民族瓷業(yè)在成立之初便與香港東方貿(mào)易公司簽訂了一份價(jià)值為1232836美元的虛假外貿(mào)銷售合同。此后事態(tài)的發(fā)展表明，簽署這份合同的目的顯然是為騙取國(guó)家退稅，不過(guò)是采取的瞞天過(guò)海之術(shù)，用以證明民族瓷業(yè)公司有對(duì)外貿(mào)易客戶。

    2000年9月至2001年7月，民族瓷業(yè)以具有自產(chǎn)產(chǎn)品為由，向國(guó)家外匯管理部門申請(qǐng)領(lǐng)取了空白的出口收匯核銷單，之后便以特快轉(zhuǎn)遞的方式郵寄給了身在深圳的劉某。接到出口收匯核銷單之后，劉某馬上通過(guò)深圳市華利達(dá)、捷達(dá)、中電報(bào)關(guān)公司等8家報(bào)關(guān)行（公司）在廣東省深圳市文錦渡海關(guān)、深圳市皇崗海關(guān)組織報(bào)關(guān)出口。為順利實(shí)施騙稅，劉某還私自刻制了民族瓷業(yè)的財(cái)物專用章和公司董事長(zhǎng)金立華的個(gè)人私章，并以寧夏石嘴山民族瓷業(yè)責(zé)任公司的名義，違法在中國(guó)銀行深圳市分行水貝支行、深圳市分行東門支行開(kāi)設(shè)外匯結(jié)算、結(jié)轉(zhuǎn)賬戶，辦理外匯結(jié)算、結(jié)轉(zhuǎn)。而地處西部寧夏石嘴山的民族瓷業(yè)公司及金立華、張欣在明知沒(méi)有自產(chǎn)產(chǎn)品出口的情況下，違法操作，也為本公司謀取到了非法利益。

    編造虛假帳務(wù)，企業(yè)受益，國(guó)家受損

    貨物報(bào)關(guān)出口后，劉某將以民族瓷業(yè)公司名義虛開(kāi)的購(gòu)貨增值稅專用發(fā)票113份（其中偽票73份）、出口貨物報(bào)關(guān)單、收匯核銷單各159份，郵寄給了民族瓷業(yè)的財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)張欣。經(jīng)金立華的批準(zhǔn)，張欣將劉某寄回的虛假購(gòu)貨增值稅專用發(fā)票交給公司的其他職員，并組織公司的采購(gòu)員、保管員、打字員及財(cái)物人員依據(jù)這些虛假的購(gòu)貨增值稅專用發(fā)票，編制購(gòu)進(jìn)貨物入庫(kù)憑證、記賬轉(zhuǎn)賬憑證，做了虛假帳務(wù)處理，并向?qū)幭幕刈遄灾螀^(qū)國(guó)稅局申請(qǐng)國(guó)家出口退稅。

    2000年9月至2001年7月，民族瓷業(yè)公司及原董事長(zhǎng)金立華、財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)張欣在明知沒(méi)有購(gòu)進(jìn)用于加工生產(chǎn)出口貨物和沒(méi)有出口自產(chǎn)產(chǎn)品的情況下，仍以出口自產(chǎn)產(chǎn)品為名，利用自己虛開(kāi)的出口產(chǎn)品專用銷售發(fā)票175張，以民族瓷業(yè)公司自產(chǎn)產(chǎn)品出口的假象，先后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口產(chǎn)品銷售額13496555.40元人民幣，騙取國(guó)家出口退稅金額計(jì)2012133.38元人民幣；利用虛開(kāi)的113份增值稅專用發(fā)票，票面金額12840184.47元非法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1865668.14元。

    在辦妥了上述騙稅手續(xù)之后，金立華同意，付給犯罪嫌疑人劉先輝出口退稅款117.4萬(wàn)元，其余838133.38元被民族瓷業(yè)公司占用。

    案發(fā)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)和寧夏石嘴山市人民檢察院共挽回經(jīng)濟(jì)損失753745.98元。另一案犯劉某批捕在逃。