華融、長城、東方、信達資產(chǎn)管理公司1999至2003年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果

（二〇〇六年三月二十九日公告）

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2004年對中國華融資產(chǎn)管理公司、中國長城資產(chǎn)管理公司、中國東方資產(chǎn)管理公司、中國信達資產(chǎn)管理公司（簡稱華融公司、長城公司、東方公司、信達公司）總部及所屬114家辦事處1999至2003年度資產(chǎn)、負債、損益情況進行了審計。

　　一、審計情況及審計意見

　　審計結(jié)果表明，4家公司成立以來，認真貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟和金融工作的方針政策，逐步建立健全各項規(guī)章制度，積極探索和運用債轉(zhuǎn)股、債務(wù)重組、招標拍賣、打包出售、利用外資和法律訴訟等多種市場化、專業(yè)化的處置方式，加大不良資產(chǎn)處置力度，在促進盤活銀行不良資產(chǎn)，防范和化解金融風(fēng)險，支持國有企業(yè)改革，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了積極作用。但審計也發(fā)現(xiàn)4家公司在不良資產(chǎn)收購、處置和管理等方面存在一些問題，需要加以糾正和改進。

　�。ㄒ唬┦召忂`規(guī)剝離的不良資產(chǎn)169.18億元。

　　有的銀行利用剝離之機，將以前年度經(jīng)營損失轉(zhuǎn)嫁給資產(chǎn)管理公司。如中國工商銀行于2000年6月要求廣東省分行等發(fā)放3.28億元貸款，用于置換其銀城、銀海、萬利、北疆等4家投資基金形成的損失，然后將貸款本息作為不良資產(chǎn)剝離給華融公司廣州、沈陽和哈爾濱辦事處。還有的銀行將隱藏嚴重違規(guī)經(jīng)營問題和涉嫌違法犯罪案件線索的不良貸款剝離給資產(chǎn)管理公司，以此逃避責任追究。如中國建設(shè)銀行湖北省棗陽支行于2000年6月，在時任行長、副行長的操縱下，與當?shù)卣�府、法院�?lián)手，編制虛假的貸款資料，將不符合剝離條件的29戶企業(yè)貸款本息1 844萬元作為呆賬違規(guī)剝離。對其中的18戶企業(yè)，棗陽市法院出具了虛假的終結(jié)執(zhí)行民事裁定書，這些裁定書全部由建行棗陽支行制作，法院蓋章，案號、時間、內(nèi)容均系偽造；對另11戶企業(yè)，棗陽市政府出具了虛假關(guān)閉批復(fù)等，建行棗陽支行的債權(quán)確認書也均系偽造。在這29戶企業(yè)貸款剝離前后，建行棗陽支行從中收回現(xiàn)金及實物資產(chǎn)720多萬元，其中690萬元隱匿賬外，有502萬元被轉(zhuǎn)至個人名下。剝離不良資產(chǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的問題，主要責任在國有商業(yè)銀行，但資產(chǎn)管理公司也負有收購審查把關(guān)不嚴的責任。

　�。ǘ�）違規(guī)和不規(guī)范不合理處置不良資產(chǎn)272.15億元。

　　一些資產(chǎn)管理公司在不良資產(chǎn)處置過程中，存在違反程序、弄虛作假、暗箱操作的現(xiàn)象，致使部分資產(chǎn)被低價處置，造成國有資產(chǎn)不同程度的流失。主要表現(xiàn)在：一是評估、拍賣環(huán)節(jié)管理不嚴，走過場，有的甚至虛假操作，故意低價處置。如2001年12月，信達公司長沙辦事處在處置位于廣東省南海市的130畝土地資產(chǎn)時，先收取南海裕東龍有限公司的價款，然后才進行評估、發(fā)布處置公告和舉行拍賣會，而南海裕東龍有限公司是唯一的競拍人。該土地基準價為每畝34萬元，拍賣評估價為每畝11.63萬元，而實際成交價每畝僅5萬元。南海裕東龍有限公司購買上述土地后，為取得抵押貸款重新委托評估，評估價為6 523萬元，是拍賣評估價的4倍多、拍賣成交價的10倍多。東方公司廣州辦事處以3.18億元價格將涉及90戶企業(yè)的44.75億元債權(quán)“打包處置”給廣東中鼎集團公司后，又受中鼎公司委托進行處置，并按處置所得金額的4.35%收取服務(wù)費，截止2004年4月底，已收取服務(wù)費753.5萬元，該辦參與人員人均分得36萬元。審計抽查其中兩項債權(quán)發(fā)現(xiàn)，當時東方公司廣州辦事處均以零價格出售給中鼎公司，但轉(zhuǎn)手再處置時價格分別為7 500萬元和2 700萬元。華融公司成都辦事處原總經(jīng)理在處置一項8 730萬元債權(quán)的過程中，明知該項債權(quán)已被法院拍賣并能獲得3 328萬元拍賣款，但仍以1 100萬元的低價處置給私營企業(yè)，有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟犯罪。二是一些資產(chǎn)管理公司借處置不良資產(chǎn)之機，為本單位或個人謀取不正當利益。如長城公司長春辦事處組織拍賣33套抵債商品房，成交價比市價低54%，其中80%的競買人為該辦事處員工，其他也大多是職工親屬。

　　（三）財務(wù)管理和會計核算方面的違規(guī)問題金額26.56億元。

　　一是采取虛報人數(shù)、截留收入、虛列費用等手段，獲取財政資金用于職工獎勵和福利。如東方公司2000至2003年共向財政部虛報職工人數(shù)3983人，造成財政部多撥付人員費用1.98億元，其中僅工資就多撥1.33億元。二是違規(guī)挪用處置回收資金。如長城公司西安辦事處2001年以來，截留處置回收資金2093萬元，并違規(guī)占用抵債土地，修建辦公樓和職工住宅。

　　此外，審計還發(fā)現(xiàn)，由于受有關(guān)方面的不正當干預(yù)，有的地方企業(yè)通過不規(guī)范破產(chǎn)逃廢金融債務(wù)。如截止2003年末，湖北省475戶地方企業(yè)因不規(guī)范破產(chǎn)，導(dǎo)致華融、長城、信達3家公司54.53億元的債權(quán)總額，只受償1 803萬元，受償率僅為0.33%.

　　對上述問題，審計署已按國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對4家公司不良資產(chǎn)收購、處置和管理方面存在的違規(guī)和不規(guī)范不合理問題，已移送銀監(jiān)會處理，并責成4家公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)認真進行糾正和整改；對財務(wù)管理和會計核算方面的違規(guī)問題，已責成4家公司調(diào)整相關(guān)賬目、認真整改、追究相關(guān)人員責任；對涉嫌違法犯罪線索，已移交有關(guān)部門立案查處。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：研究改革資產(chǎn)管理公司現(xiàn)行體制，使其成為獨立的市場主體，走商業(yè)化發(fā)展道路；加大對資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度，資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強對各分支機構(gòu)資產(chǎn)處置方案的審核監(jiān)督，財政部、銀監(jiān)會駐各地機構(gòu)也應(yīng)對超過一定規(guī)模的擬處置資產(chǎn)進行必要的審核；增強資產(chǎn)處置的公開性和透明度，盡快完善與資產(chǎn)處置相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，加大對不良資產(chǎn)處置過程中資產(chǎn)管理公司人員和中介機構(gòu)人員違反國家規(guī)定弄虛作假造成資產(chǎn)損失行為的打擊力度；整頓和規(guī)范中介服務(wù)市場，進一步改善不良資產(chǎn)處置的外部環(huán)境。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　審計后，4家公司高度重視，上述違法違規(guī)問題基本上已得到糾正和處理，調(diào)整了有關(guān)賬目，并繳納了罰款；對191名責任人員給予免職、記過、警告等行政處分。

　　華融公司多次召開專題會議，認真研究整改措施�？偛亢透鬓k事處成立了兩級審計整改領(lǐng)導(dǎo)小組，要求認真落實審計決定，全面糾正不良資產(chǎn)收購、處置、管理和財務(wù)收支中存在的問題，并對整改結(jié)果逐條進行檢查驗收。總公司先后12次派出聯(lián)合工作組到有關(guān)辦事處進行深入核查，追究有關(guān)人員的責任，目前已對49人進行了處理，其中處以上干部26人。公司對審核不嚴、違規(guī)收購不良資產(chǎn)問題，已采取資產(chǎn)保全措施，同時與工商銀行聯(lián)合開展資產(chǎn)清理和處置工作，回收資產(chǎn)；對違規(guī)低價處置不良資產(chǎn)問題，已在系統(tǒng)內(nèi)進行通報，并對整改情況進行檢查。為加強內(nèi)部控制，總公司和辦事處還成立了兩級內(nèi)部控制委員會，定期研究、分析內(nèi)部控制存在的問題，提出解決的辦法和措施；先后制定和修訂規(guī)章制度100多項，加強對各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制，積極研究探索資產(chǎn)處置與調(diào)查崗位相分離，形成風(fēng)險隔離機制；強化內(nèi)部審計監(jiān)督職能，要求充實內(nèi)審人員。同時，該公司結(jié)合內(nèi)外部審計檢查情況，組織對2004年度的資產(chǎn)處置項目、資金財務(wù)狀況進行了全面核查，確定了業(yè)務(wù)和管理流程中的30個高風(fēng)險點，逐一提出加強內(nèi)部控制、完善管理的具體措施。

　　長城公司積極采取措施，全面整改。一是多次召開會議研究部署整改工作。審計未結(jié)束，就召開全系統(tǒng)整改工作會議，要求責任落實到位，問題處理到位。審計后又成立專門領(lǐng)導(dǎo)小組，要求逐一核對、分解審計發(fā)現(xiàn)問題，全面進行處理和整改。二是逐條落實整改措施，嚴肅處理相關(guān)責任人。有關(guān)辦事處按照總公司“邊接受檢查、邊抓緊整改”的要求，及時解決審計查出的問題，并對32名責任人進行了嚴肅處理，其中2人被免去辦事處總經(jīng)理職務(wù)。2005年以來，總公司又再次核查，對各辦事處采取的整改措施和處理意見進行了督辦和落實。對低價處置不良資產(chǎn)問題，總公司下發(fā)通知，重申今后凡違反規(guī)定的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實，對相關(guān)責任人一律先免職，再給予相應(yīng)行政處分；對違規(guī)挪用回收資金的問題，及時轉(zhuǎn)發(fā)財政部的有關(guān)通知，再次重申要切實加強資產(chǎn)處置回收資金的管理，堅決杜絕截留、挪用或以個人名義私存現(xiàn)象的發(fā)生。三是加強內(nèi)部控制，建立健全防范風(fēng)險長效機制。公司對照審計發(fā)現(xiàn)的問題逐一進行梳理和分類，全面查找不良資產(chǎn)收購、處置、管理和財務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，先后制定和修訂30多項制度和規(guī)范性文件，完善制度，防范風(fēng)險。

　　東方公司高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，成立了以公司主要領(lǐng)導(dǎo)為組長的整改工作小組，全面負責整改工作，將審計查出問題下發(fā)各辦事處，責令進行整改落實。認真查找資產(chǎn)處置、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，對183項規(guī)章制度進行了全面清理和修訂，進一步制定完善了財務(wù)規(guī)章制度，對各項費用開支權(quán)限和審批程序作出嚴格規(guī)定；修訂、完善和補充了資產(chǎn)管理與處置方面的規(guī)章制度，進一步突出了集體審查原則、評處分離原則，加強了處置項目審查、執(zhí)行及后續(xù)跟蹤的監(jiān)督。加大內(nèi)部審計工作力度，在常規(guī)審計基礎(chǔ)上，對重點業(yè)務(wù)、重點項目、重點區(qū)域開展審計。為嚴肅財經(jīng)紀律，已給予95名責任人降級、撤職、通報等處分，并建立了責任追究制度，保障內(nèi)控制度的有效落實。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題舉一反三，對內(nèi)部機構(gòu)進行了調(diào)整，充實和加強了財會、監(jiān)察部門領(lǐng)導(dǎo)力量，調(diào)整了資產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)、人事等部門人員。

　　信達公司對審計發(fā)現(xiàn)的問題逐一進行核查，多次強調(diào)必須逐條整改，嚴格執(zhí)行審計決定，認真落實審計建議。在審計過程中先后派出8個檢查組到有關(guān)辦事處進行核查，做到邊核實、邊糾正、邊整改；已嚴肅處理了15名有關(guān)責任人，其中給予4個辦事處總經(jīng)理開除公職、行政降級或行政記大過處分。要求公司各部門和各辦事處以此次審計為契機，全面查找業(yè)務(wù)和管理中存在的漏洞，在全系統(tǒng)深入開展遵章守紀教育活動，建立健全不良資產(chǎn)收購、處置、管理等方面的一系列規(guī)章制度，不斷強化依法經(jīng)營和風(fēng)險防范意識，為公司進一步規(guī)范經(jīng)營、科學(xué)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。各辦事處按照公司部署，對審計查出的問題認真進行了糾正和整改，并逐條研究，完善風(fēng)險防范機制。

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題及提出的建議，有關(guān)部門積極完善相關(guān)制度，進一步加強對資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管。對審計反映不良資產(chǎn)剝離中存在的突出問題，財政部、人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)文，對國有商業(yè)銀行不良貸款剝離提出了規(guī)范要求，明確規(guī)定國有商業(yè)銀行或金融資產(chǎn)管理公司對貸款發(fā)放、管理、處置、剝離過程中的各類違規(guī)違紀行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，依法給予嚴厲處罰，并向社會公開曝光；對審計反映不良資產(chǎn)處置中存在的問題，銀監(jiān)會、財政部等部門加大了對資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置的監(jiān)管力度；對審計反映東方公司采取虛報人數(shù)等手段獲取財政資金用于職工獎勵和福利的問題，財政部已進行通報批評并作出嚴肅處理，專門下發(fā)了《關(guān)于加強金融資產(chǎn)管理公司人員費用管理的通知》，進一步規(guī)范管理。