2012年經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)財(cái)政稅收輔導(dǎo)模擬題七

　　導(dǎo)語(yǔ)：2012年經(jīng)濟(jì)師考試報(bào)名已經(jīng)開(kāi)始，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯團(tuán)隊(duì)免費(fèi)提供大量經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)材料供考生學(xué)習(xí)。網(wǎng)校2012年經(jīng)濟(jì)師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)課程正在招生，詳情請(qǐng)查閱經(jīng)濟(jì)師考試頻道。

　　一、單項(xiàng)選擇題:

　　1. 公共產(chǎn)品的核心特征是（ ）。

　　A.非盈利性和非競(jìng)爭(zhēng)性

　　B.非盈利性和非排他性

　　C.非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性

　　D.不可分割性和非競(jìng)爭(zhēng)性

　　[答案]:c

　　[解析]:公共產(chǎn)品的核心特征是非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性

　　2. 實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是（ ）。

　　A.完善公共部門(mén)的組織制度

　　B.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制

　　C.完善所得稅制度

　　D.完善事業(yè)單位撥款制度

　　[答案]:b

　　[解析]:公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成，資源配置方式的實(shí)質(zhì)是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制，故基本途徑是B。

　　3. 在支出方面，財(cái)政的內(nèi)在穩(wěn)定器是指（ ）。

　　A.行政管理費(fèi)與國(guó)防支出

　　B.文教科學(xué)衛(wèi)生支出

　　C.轉(zhuǎn)移性支出

　　D.投資性支出

　　[答案]:c

　　[解析]:內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制，支出方面主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（包括社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等）的安排上。

　　4. 企業(yè)挖潛改造支出屬于（ ）。

　　A.消費(fèi)性支出

　　B.積累性支出

　　C.補(bǔ)償性支出

　　D.非生產(chǎn)性支出

　　[答案]:c

　　[解析]:企業(yè)挖潛改造支出屬于補(bǔ)償性支出

　　5. 政府增加購(gòu)買(mǎi)性支出，對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)以及國(guó)民收入分配的影響是（ ）。

　　A. 對(duì)兩者的影響都是直接的

　　B.對(duì)兩者的影響都是間接的

　　C.直接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國(guó)民收入分配

　　D.間接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國(guó)民收入分配

　　[答案]:c

　　[解析]:購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同，對(duì)國(guó)民收入分配的影響不同：購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)國(guó)民收入分配的影響是直接的，對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的。

　　6. 我國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，財(cái)政支出占GDP比重和中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出的比重（ ）。

　　A. 基本平穩(wěn)，個(gè)別年份差距較大

　　B.上升

　　C.下降

　　D.忽上忽下

　　[答案]:c

　　[解析]:我國(guó)進(jìn)入改革開(kāi)放時(shí)期，國(guó)民經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變?yōu)闉槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，財(cái)政支出比重下降。

　　7. 企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是（ ）。

　　A.商品

　　B.企業(yè)

　　C.居民

　　D.銀行

　　[答案]:c

　　[解析]:企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是居民

　　8. 財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于（ ）。

　　A. 補(bǔ)償性支出

　　B.購(gòu)買(mǎi)性支出

　　C.轉(zhuǎn)移性支出

　　D.積累性支出

　　[答案]:b

　　[解析]:財(cái)政支出包括購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購(gòu)買(mǎi)性支出又包括行政管理費(fèi)與國(guó)防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、財(cái)政投資性支出。

　　9. 從世界各國(guó)一般發(fā)展趨勢(shì)上看，社會(huì)消費(fèi)性支出的相對(duì)規(guī)模是（ ）。

　　A. 不斷擴(kuò)張

　　B.不斷萎縮

　　C.先擴(kuò)張后停滯，最后萎縮

　　D.先擴(kuò)張，一定規(guī)模后相對(duì)停滯

　　[答案]:d

　　[解析]:從世界各國(guó)一般發(fā)展趨勢(shì)上看，社會(huì)消費(fèi)性支出的絕對(duì)規(guī)模是不斷擴(kuò)張的，相對(duì)規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴(kuò)張趨勢(shì)，達(dá)到一定規(guī)模則相對(duì)停滯。

　　10. 人員經(jīng)費(fèi)包括（ ）

　　A.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

　　B.離退休人員費(fèi)用

　　C.業(yè)務(wù)費(fèi)

　　D.工作人員差旅費(fèi)

　　[答案]:b

　　[解析]:人員經(jīng)費(fèi)主要包括工資、福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用及其他。

　　11. 農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要由（ ）負(fù)擔(dān)。

　　A. 農(nóng)民自身

　　B.商業(yè)銀行

　　C.社會(huì)力量

　　D.國(guó)家財(cái)政

　　[答案]:d

　　[解析]:在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只要滿足以下兩個(gè)條件：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入高于農(nóng)業(yè)市場(chǎng)的投入，二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不低于全社會(huì)的平均投資收益率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當(dāng)主要來(lái)自農(nóng)戶自身的積累，國(guó)家投資發(fā)揮輔助作用，然而我國(guó)目前價(jià)格體系和GDP分配格局下，上述兩個(gè)條件根本得不到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門(mén)不可能將大量信用資金投放農(nóng)業(yè)部門(mén)，故針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)。

　　12. 亞當(dāng)?斯密認(rèn)為，稅收的（ ）是指各國(guó)民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。

　　A.便利原則

　　B.效率原則

　　C.平等原則

　　D.確定原則

　　[答案]:d

　　[解析]:亞當(dāng)?斯密認(rèn)為，“各國(guó)民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。繳納的日期、繳納的方法、繳納的數(shù)額，都應(yīng)該讓一切繳納者及其他所有人了解得十分清楚明白”。

　　13. 下列選項(xiàng)中屬于積累性支出的是（ ）。

　　A.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出

　　B.行政管理費(fèi)

　　C.國(guó)防費(fèi)

　　D.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出

　　[答案]:d

　　[解析]:國(guó)家物資儲(chǔ)備支出是積累性支出。

　　14. 采用抵免法解決重復(fù)征稅時(shí)，對(duì)抵免限額的規(guī)定具體方法不包括（ ）。

　　A.分項(xiàng)抵免限額

　　B.綜合抵免限額

　　C.分國(guó)抵免限額

　　D.多層次抵免限額

　　[答案]:d

　　[解析]:抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國(guó)抵免限額、綜合抵免限額、分項(xiàng)抵免限額。

　　15. （ ）指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)繼而將應(yīng)繳納的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷(xiāo)售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。

　　A. 前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　[答案]:b

　　[解析]:后轉(zhuǎn)，亦稱(chēng)“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷(xiāo)售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求條件不允許納稅人提高商品價(jià)格，使之不能采取前轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān)所致。

　　16. 甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得200萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為40％、30％。兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得分別征收所得稅為（ ）。

　　A. 0

　　B.20

　　C.30

　　D.40

　　[答案]:b

　　[解析]:在抵免法下，甲國(guó)居民在甲國(guó)應(yīng)納所得稅=200×40％-200 ×30％=20萬(wàn)元。

　　17. 產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)（ ）。

　　A. 政體的不同

　　B.主體稅種的不同

　　C.關(guān)稅稅率的不同

　　D.稅收管轄權(quán)的交叉

　　[答案]:d

　　[解析]:國(guó)際重復(fù)征稅是國(guó)際稅收的基本理論問(wèn)題和桉心內(nèi)容，重復(fù)征稅問(wèn)題，是由兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。

　　18. 進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。

　　A. 收到進(jìn)口貨物的當(dāng)天

　　B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　C.支付稅款的當(dāng)夭

　　D.索取銷(xiāo)售貨款憑據(jù)的當(dāng)天

　　[答案]:b

　　[解析]:按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定，銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售貨款或者取得索取銷(xiāo)售貨款憑據(jù)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

　　19. 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（ ）。

　　A.郵局銷(xiāo)售信封

　　B.寄售業(yè)代委托人銷(xiāo)售物品

　　C.自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水

　　D.典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品

　　[答案]:a

　　[解析]:郵政部門(mén)銷(xiāo)售郵票應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅；郵政部門(mén)以外的其他單位和個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品（如郵票、首日封、郵折等），應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

　　20. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。

　　A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶提供安裝服務(wù)

　　B.某賓館提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售煙酒

　　C.批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物并送貨上門(mén)

　　D.電信部門(mén)銷(xiāo)售電話并為客戶提供電信服務(wù)

　　[答案]:c

　　[解析]:《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定：銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。除此規(guī)定外的，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物征收增值稅；其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不繳納增值稅。A分別核算；

　　B.D繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　21. 根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。

　　A. 某KTV提供娛樂(lè)服務(wù)并銷(xiāo)售煙酒飲料

　　B.某建筑裝飾公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行裝飾服務(wù)

　　C.企業(yè)銷(xiāo)售家具并送貨上門(mén)

　　D.郵政部門(mén)銷(xiāo)售郵票并為客戶提供郵遞費(fèi)服務(wù)

　　[答案]:c

　　[解析]:一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷(xiāo)售行為，ABD屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　22. 某運(yùn)輸公司2009年10月份取得國(guó)內(nèi)貨運(yùn)收入250000元，裝卸搬運(yùn)收入35200元；當(dāng)月還承攬一項(xiàng)國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)為38000元，其 中境外運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外一運(yùn)輸單位，并支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)20000元。則該運(yùn)輸公司10月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）元。

　　A.9096

　　B.9089

　　C.9696

　　D.16160

　　[答案]:c

　　[解析]:境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)以其實(shí)際取得的貨運(yùn)收入、裝卸搬運(yùn)收入等相關(guān)收入為營(yíng)業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。 該運(yùn)輸公司10月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（250000＋35200＋38000-20000）×3%＝9096（元）

　　23. 某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。

　　A. 60

　　B.91.17

　　C.96

　　D.106.67

　　[答案]:d

　　[解析]:組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）=（600 +360）÷（1-10%）=1066.67（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率=1066.67×10%= 106.67（萬(wàn)元）。

　　24. 某專(zhuān)門(mén)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2010年取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1 000萬(wàn)元，不考慮其他因索，則該公司2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。

　　A.O

　　B.62.5

　　C.250

　　D.300

　　[答案]:b

　　[解析]:企業(yè)所得稅=（1000-500） ×25%÷2=62.5（萬(wàn)元）。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收。

　　25. 2008年4月20日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，購(gòu)入成本90萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊，期限為10年，殘值率5%，企業(yè)將設(shè)備購(gòu)入成本一次性計(jì)入費(fèi)用在稅前作了扣除。企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為170萬(wàn)元。該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可扣除的折舊額為（ ） 萬(wàn)元。

　　A.5.7

　　B.570

　　C.97

　　D.84.3

　　[答案]:a

　　[解析]:稅法規(guī)定可扣除的折舊額=90×（1-5%）÷10÷12×8＝5.7（萬(wàn)元）。

　　26. 企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是（ ）。

　　A.國(guó)債利息收入

　　B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

　　C.股息、紅利收入

　　D.財(cái)政撥款

　　[答案]:d

　　[解析]:國(guó)債利息收人為免稅收入；

　　B.C為正常征稅收入。

　　27. 納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。

　　A. 稅收滯納金

　　B.借款利息

　　C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

　　D.贊助支出

　　[答案]:b

　　[解析]:在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，禁止扣除的七項(xiàng)支出，不包括借款利息支出。借款利息支出可以正?？鄢?。

　　28. 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征資源稅的有（ ）。

　　A.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣

　　B.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油免稅

　　C.開(kāi)采的天然原油

　　D.海鹽原鹽

　　[答案]:b

　　[解析]:開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油免稅

　　29. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅期限的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。

　　A. 自行申報(bào)的納稅人每月應(yīng)納的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

　　B.從中國(guó)境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國(guó)庫(kù)

　　C.年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后5個(gè)月內(nèi)到稅務(wù)主管機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

　　D.扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

　　[答案]:c

　　[解析]:年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到稅務(wù)主管機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　30. 車(chē)船稅采用（ ）稅率，實(shí)行（ ）計(jì)稅。

　　A. 累進(jìn)、果進(jìn)

　　B.定額、從量

　　C.比例、定額

　　D.累進(jìn)、從量

　　[答案]:b

　　[解析]:車(chē)船稅采用定額稅率，實(shí)行從量計(jì)稅的辦法。

　　31. 甲公司向乙汽車(chē)運(yùn)輸公司租入10輛載重汽車(chē)，雙方簽訂的合同規(guī)定，10輛載重汽車(chē)的總價(jià)值為500萬(wàn)元，租期為3個(gè)月，每個(gè)月的租金為5萬(wàn)元。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1‰，則甲公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅（ ）。

　　A. 50元

　　B.150元

　　C.600元

　　D.5000元

　　[答案]:b

　　[解析]:根據(jù)規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同以全部租金為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納印花稅為50000×3×1‰＝150（元）。

　　32. 貨物運(yùn)輸合同應(yīng)按（ ）貼花繳納印花稅。

　　A.每件5元

　　B.0.1%

　　C.0.05%

　　D.不需繳納

　　[答案]:c

　　[解析]:稅法規(guī)定，貨物運(yùn)輸合同按比例稅率繳納印花稅，其稅率為0.05%。

　　33. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是（ ）。

　　A. 匯票

　　B.繳款書(shū)

　　C.合同

　　D.發(fā)票

　　[答案]:d

　　[解析]:發(fā)票是我國(guó)經(jīng)濟(jì)交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種書(shū)面證明，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，是維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要工具。

　　34. 某人勞務(wù)報(bào)酬取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）。

　　A.12200元

　　B.12400元

　　C.14400元

　　D.16000元

　　[答案]:b

　　[解析]:應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元）。

　　35. 下列有關(guān)發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。

　　A. 任何單位和個(gè)人不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票

　　B.開(kāi)具發(fā)票不一定要加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章

　　C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不能拆本使用發(fā)票

　　D.能自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍

　　[答案]:b

　　[解析]:開(kāi)具發(fā)票要加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。

　　36. 下列條件不屬于出口貨物退稅的必要條件（ ）。

　　A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的貨物，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　B.有出口收匯憑證

　　C.必須報(bào)關(guān)離境

　　D.在財(cái)務(wù)上作出口銷(xiāo)售

　　[答案]:b

　　[解析]:出口貨物退稅的必要條件包括：屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的貨物，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；必須報(bào)關(guān)離境；在財(cái)務(wù)上作出口銷(xiāo)售。

　　37. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，該必要費(fèi)用是（ ）。

　　A.1600元／月

　　Ｂ.2000元／月

　　C.4000元／月

　　D.4800元／月

　　[答案]:b

　　[解析]:對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，該必要費(fèi)用是2000元／月

　　38. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月30日采用繳款提貨方式銷(xiāo)售一批貨物，收到貨款100000元，增值稅稅款17000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購(gòu)貨方。則企業(yè)所作的賬務(wù)處理中正確的是（ ）。

　　A.借：銀行存款 117000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17000

　　B.借：銀行存款 117000

　　貸：應(yīng)付賬款 117000

　　C.借：銀行存款 117000

　　貸．庫(kù)存商品 117000

　　D.借：銀行存款 117000

　　貸：應(yīng)付賬款 100000

　　應(yīng)交稅贊一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17000

　　[答案]:a

　　[解析]:在繳款提貨銷(xiāo)售的情況下，如貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交給買(mǎi)方，無(wú)論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出，都作為銷(xiāo)售的實(shí)現(xiàn)。故作主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

　　39. 某增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物取得含稅價(jià)款23400元，另收取包裝費(fèi)租金2000元，則應(yīng)稅銷(xiāo)售額為（ ）元。

　　A. 23400

　　B.217094.4

　　C.20000

　　D.25400

　　[答案]:b

　　[解析]:應(yīng)稅銷(xiāo)售額=23400÷（1+17%） +2000÷（1+17%） =217094.4（元）。

　　40. 采用（ ）發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不能作為定案的依據(jù)。

　　A.詳查法

　　B.抽查法

　　C.順查法

　　D.分析法

　　[答案]:d

　　[解析]:采用分析法發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不能作為定案的依據(jù)。

　　41. 下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是（ ）。

　　A. 由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B.由酒廠以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D.酒廠先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　[答案]:a

　　[解析]:確定是否為委托加工的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)就是是否以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)行加工，或是否為委托方提供原材料，只有A符合標(biāo)準(zhǔn)。

　　42. 下列固定資產(chǎn)選項(xiàng)中，可以采用加速折舊法的是（ ）。

　　A. 常年處于閑置狀態(tài)

　　B.大修理了三個(gè)月以后

　　C.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)

　　D.停用又復(fù)用的

　　[答案]:c

　　[解析]:需要采用加速折舊方法的固定資產(chǎn)包括由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)和常年處于強(qiáng)震狀態(tài)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

　　43. 國(guó)債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于（ ）。

　　A.發(fā)行主體不同

　　B.債務(wù)人范圍不同

　　C.收益不同

　　D.擔(dān)保物不同

　　[答案]:d

　　[解析]:國(guó)債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔(dān)保物不同

　　44. 新中國(guó)成立初期我國(guó)發(fā)行折實(shí)國(guó)債。其目的是（ ）。

　　A.打擊投機(jī)資本

　　B.保護(hù)債權(quán)人的利益

　　C.保護(hù)債務(wù)人的利益

　　D.取得相應(yīng)的物資

　　[答案]:b

　　[解析]:新中國(guó)成立初期經(jīng)濟(jì)任務(wù)繁重，物價(jià)波動(dòng)大，幣值不穩(wěn)，為了保障公債購(gòu)買(mǎi)者不受貨幣貶值的損失，所以采取按實(shí)物折算的辦法發(fā)行公債

　　45. 設(shè)立償債基金的好處在于（ ）。

　　A.受投資者歡迎，發(fā)行價(jià)格高于條件相同的同值債券

　　B.可以有效避免挪作他用

　　C.增強(qiáng)預(yù)算安排穩(wěn)定性

　　D.有效減輕政府負(fù)擔(dān)

　　[答案]:a

　　[解析]:設(shè)立償債基金的國(guó)債，較受投資者歡迎，因而發(fā)行的價(jià)格能高于條件相同的或類(lèi)似的同值債券。

　　46. 政府一般不用付出費(fèi)用，可以降低國(guó)債發(fā)行成本的推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)是（ ）。

　　A.中央銀行

　　B.商業(yè)銀行

　　C.中央政府

　　D.金融機(jī)構(gòu)

　　[答案]:a

　　[解析]:政府一般不用付出費(fèi)用，可以降低國(guó)債發(fā)行成本的推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)是中央銀行

　　47. 國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)一般是（ ）之間的交易場(chǎng)所。

　　A. 政府與證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)

　　B.國(guó)債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者

　　C.國(guó)債持有者與政府

　　D.國(guó)債發(fā)行者與國(guó)債認(rèn)購(gòu)者

　　[答案]:b

　　[解析]:國(guó)債市場(chǎng)分為一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)，一級(jí)市場(chǎng)是發(fā)行市場(chǎng)，二級(jí)市場(chǎng)是流通市場(chǎng)，一般為國(guó)債承購(gòu)機(jī)構(gòu)和認(rèn)購(gòu)者之間交易的市場(chǎng)。

　　48. 政府應(yīng)該以繁榮年份的財(cái)政盈余補(bǔ)償蕭條年份的財(cái)政赤字，從而達(dá)到維持和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)目的的預(yù)算政策是（ ）。

　　A.預(yù)算平衡政策

　　B.功能財(cái)政預(yù)算政策

　　C.周期平衡預(yù)算政策

　　D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

　　[答案]:c

　　[解析]:周期平衡預(yù)算政策是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文?漢森于20世紀(jì)40年代提出的，他從經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)的整個(gè)周期來(lái)考察預(yù)算收支的平衡，政府應(yīng)該以繁榮年份的財(cái)政盈余補(bǔ)償蕭條年份的財(cái)政赤字從而達(dá)到維持和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目的。

　　49. 一些傾向于自由主義的經(jīng)濟(jì)學(xué)家針對(duì)凱恩斯主義的赤字預(yù)算理論存在的問(wèn)題，提出（ ）政策。

　　A.健全財(cái)政政策

　　B.功能財(cái)政預(yù)算政策

　　C.充分就業(yè)預(yù)算政策

　　D.預(yù)算平衡政策

　　[答案]:d

　　[解析]:一些傾向于自由主義的經(jīng)濟(jì)學(xué)家針對(duì)凱恩斯主義的赤字預(yù)算理論存在的問(wèn)題，提出預(yù)算平衡政策。

　　50. 與傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法相比，編制基本支出預(yù)算最大的變化是核定部門(mén)或單位基本支出的方法，其內(nèi)容是（ ）。

　　A. 從支出預(yù)算到績(jī)效預(yù)算

　　B.從基數(shù)法改為因素核定法

　　C.從關(guān)注預(yù)算過(guò)程到關(guān)注預(yù)算結(jié)果

　　D.從收支核算到成本核算

　　[答案]:b

　　[解析]:編制基本支出預(yù)算的最大變化是：核定部或單位基本支出的方法由原來(lái)的基數(shù)法改為定員定額為基礎(chǔ)的因素核定法。

　　51. （ ）主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。

　　A. 健全財(cái)政政策

　　B.功能財(cái)政預(yù)算政策

　　C.周期平衡預(yù)算政策

　　D.預(yù)算平衡政策

　　[答案]:d

　　[解析]:預(yù)算平衡政策主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具，政府預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，可能會(huì)引起人為的通貨膨脹或經(jīng)濟(jì)緊縮。

　　52. 政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的（ ）。

　　A.預(yù)測(cè)性

　　B.法律性

　　C.集中性

　　D.綜合性

　　[答案]:d

　　[解析]:政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的綜合性

　　53. 部門(mén)預(yù)算的原則不包括（ ）。

　　A. 真實(shí)性原則

　　B.科學(xué)性原則

　　C.獨(dú)立性原則

　　D.重點(diǎn)性原則

　　[答案]:c

　　[解析]:部門(mén)預(yù)算的原則包括：合法性原則、真實(shí)性原則、完整性原則、科學(xué)性原則、穩(wěn)妥性原則、重點(diǎn)性原則、透明性原則和績(jī)效性原則。

　　54. 政府的主要采購(gòu)方式是（ ）。

　　A.單一來(lái)源采購(gòu)

　　B.邀請(qǐng)招標(biāo)

　　C.競(jìng)爭(zhēng)性談判

　　D.公開(kāi)招標(biāo)

　　[答案]:d

　　[解析]:政府采購(gòu)的主要方式有公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等，其中主要的采購(gòu)方式是公開(kāi)招標(biāo)。

　　55. 下列說(shuō)法正確的是（ ）。

　　A將那些與穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸地方政府

　　B將那些稅基流動(dòng)性大的稅種劃歸中央政府

　　C對(duì)于那些與自然資源有關(guān)的稅種（如資源稅），如果在地區(qū)間分布不均勻則劃歸地方政府。

　　D將進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸地方政府

　　[答案]:b

　　[解析]:1.將那些與穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府。

　　2. 將那些稅基流動(dòng)性大的稅種劃歸中央政府。

　　3. 對(duì)于那些與自然資源有關(guān)的稅種（如資源稅），如果在地區(qū)間分布不均勻，則應(yīng)該劃歸中央政府，反之則劃歸地方政府。

　　4. 將進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸中央政府

　　56. 實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括（ ）。

　　A.糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡

　　B.糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性

　　C.加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控

　　D.適應(yīng)過(guò)渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

　　[答案]:d

　　[解析]:政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向財(cái)政失衡、糾正政府問(wèn)的橫向財(cái)政失衡、糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性、加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。

　　57. 被稱(chēng)作“自動(dòng)穩(wěn)定器”的是（ ）

　　A. 印花稅

　　B.所得稅

　　C.嗜業(yè)稅

　　D.土地增值稅

　　[答案]:b

　　[解析]:所得稅一般來(lái)說(shuō)是累進(jìn)稅，所以具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能，被稱(chēng)作自動(dòng)穩(wěn)定器。

　　58. 下列屬于緊縮性財(cái)政政策的手段有（ ）。

　　A.減少稅收

　　B.增加稅收

　　C.增加財(cái)政支出規(guī)模

　　D.擴(kuò)大社會(huì)總需求

　　[答案]:b

　　[解析]:緊縮性財(cái)政政策:收大于支的預(yù)算結(jié)余，可起到壓縮需求的作用

　　59. 財(cái)政政策作為一種期望值，其取值不僅受社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于（ ）

　　A. 政府的偏好

　　B.公務(wù)員的偏好

　　C.公眾的偏好

　　D.政治家的偏好

　　[答案]:c

　　[解析]:財(cái)政政策作為寧種期望值，其取值受社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等環(huán)境和條件的影響，同時(shí)也取決于公眾的偏好和政府行為。

　　60. 通過(guò)變動(dòng)貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一定的對(duì)比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會(huì)的總需求與總供給，這被稱(chēng)為貨幣政策的（ ）。

　　A.本質(zhì)

　　B.形式

　　C.目的

　　D.核心

　　[答案]:d

　　[解析]:通過(guò)變動(dòng)貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一定的對(duì)比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會(huì)的總需求與總供給，這被稱(chēng)為貨幣政策的核心。

　　二、多項(xiàng)選擇題:

　　61. 社會(huì)公平的準(zhǔn)則包括（ ）。

　　A.保證生存權(quán)準(zhǔn)則

　　B.效率優(yōu)先、兼顧公平準(zhǔn)則

　　C.允許先富

　　D.共同富裕

　　E.效率與公平并重

　　[答案]:a, b, d

　　[解析]:社會(huì)公平的準(zhǔn)則包括保證生存權(quán)準(zhǔn)則、效率優(yōu)先、兼顧公平準(zhǔn)則、共同富裕。

　　62. 關(guān)于購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說(shuō)法，正確的有（ ）。

　　A. 購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)

　　B.購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)政府的效益約束較弱

　　C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)

　　D.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)

　　E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國(guó)民收入分配的職能較強(qiáng)

　　[答案]:a, e

　　[解析]:購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響不同分幾個(gè)方面：一是購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的；轉(zhuǎn)移性支出對(duì)國(guó)民收入分配的影響是直接的，對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的。二是購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束；而轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府效益的影響是較弱的。三是購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的；轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的影響是軟的。四是購(gòu)買(mǎi)性支出執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)，轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國(guó)民收入分配的職能較強(qiáng)。故僅有AE正確。

　　63. 下列關(guān)于稅收職能的表述，錯(cuò)誤的是（ ）。

　　A. 稅收的職能具有客觀性

　　B.稅收的職能具有隨意性

　　C.稅收的職能是指稅收客觀存在的靈活功能

　　D.稅收的職能由稅收的本質(zhì)決定

　　E.稅收的職能是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)

　　[答案]:b, c

　　[解析]:稅收的形式不盡相同，但稅收具有客觀性，其功能也是固定的。

　　64. 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義（ ）

　　A社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷

　　B社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

　　C社會(huì)保障與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平

　　D社會(huì)保障可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義

　　1. 社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷

　　2. 社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

　　3. 社會(huì)保障與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平

　　4. 社會(huì)保障可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限

　　65. 在我國(guó)，稅法的正式淵源包括（ ）。

　　A.稅收法律

　　B.憲法

　　C.判例

　　D.稅收通告

　　E.自治條例

　　[答案]:a, b, e

　　[解析]:CD預(yù)為稅法的非正式淵源，正式淵源還包括部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、地方性法規(guī)等。

　　66. 稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的形式有（ ）。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.稍轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　E.旁轉(zhuǎn)

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的形式有前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)和稅收資本化。

　　67. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。

　　A.修理橋梁

　　B.非金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品

　　C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

　　D.縫紉業(yè)務(wù)

　　[答案]:a, c

　　[解析]:非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；縫紉業(yè)務(wù)屬于增值稅的征收范圍，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　68. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（ ）。

　　A. 以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

　　B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾

　　C.以已稅汽車(chē)輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車(chē)

　　D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

　　E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:有十一種應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)稅對(duì)準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除原料已納消費(fèi)稅。ABDE包括其中，C項(xiàng)應(yīng)該改為以已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎，而非小汽車(chē)。

　　69. 采用折舊法計(jì)算企業(yè)固定資產(chǎn)中處于技術(shù)進(jìn)步或高震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的，可以采用以下方法（ ）。

　　A.雙倍余額遞減法

　　B.年數(shù)總和法

　　C.平均年限法

　　D.工作量法

　　E.直線法

　　[答案]:a, b

　　[解析]:企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步或處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕的狀態(tài)，確需加速折舊的，可以采取縮短使用年限或者采取加速折舊方法。采取加速折舊法的，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

　　70. 根據(jù)現(xiàn)行政策，下列項(xiàng)目適用13%稅率的有（ ）。

　　A.自來(lái)水

　　B.圖書(shū)

　　C.速凍餃子

　　D.果品公司批發(fā)水果

　　[答案]:a, b, d

　　[解析]:適用13%稅率的有:

　?。?）糧食、食用植物油

　?。?）自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

　?。?）圖書(shū)、報(bào)紙、雜志

　?。?）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

　?。?）農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

　?。?）金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品

　　（7）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物

　　71. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有（ ）。

　　A. 農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，如是出租房屋則需要按租金的4%繳納房產(chǎn)稅

　　B.公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅

　　C.自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧

　　D.對(duì)個(gè)人所有的用房均給予免稅

　　E.軍隊(duì)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

　　[答案]:c

　　[解析]:A農(nóng)村房屋均不在房產(chǎn)稅征收范圍。D對(duì)個(gè)人非營(yíng)業(yè)性住房免稅。E軍隊(duì)自用房產(chǎn)免稅。

　　72. 下列可以作為納稅擔(dān)保人的是（ ）。

　　A.有納稅擔(dān)保能力的公民

　　B.檢察院

　　C.審計(jì)署

　　D.財(cái)政局

　　E.具有納稅擔(dān)保能力的經(jīng)濟(jì)組織

　　[答案]:a, e

　　[解析]:在中國(guó)境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的公民、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織可以作為納稅擔(dān)保人，國(guó)家機(jī)關(guān)包括國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)由于其所處的地位的特殊性，不論其是否具有納稅擔(dān)保能力，均不得做納稅擔(dān)保人，以保證稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，防止權(quán)力干預(yù)和各種違紀(jì)情況的發(fā)生。

　　73. 根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中屬于印花稅征稅范圍的是（ ）。

　　A.購(gòu)銷(xiāo)合同

　　B.財(cái)產(chǎn)租賃合同

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)證

　　D.記賬憑證

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:印花稅共有13個(gè)稅目，包括營(yíng)業(yè)賬簿，但不包括會(huì)計(jì)憑證。

　　74. 下列關(guān)于施工企業(yè)工程價(jià)款收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間及收入金額的表述中，正確的有（ ）。

　　A. 實(shí)行合同完成后。次結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)

　　B.實(shí)行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程合同，應(yīng)在各月份終了，與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)

　　C.實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段，分段結(jié)算工程價(jià)款辦法的合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象進(jìn)行分次確認(rèn)已完階段工程收盤(pán)的實(shí)現(xiàn)

　　D.實(shí)行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間，與發(fā)包單位結(jié)算工程時(shí)確認(rèn)收入一次或分次實(shí)現(xiàn)

　　E.工程價(jià)款收入扣除工程質(zhì)量問(wèn)題所發(fā)生的返工、返修等費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)收入額

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:E工程價(jià)款的結(jié)算，凡工程質(zhì)量問(wèn)題，所發(fā)生的返工、返修等費(fèi)用計(jì)入成本費(fèi)用。

　　75. 以下對(duì)國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)與國(guó)債流通市場(chǎng)的表述中，正確的是（ ）。

　　A.國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)以國(guó)債流通市場(chǎng)為前提

　　B.只有在國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)

　　C.國(guó)債流通市場(chǎng)分為證券交易所交易和場(chǎng)外交易

　　D.國(guó)債流通市場(chǎng)是國(guó)債交易的第三階段

　　E.以上各項(xiàng)都對(duì)

　　[答案]:b, c, d

　　[解析]:國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)的存在是國(guó)債流通市場(chǎng)存在的前提。

　　76. 預(yù)算收入主要包括（ ）

　　A國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益

　　B資產(chǎn)處置收入

　　C債務(wù)收入

　　D稅收收入

　　E經(jīng)常預(yù)算結(jié)余轉(zhuǎn)入

　　[答案]:a, b, c, e

　　[解析]:預(yù)算收入主要包括國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、資產(chǎn)處置收入、債務(wù)收入、經(jīng)常預(yù)算結(jié)余轉(zhuǎn)入

　　77. 在部門(mén)預(yù)算的項(xiàng)且支出中，按項(xiàng)目屬性可劃分為（ ）。

　　A.國(guó)務(wù)院已研究確定項(xiàng)目

　　B.經(jīng)常性專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目

　　C.跨年度支出項(xiàng)目

　　D.新增項(xiàng)目

　　E.延續(xù)項(xiàng)目

　　[答案]:d, e

　　[解析]:ABC加上“其他項(xiàng)目”為按項(xiàng)目類(lèi)別的分類(lèi)。

　　78. 下列屬于建立政府預(yù)算管理體制的根本任務(wù)的有（ ）。

　　A.正確劃分各級(jí)政府預(yù)算的收支范圍

　　B.規(guī)定預(yù)算管理權(quán)限及相互間的制衡關(guān)系

　　C.使國(guó)家財(cái)力在各級(jí)政府及各區(qū)域間合理分配

　　D.保障相應(yīng)級(jí)次或區(qū)域的政府行使職能的資金需要

　　E.實(shí)現(xiàn)社會(huì)收入分配的公平合理

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:建立政府預(yù)算管理體制的根本任務(wù)，就是通過(guò)正確劃分各級(jí)政府預(yù)算的收支范圍，規(guī)定預(yù)算管理權(quán)限及相互間的制衡關(guān)系，使國(guó)家財(cái)力在各級(jí)政府及各區(qū)域間合理分配，保障相應(yīng)級(jí)次或區(qū)域的政府行使職能的資金需要。

　　79. 財(cái)政收支統(tǒng)計(jì)口徑的不同，可將赤字分為（ ）。

　　A硬赤字

　　B軟赤字

　　C主動(dòng)赤字

　　D被動(dòng)赤字

　　E決算赤字

　　[答案]:a, b

　　[解析]:

　　80. 財(cái)政政策調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有（ ）。

　　A. 間接性

　　B.直接性

　　C.自愿性

　　D.強(qiáng)制性

　　E.單一性

　　[答案]:b, d

　　[解析]:財(cái)政政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)有直接性、強(qiáng)制性兩個(gè)顯著特點(diǎn)。

　　三、案例分析題:

　　81. 案例（一）

　　某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年4月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　?。?）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。

　?。?）該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白酒運(yùn)回，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷(xiāo)售8噸，每噸含稅銷(xiāo)售額為11700元。

　?。?）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備（2008年4月購(gòu)入），取得價(jià)款208000元（含稅）；

　?。?）月末發(fā)現(xiàn)2月份購(gòu)進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用9300元）。

　　已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為17％。

　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題：

　　81. 計(jì)算甲酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。

　　A.15210

　　B.20450

　　C.30000

　　D.50000

　　82. 計(jì)算該酒廠銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅（ ）萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.1500

　　C.2000

　　D.4000

　　83. 計(jì)算該酒廠原材料發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。

　　A.5919

　　B.6012

　　C.6211

　　D.6521

　　84. 下列說(shuō)法正確的是（ ）。

　　A將委托加工收回的糧食白酒直接銷(xiāo)售，不繳納消費(fèi)稅，但應(yīng)繳納增值稅。

　　B將委托加工收回的糧食白酒直接銷(xiāo)售，繳納消費(fèi)稅、增值稅。

　　C將委托加工收回的糧食白酒直接銷(xiāo)售，不繳納消費(fèi)稅、增值稅。

　　D將委托加工收回的糧食白酒直接銷(xiāo)售，不繳納增值稅，但應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

　　85. 計(jì)算該酒廠4月份應(yīng)繳納的增值稅（ ）萬(wàn)元。（包括銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備）

　　A.14884

　　B.15449

　　C.17319

　　D.19211

　　[答案]:C,D,A,A,C

　　[解析]:81：甲酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝（50000＋20000＋0.5×10×2000）÷（1－20％）×20％＋0.5×10×2000＝30000（元）

　　82：該酒廠銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅＝208000÷（1＋4％）×4％×50％＝4000（元）

　　83：該酒廠原材料發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（40000－9300）×17％＋9300÷（1－7％）×7％＝5919（元）

　　84：將委托加工收回的糧食白酒直接銷(xiāo)售，不繳納消費(fèi)稅，但應(yīng)繳納增值稅。

　　85：該酒廠4月份應(yīng)繳納的增值稅＝11700÷（1＋17％）×8×17％＋4000－（20000×17％＋40000×7％－5919）＝17319（元）

　　82. 案例（二）

　　某生產(chǎn)企業(yè)．2010年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　?。?）年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元；

　?。?）全年銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元；

　　（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元；

　?。?）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元；

　?。?）“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。

　　假設(shè)誼企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

　　86. 可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）元。

　　A. 100000

　　B.150000

　　C.180000

　　D.300000

　　87. 下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（ ）。

　　A. 稅收罰款不得在稅前扣除

　　B.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除

　　C.本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除

　　D.贊助支出可以在稅前扣除

　　88. 下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（ ）。

　　A. 取得的國(guó)債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　C.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

　　D.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入

　　89. 不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為（ ）萬(wàn)元。

　　A. 50

　　B.260

　　C.4lO

　　D.450

　　90. 該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）元。

　　A. 852500

　　B.860000

　　C.872500

　　D.880000

　　[答案]:B,AB,D,A,B

　　[解析]:86：限額為3000 ×O．5%=15（萬(wàn)元）

　　87：稅收罰款不得在稅前扣除；公益性捐贈(zèng)支出在不超過(guò)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的12%的部分可以全額扣除：300×12% =36（萬(wàn)元）

　　88：從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入

　　89：限額3000×15% =450（萬(wàn)元），500 -450 =50（萬(wàn)元），本期不允許稅前扣除，準(zhǔn)予在以后年度扣除。

　　90：會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增15萬(wàn)元；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增50萬(wàn)元；罰款調(diào)增1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整；國(guó)債利息收入5萬(wàn)元和聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)17萬(wàn)元免稅，調(diào)減22萬(wàn)元。

　　應(yīng)納稅所得額=300+ 15+50+ 1-5-17= 344（萬(wàn)元）。

　　應(yīng)納稅額=344 x25% =-86（萬(wàn)元）。

　　83. 案例（三）

　　某工業(yè)企業(yè)擁有房屋三棟，原值為2000萬(wàn)元，其中一棟自用為廠房；一棟作為學(xué)校使用，原值為600萬(wàn)元；另外一棟租給玩具廠作為廠房，收取全年租金60萬(wàn)元，原值為600萬(wàn)元，該省規(guī)定允許原值一次扣除20%。

　　根據(jù)上進(jìn)資料，回菩下列問(wèn)題：

　　91. 該企業(yè)自用的房屋全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）。

　　A.計(jì)稅依據(jù)為自用房屋的房產(chǎn)原值

　　B.計(jì)稅依據(jù)為全部原值

　　C.應(yīng)納稅額7.68萬(wàn)元

　　D.應(yīng)納稅額192萬(wàn)元

　　92. 該企業(yè)作為學(xué)校所使用的房產(chǎn)稅依據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)（ ）。

　　A.免稅

　　B.減半征收

　　C.全額征收

　　D.緩征

　　93. 繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。

　　A. 7.68

　　B.72

　　C.14.88

　　D.16.64

　　[答案]:AC,A,C

　　[解析]:91：應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=（2000 -600 -600）×（1- 20%）×1.2% =7.68（萬(wàn)元）

　　92：稅法規(guī)定，企業(yè)自辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所等可以比照由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　93：60 ×l2%+7.68 =14.88（萬(wàn)元）

　　84. 案例四：甲企業(yè)2010年接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資，房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格200萬(wàn)元，該企業(yè)還于2010年以自有房產(chǎn)與丙企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)400萬(wàn)元，同年政府批準(zhǔn)該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納契稅250萬(wàn)元，該地規(guī)定契稅稅率為5%。

　　根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：

　　94. 甲企業(yè)接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資的行為（ ）。

　　A. 甲企業(yè)繳納契稅

　　B.乙企業(yè)繳納契稅

　　C.應(yīng)繳納的契稅為10萬(wàn)元

　　D.應(yīng)繳納的契稅為5萬(wàn)元

　　95. 甲企業(yè)交換房產(chǎn)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬(wàn)元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.40

　　96. 丙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬(wàn)元。

　　A. O

　　B.10

　　C.20

　　D.30

　　97. 甲企業(yè)全年繳納契稅（ ）萬(wàn)元。

　　A. O

　　B.15

　　C.37.5

　　D.42.5

　　[答案]:AC,B,A,D

　　[解析]:94：稅法規(guī)定由房產(chǎn)承受者繳納契稅，故甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)繳納的契稅=200×5%=10（萬(wàn)元）

　　95：400 ×5% =20（萬(wàn)元）

　　96：丙企業(yè)不繳納契稅

　　97：20 +10 +250×5%=42.5（萬(wàn)元）

　　85. 案例五：某工業(yè)企業(yè)于2008年3月l3日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2010年因自覺(jué)賬簿不規(guī)范，為了避免檢查，將以前年度的賬簿進(jìn)行了銷(xiāo)毀，后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)受到嚴(yán)厲懲罰。

　　根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：

　　98. 該企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是（ ）。

　　A. 2008年3月l3日以前

　　B.2008年2月l3日以前

　　C.2008年3月28日以前

　　D.2008年5月l3日以前

　　[解析]:98：自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)設(shè)置賬簿

　　99. 納稅人賬簿的保存期一般為（ ）年。

　　A.5

　　B.8

　　C.10

　　D.l5

　　99：納稅人賬簿的保存期一般為10年

　　100. 企業(yè)銷(xiāo)毀賬簿時(shí)必須做的工作是（ ）。

　　A. 選擇秘密的銷(xiāo)售地點(diǎn)

　　B.編造賬簿銷(xiāo)毀清冊(cè)

　　C.將賬簿交給專(zhuān)門(mén)單位銷(xiāo)毀

　　D.報(bào)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　[答案]:C,C,BD

　　100：賬簿符合規(guī)定確需銷(xiāo)毀的，應(yīng)編造賬簿銷(xiāo)毀清冊(cè)并報(bào)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)