2012年經(jīng)濟(jì)師考試中級財(cái)政稅收輔導(dǎo)模擬題六

　　導(dǎo)語：2012年經(jīng)濟(jì)師考試報(bào)名已經(jīng)開始，正保會計(jì)網(wǎng)校編輯團(tuán)隊(duì)免費(fèi)提供大量經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)材料供考生學(xué)習(xí)。網(wǎng)校2012年經(jīng)濟(jì)師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)課程正在招生，詳情請查閱經(jīng)濟(jì)師考試頻道。

　　一、單項(xiàng)選擇題:

　　1. 稅收支出是一種（ ），屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

　　A.消費(fèi)性支出

　　B.直接性支出

　　C.生產(chǎn)性支出

　　D.間接性支出

　　[答案]:d

　　[解析]:稅收支出是一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

　　2. 下列檢查方法中，不屬于發(fā)票檢查方法的是（ ）。

　　A.盤存法

　　B.對照審查法

　　C.票面邏輯推理法

　　D.發(fā)票真?zhèn)舞b別法

　　[答案]:a

　　[解析]:盤存法不屬于發(fā)票檢查方法

　　3. 按照現(xiàn)行的規(guī)定，教育費(fèi)附加的征收比率為（ ）。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.5%

　　[答案]:c

　　[解析]:現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。

　　4. 納稅檢查的主體是（ ）。

　　A.國家財(cái)政部門

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.企事業(yè)單位

　　D.自然人

　　[答案]:b

　　[解析]:納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　5. 國債最基本的功能是（ ）。

　　A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字

　　B.籌集建設(shè)資金

　　C.調(diào)節(jié)貨幣余缺

　　D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

　　[答案]:a

　　[解析]:國債最基本的功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字

　　6. 《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于（ ）

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規(guī)

　　C.稅收規(guī)章

　　D.行政文件

　　[答案]:a

　　[解析]:《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律。

　　7. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品有（ ）。

　　A.煙絲

　　B.雪茄煙

　　C.卷煙

　　D.高檔手表

　　[答案]:c

　　[解析]:本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。

　　8. 在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，國債發(fā)行價(jià)格可采?。?）。

　　A.平價(jià)發(fā)行

　　B.溢價(jià)發(fā)行

　　C.折價(jià)發(fā)行

　　D.議價(jià)發(fā)行

　　[答案]:b

　　[解析]:在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，國債發(fā)行價(jià)格可采取溢價(jià)發(fā)行

　　9. 下列應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的是（ ）。

　　A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同

　　B.專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同

　　C.大型機(jī)器設(shè)備銷售合同

　　D.專利實(shí)施許可所書立的合同

　　[答案]:d

　　[解析]:技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。大型機(jī)器設(shè)備銷售合同屬于購銷合同。

　　10. 按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的實(shí)踐，延期申報(bào)的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長不得超過（ ）。

　　A.1個(gè)月

　　B.3個(gè)月

　　C.6個(gè)月

　　D.1年

　　[答案]:b

　　[解析]:按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的實(shí)踐，延期申報(bào)的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長不得超過3個(gè)月

　　11. 功能預(yù)算政策的提出者是（ ）。

　　A.亞當(dāng)?斯密

　　B.勒納

　　C.阿爾文?漢森

　　D.凱恩斯

　　[答案]:b

　　[解析]:功能預(yù)算政策的提出者是勒納

　　12. 下列國家中，沒有實(shí)行分級財(cái)政的國家是（ ）。

　　A.美國

　　B.日本

　　C.新加坡

　　D.澳大利亞

　　[答案]:c

　　[解析]:新加坡沒有實(shí)行分級財(cái)政的國家

　　13. 以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方政府收入的原則是（ ）。

　　A.效率原則

　　B.適應(yīng)原則

　　C.恰當(dāng)原則

　　D.經(jīng)濟(jì)利益原則

　　[答案]:c

　　[解析]:以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方政府收入的原則是恰當(dāng)原則

　　14. 作為財(cái)政政策手段，財(cái)政補(bǔ)貼最主要的優(yōu)點(diǎn)在于（ ）。

　　A.剛性和普遍性

　　B.剛性和針對性

　　C.靈活性和針對性

　　D.靈活性和普遍性

　　[答案]:c

　　[解析]:作為財(cái)政政策手段，財(cái)政補(bǔ)貼最主要的優(yōu)點(diǎn)在于靈活性和針對性

　　15. 適于劃歸地方政府的稅種有（ ）。

　　A.稅基流動(dòng)性大的稅種

　　B.稅源分布較分散的稅種

　　C.與收入再分配有關(guān)的稅種

　　D.與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關(guān)的稅種

　　[答案]:b

　　[解析]:稅源分布較分散的稅種適于劃歸地方政府的稅種

　　16. 我國《政府采購法》中建立的回避制度符合（ ）。

　　A.公開透明原則

　　B.公平競爭原則

　　C.公正原則

　　D.誠實(shí)信用原則

　　[答案]:c

　　[解析]:我國《政府采購法》中建立的回避制度符合公正原則

　　17. 投入預(yù)算的政策重點(diǎn)是（ ）。

　　A.是否實(shí)現(xiàn)政府的政策目標(biāo)

　　B.控制資源的投入和使用

　　C.資金投入與產(chǎn)出比較的效率

　　D.反映資金使用結(jié)果

　　[答案]:b

　　[解析]:投入預(yù)算的政策重點(diǎn)是控制資源的投入和使用

　　18. 下列項(xiàng)目中征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。

　　A.某市政府辦公樓所占用的土地

　　B.某國有企業(yè)綠化所占用的土地

　　C.農(nóng)業(yè)用地

　　D.林業(yè)用地

　　[答案]:b

　　[解析]:ACD為免稅項(xiàng)目。

　　19. 屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件（ ）

　　A.稅負(fù)水平

　　B.稅率的高低

　　C.通貨膨脹

　　D.商品經(jīng)濟(jì)的存在

　　[答案]:d

　　[解析]:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件

　　（1）商品經(jīng)濟(jì)的存在。（2）自由的價(jià)格體制。

　　20. 劉某為中國公民，2009年在我國境內(nèi)每月的工資薪金為3200元。劉某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。

　　A.0

　　B.75

　　C.95

　　D.100

　　[答案]:c

　　[解析]:（3200-2000）*10%-25=95元。

　　21. 企業(yè)資金賬簿應(yīng)按（ ）貼花交納印花稅。

　　A.每件5元

　　B.全部資金的1‰

　　C.記載資金的0.5‰

　　D.不需繳納

　　[答案]:c

　　[解析]:企業(yè)資金賬簿應(yīng)按記載資金的0.5‰貼花交納印花稅。

　　22. 我國現(xiàn)行消費(fèi)稅出口退（免）政策不包括（ ）。

　　A.免稅但不退稅

　　B.不免稅也不退稅

　　C.不免稅但退稅

　　D.免稅并退稅

　　[答案]:c

　　[解析]:本題考核增值稅出口退（免）政策。增值稅、消費(fèi)稅出口退（免）稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有“不免稅但退稅”政策。

　　23. 劉某從公司分得股息20000元，則劉某的所得應(yīng)按（ ）項(xiàng)目征稅。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　D.股息、利息、紅利所得

　　[答案]:d

　　[解析]:

　　24. （ ）是指對每個(gè)備選的財(cái)政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，只計(jì)算備選方案的有形成本，而不用貨幣計(jì)算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。

　　A. “成本一效益”分析法

　　B.最低費(fèi)用選擇法

　　C.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法

　　D.“利率”分析法

　　[答案]:b

　　[解析]: 題干為最低贊用選擇法定義。

　　25. 財(cái)政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補(bǔ)赤字的方法是（ ）。

　　A. 動(dòng)用結(jié)余

　　B.增收減支

　　C.發(fā)行公債

　　D.向中央銀行透支或借款

　　[答案]:a

　　[解析]:動(dòng)用結(jié)余彌補(bǔ)當(dāng)前的赤字是非常理想的方法，但前提條件是財(cái)歧必須有結(jié)余才存在動(dòng)用的可能，這對于連年赤字的財(cái)政顯然是不適用的。

　　26. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于（ ）。

　　A.稅收規(guī)章

　　B.行政文件

　　C.稅收法規(guī)

　　D.稅收法律

　　[答案]:c

　　[解析]:稅收法規(guī)是指國家最高行政機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性稅收文件，《中華人民共和國增值稅暫行條例》是國務(wù)院發(fā)布的。

　　27. 我國財(cái)政支出劃分的具體做法不包括（ ）。

　　A. 統(tǒng)收統(tǒng)支

　　B.全額補(bǔ)助

　　C.總額分成

　　D.收入分類分成

　　[答案]:b

　　[解析]:我國財(cái)政支出劃分的具體做法應(yīng)包括定額上繳（或定額補(bǔ)助）。

　　28. 某企業(yè)（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％）將自產(chǎn)產(chǎn)品100件無償捐贈給客戶，己知該產(chǎn)品每件對外不含稅售價(jià)為1000元，其正確的賬務(wù)處理為

　?。?）。

　　A.借：營業(yè)外支出 117000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000

　　B.借：銀行存款 117000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000

　　C.借：銀行存款 117000

　　貸：營業(yè)外支出 117000

　　D.借：主營業(yè)務(wù)成本 117000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 117000

　　[答案]:a

　　[解析]:無償捐贈借方確認(rèn)為營業(yè)外支出，視同銷售貸方確認(rèn)銷項(xiàng)稅17000

　　29. 在中央部門績效考評中，組織實(shí)施績效考評工作的職責(zé)歸屬于（ ）。

　　A.全國人大

　　B.財(cái)政部

　　C.審計(jì)署

　　D.中央各部門

　　[答案]:d

　　[解析]:在中央部門績效考評中，組織實(shí)施績效考評工作的職責(zé)歸屬于中央各部門

　　30. 某房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得銷售收入1000000元，正確的稅務(wù)處理是（ ）。

　　A.應(yīng)繳納增值稅170000元

　　B.應(yīng)繳納增值稅30000元

　　C.應(yīng)繳納營業(yè)稅50000元

　　D.應(yīng)繳納營業(yè)稅30000元

　　[答案]:c

　　[解析]:銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅，1000000*5%=50000

　　31. 在下列三級超額累進(jìn)稅率下，若某人的應(yīng)稅所得為10 000元，則應(yīng)納稅額為（ ）。

　　A.500元

　　B.1500元

　　C.2000元

　　D.4000元

　　[答案]:b

　　[解析]:應(yīng)納稅額=5000×10%+（10000-5000）×20%=1500元

　　32. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，適用25％的企業(yè)所得稅稅率的是（ ）。

　　A.符合條件的小型微利居民企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)

　　[答案]:b

　　[解析]

　?。?）選項(xiàng)A：符合條件的小型微利企業(yè)適用20％的優(yōu)惠稅率

　　（2）選項(xiàng)B：居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用25％的所得稅稅率

　?。?）選項(xiàng)CD：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用于10％的優(yōu)惠稅率。

　　33. 下列交通工具中，以自重噸位為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。

　　A.摩托車

　　B.低速貨車

　　C.船舶

　　D.載客汽車

　　[答案]:b

　　[解析]:低速貨車以自重噸位為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)

　　34. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在（ ）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

　　A.3

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　[答案]:a

　　[解析]:稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

　　35. 單獨(dú)出租包裝物收取租金，取得收入計(jì)入（ ）科目。

　　A.主營業(yè)務(wù)收入

　　B.銀行存款

　　C.其他業(yè)務(wù)收入

　　D.營業(yè)費(fèi)用

　　[答案]:c

　　[解析]:單獨(dú)出租包裝物收取租金取得收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入科目。

　　36. 稅務(wù)登記證件的使用要求不包括（ ）。

　　A.登記證副本要亮證經(jīng)營

　　B.要遵守使用規(guī)定

　　C.辦理涉稅事宜要持稅務(wù)登記證

　　D.要定期驗(yàn)換

　　[答案]:a

　　[解析]:登記證正本要亮證經(jīng)營

　　37. 政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的（ ）。

　　A. 法律性

　　B.集中性

　　C.預(yù)測性

　　D.綜合性

　　[答案]:d

　　[解析]:政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的綜合性

　　38. 政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過（ ）具體體現(xiàn)。

　　A.政府行政管理體制

　　B.財(cái)力分配

　　C.政府預(yù)算管理體制

　　D.權(quán)利的分配

　　[答案]:c

　　[解析]:政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過政府預(yù)算管理體制具體體現(xiàn)。

　　39. 國家信用的各種形式中，最主要的是（ ）

　　A.國家對內(nèi)發(fā)行的債券

　　B.國家對國外銀行的借款

　　C.國家向銀行的透支

　　D.國家向企業(yè)發(fā)放的財(cái)政性貸款

　　[答案]:a

　　[解析]:國家信用的各種形式中，最主要的是國家對內(nèi)發(fā)行的債券

　　40. 財(cái)政收支不平衡的最主要原因是（ ）。

　　A.財(cái)政支出需要的無限性與財(cái)政收入可能的有限性之間的矛盾

　　B.財(cái)政政策失誤、計(jì)劃與實(shí)際的不一致

　　C.生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)管理水平會對財(cái)政收支計(jì)劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響

　　D.某些意外事覘

　　[答案]:a

　　[解析]:隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，對財(cái)政支出需要的無限性與財(cái)政收九可能的有限性之間的矛盾，是財(cái)政收支不平衡的最主要原因。

　　41. 就財(cái)政政策本身而言，其焦點(diǎn)是如何處理（ ）問題。

　　A.財(cái)政收入

　　B.財(cái)政支出

　　C.財(cái)政赤字

　　D.財(cái)政平衡

　　[答案]:d

　　[解析]:就財(cái)政政策本身而言，其焦點(diǎn)是如何處理財(cái)政平衡問題

　　42. 部門支出預(yù)算的優(yōu)先保障編制原則要求是（ ）

　　A.優(yōu)先保障合理的基本支出需要

　　B.優(yōu)先保障國務(wù)院已研究確定的項(xiàng)目支出

　　C.優(yōu)先保障經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出

　　D.優(yōu)先保障新增項(xiàng)目支出

　　[答案]:a

　　[解析]:部門支出預(yù)算的優(yōu)先保障編制原則要求是優(yōu)先保障合理的基本支出需要

　　43. 某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2009年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得900萬元，不考慮其他因素，則該公司2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。

　　A.0

　　B.50

　　C.112．5

　　D.225

　　[答案]:b

　　[解析]:（900-500）*50%*25%=50

　　44. 主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的國債發(fā)行方式是（ ）。

　　A.承受法

　　B.支付發(fā)行法

　　C.出賣法

　　D.公募法

　　[答案]:d

　　[解析]:公募法主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的國債發(fā)行方式

　　45. 以下對發(fā)票保管的管理表述中，正確的是（ ）。

　　A. 開具發(fā)票要加蓋公司合同印章

　　B.保存期滿，可自行銷毀

　　C.定期盤存，賬實(shí)相符

　　D.發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存10年

　　[答案]:c

　　[解析]:發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存5年；開具發(fā)票要加蓋財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章

　　46. 按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本方法可以分為（ ）。

　　A.順查法與逆查法

　　B.比較分析法與推理分析法

　　C.聯(lián)系查法與側(cè)面查法

　　D.詳查法與抽查法

　　[答案]:d

　　[解析]:按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本方法可以分為詳查法與抽查法

　　47. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（ ）。

　　A.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　[答案]:d

　　[解析]:接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　48. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元，其正確的處理方法是（ ）。

　　A.應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅600元

　　B.應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅1000元

　　C.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅800元

　　D.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅3400元

　　[答案]:b

　　[解析]:企業(yè)上述行為屬于無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅稅率5％

　　49. 采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須報(bào)經(jīng)（ ）批準(zhǔn)。

　　A.縣級以上人民政府

　　B.省級以上財(cái)政部門

　　C.縣級以上人民法院院長

　　D.縣級以上稅務(wù)局（分局）局長

　　[答案]:d

　　[解析]:根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　50. 因納稅人、扣繳義務(wù)人的失誤，未繳或少繳款項(xiàng)的，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（ ）內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

　　A.3年

　　B.4年

　　C.10年

　　D.無限期

　　[答案]:a

　　[解析]:因納稅人、扣繳義務(wù)人的失誤，未繳或少繳款項(xiàng)的，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

　　51. 2009年某居民將自有房屋出租給某公司員工居住全年租金收入1萬元，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為 （ ）元。

　　A.400

　　B.500

　　C.800

　　D.1200

　　[答案]:a

　　[解析]:10000*4%=400（元）

　　52. 可以有效地抑制需求膨脹與通貨膨脹，適用于嚴(yán)重通貨膨脹時(shí)期的是（ ）。

　　A. “雙緊”政策

　　B.緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策

　　C.“雙松”政策

　　D.松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策

　　[答案]:a

　　[解析]:“雙緊”政策，即緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策配合。緊的財(cái)政政策是指政府通過增加稅收或削減政府支出或兩者同時(shí)使用，來限制消費(fèi)與投資，從而抑制社會總需求；緊的貨幣政策是指中央銀行通過調(diào)高法定準(zhǔn)備金率、調(diào)高利率等來壓縮信貸支出規(guī)模，減少貨幣供給。這種政策組合可吼有效地抑制需求膨脹與通貨膨脹，適用于嚴(yán)重通貨膨脹時(shí)期。

　　53. （ ）的財(cái)政政策是政府有意識地運(yùn)用財(cái)政政策來調(diào)節(jié)社會總供求。

　　A. 相機(jī)抉擇

　　B.自動(dòng)穩(wěn)定

　　C.宏觀

　　D.微觀

　　[答案]:a

　　[解析]:相機(jī)抉擇財(cái)政政策是政府有意識地運(yùn)用財(cái)政政策來調(diào)節(jié)社會總供求，是政府利用國家財(cái)力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。

　　54. 我國政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按（ ）劃分，可分為新增項(xiàng)目和延續(xù)項(xiàng)目。

　　A.項(xiàng)目屬性

　　B.支出的管理要求

　　C.項(xiàng)目類別

　　D.支出的原則

　　[答案]:a

　　[解析]:項(xiàng)目支出預(yù)算按項(xiàng)目類別分國務(wù)院已研究確定項(xiàng)目、經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、跨年度支出項(xiàng)目、其他項(xiàng)目。按項(xiàng)目屬性分新增項(xiàng)目和延續(xù)項(xiàng)目。

　　55. 下列說法正確的是（ ）。

　　A. 物價(jià)同定始終是一個(gè)國家政府不斷追求的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)

　　B.經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換時(shí)期，我國的就業(yè)壓力是很大的

　　C.應(yīng)通過稅收及建立社會保障制度來實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)

　　D.為避免通貨膨脹，政府應(yīng)通過行政手段使物價(jià)保持固定不動(dòng)

　　[答案]:b

　　[解析]:A應(yīng)為物價(jià)穩(wěn)定而不是物價(jià)固定；C應(yīng)通過稅收發(fā)建立社會保障制度來實(shí)現(xiàn)收入合理分配的目標(biāo)；D在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府應(yīng)通過財(cái)政政策和貨幣政策來避免通貨膨脹。

　　56. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證制度，通常為（ ）一次。

　　A.半年

　　B.一年

　　C.二年

　　D.三年

　　[答案]:b

　　[解析]:稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證制度，通常為一年一次。

　　57. 某水泥廠將10噸自制水泥用于本企業(yè)廠房建設(shè)，已知該批鋼材的市場銷售價(jià)格為每噸1000元（不含稅），成本價(jià)為每噸700 元。企業(yè)在移送使用時(shí)應(yīng)視同銷售繳納增值稅（ ）。

　　A.1700元

　　B.2500元

　　C.2600

　　D.4080元

　　[答案]:a

　　[解析]:1000×10×17％=1700元

　　58. 下列各項(xiàng)中可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。

　　A.外商投資企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅

　　B.內(nèi)資企業(yè)違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金

　　C.內(nèi)資企業(yè)違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的罰款

　　D.內(nèi)資企業(yè)補(bǔ)繳上年未繳增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅款

　　[答案]:d

　　[解析]:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅 、增值稅、營業(yè)稅三稅稅額之和， 不包括滯納金和罰款。

　　59. 土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，應(yīng)按照（ ）計(jì)算繳納契稅。

　　A.市場價(jià)格

　　B.評估價(jià)格

　　C.成交價(jià)格

　　D.重置價(jià)格

　　[答案]:c

　　[解析]:土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定。

　　60. （ ）批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。

　　A.主管稅務(wù)人員

　　B.稅務(wù)所長

　　C.省財(cái)政局局長

　　D.縣以上稅務(wù)局（分局）局長

　　[答案]:d

　　[解析]:縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。

　　二、多項(xiàng)選擇題:

　　61. 財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出主要有（ ）。

　　A.行政管理支出

　　B.國防支出

　　C.財(cái)政補(bǔ)貼支出

　　D.養(yǎng)老保險(xiǎn)支出

　　E.國債利息支出

　　[答案]:c, d, e

　　[解析]:財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出主要有主要包括政府部門用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出。

　　62. 衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括（ ）。

　　A.全部稅收負(fù)擔(dān)率

　　B.直接稅負(fù)擔(dān)率

　　C.間接稅負(fù)擔(dān)率

　　D.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

　　E.國民收入負(fù)擔(dān)率

　　[答案]:d, e

　　[解析]:衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率國民收入負(fù)擔(dān)率

　　63. 下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅范圍的有（ ）。

　　A.無息貸款合同

　　B.記載資金的營業(yè)賬簿

　　C.權(quán)利許可證照

　　D.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　E.建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同

　　[答案]:b, c, e

　　[解析]:無息貸款合同免稅企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免稅

　　64. 國庫單一賬戶制度的含義有（ ）。

　　A.集中收入管

　　B.集中支出管理

　　C.集中賬戶管

　　D.集中供應(yīng)商管理

　　E.集中代理銀行管理

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:國庫集中收付制度包括三方面的含義：集中收入管理、集中支出管理和集中賬戶管理。

　　65. 稅收的公平原則包括（ ）。

　　A.普遍原則

　　B.效率原則

　　C.平等原則

　　D.確定原則

　　E.節(jié)約原則

　　[答案]:a, c

　　[解析]:稅收的公平原則包括普遍原則平等原則

　　66. 關(guān)于納稅人依法履行納稅申報(bào)手續(xù)的說法，正確的有（ ）。

　　A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅

　　B.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)

　　C.單位和個(gè)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào)

　　D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15

　　日內(nèi)辦理納稅申報(bào)

　　E.取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)營地稅務(wù)

　　機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

　　[答案]:a, b, e

　　[解析]:辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào)

　　延期申報(bào)的期限不得超過3個(gè)月

　　67. 下列選項(xiàng)中屬于轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響有（ ）。

　　A.通過各種途徑直接或間接的轉(zhuǎn)化為社會消費(fèi)支出和企業(yè)投資支出

　　B.享受補(bǔ)貼的居民領(lǐng)到補(bǔ)貼金時(shí)，就形成了一定的購買力

　　C.幫助有虧損的企業(yè)克服困難，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展

　　D.不利于國民收入分配的合理化

　　E.使高收入階層的一部分收入轉(zhuǎn)移到低收入階層的居民手中

　　[答案]:a, b, c, e

　　[解析]:轉(zhuǎn)移性支出是有利于國民收入分配的合理化的。

　　68. 社會保障制度的類型包括（ ）

　　A.社會福利型

　　B.社會救濟(jì)型

　　C.普遍津貼型

　　D.節(jié)儉基金型

　　E.社會保險(xiǎn)型

　　[答案]:b, c, d, e

　　[解析]:

　　69. 下列情形中，應(yīng)自行申報(bào)納稅的有（ ）。

　　A.年所得10萬元以上的

　　B.從中國境外取得所得的

　　C.從中國境內(nèi)兩處以上取得工資、薪金所得的

　　D.取得應(yīng)納稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

　　[答案]:b, c, d

　　[解析]:選項(xiàng)A年所得在12萬元以上的，需要自行申報(bào)納稅。

　　70. 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應(yīng)納車船稅的有（ ）。

　　A.私人擁有的汽車

　　B.中外合資企業(yè)擁有的汽車

　　C.國有運(yùn)輸企業(yè)擁有的貨船

　　D.旅游公司擁有的客船

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。

　　71. 政府預(yù)算的原則包括（ ）。

　　A.公開性

　　B.可靠性

　　C.完整性

　　D.統(tǒng)一性

　　E.年度性

　　[答案]:a, b, c, d, e

　　[解析]:政府預(yù)算的原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。

　　72. 政府間事權(quán)劃分的原則包括 （ ）。

　　A.受益范圍原則

　　B.效率原則

　　C.法律法規(guī)原則

　　D.公平原則

　　E.誠實(shí)信用原則

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:

　　73. 稅收制度的基本要素包括（ ）。

　　A.納稅人

　　B.稅率

　　C.征稅對象

　　D.納稅期限

　　E.納稅環(huán)節(jié)

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:稅收制度的基本要素包括納稅人、稅率、征稅對象

　　74. 影響國債規(guī)模的因素主要有（ ）。

　　A.國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)

　　B.認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力

　　C.微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益水平

　　D.政府償債能力。

　　E.國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:影響國債規(guī)模的因素主要有國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)，認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力，國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)，政府償債能力，國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益，經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展戰(zhàn)略。

　　75. 購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)的影響不同，可以體現(xiàn)為（ ）。

　　A. 對社會的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同

　　B.對國民收入分配的影響不同

　　C.對受益主體的效益約束不同

　　D.對微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束不同

　　E.執(zhí)行財(cái)政職能的側(cè)重點(diǎn)不同

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不同，對經(jīng)濟(jì)影響顯然不一樣，可概括為

　　（1）對社會的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同、對國民收入分配的影響不同

　?。?）對政府的效益約束不同

　?。?）對微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束不同

　?。?）執(zhí)行財(cái)政職能的側(cè)重點(diǎn)不同。

　　76. 納稅九自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列方面，應(yīng)同時(shí)繳納消費(fèi)稅和增值稅的有（ ）。

　　A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C.用于對外投資

　　D.非獨(dú)立核算門市部銷售

　　E.用于本企業(yè)福利發(fā)放

　　[答案]:c, d, e

　　[解析]:AB均不需繳納增值稅。

　　77. 納稅人辦理稅務(wù)登記證后，如發(fā)生（ ）時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　A.納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)

　　B.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記

　　C.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)

　　D.境外企業(yè)在巾國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)

　　E.改變名稱、改變法定代表人

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的情形包括：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的；納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的；納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的；境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。

　　78. 稅法的正式淵源包括（ ）。

　　A. 憲法

　　B.稅收法律

　　C.稅收法規(guī)

　　D.國際稅收協(xié)定

　　E.判例

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:判例是稅法的非正式淵源。

　　79. 下列屬于社會消費(fèi)性支出的有（ ）

　　A.行政管理費(fèi)

　　B.國防費(fèi)

　　C.基礎(chǔ)設(shè)施投資

　　D.文教事業(yè)費(fèi)

　　E.科學(xué)事業(yè)費(fèi)

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:屬于社會消費(fèi)性支出的有：行政管理費(fèi)，國防費(fèi)，文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)，還有工交商農(nóng)等部門的事業(yè)費(fèi)等。

　　80. 財(cái)政政策與貨幣政策的不同體現(xiàn)在（ ）。

　　A. 兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同

　　B.兩者在國民收入分配中所起到的作用不同

　　C.兩者的調(diào)控目標(biāo)不同

　　D.兩者的政策時(shí)滯性不同

　　E.兩者在擴(kuò)大和緊縮需求的方面的作用不同

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:財(cái)政政策與貨幣政策的不同點(diǎn)有

　?。?）兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同

　　（2）兩者在國民收入分配中所起到的作用不同

　　（3）兩者的政策時(shí)滯性不同

　　（4）兩者在擴(kuò)大和緊縮需求的方面的作用不同

　?。?）兩者對需求調(diào)節(jié)的范圍不同。但財(cái)政政策與貨幣政策的調(diào)控目標(biāo)是統(tǒng)一的，都屬于宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控目標(biāo)。

　　三、案例分析題:

　　81. （一）

　　某企業(yè)2010年實(shí)收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2008年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元，稅率萬分之五。該公司與市政府機(jī)關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2500平方米，該公司與市政府的占用比例為4:1。2009年初，該公司以原值4000 000元的房產(chǎn)投資入股，經(jīng)評估該房產(chǎn)現(xiàn)值為4100000元。企業(yè)擁有載客汽車6輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用，擁有載貨汽車2輛，每輛自重噸位20噸。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米6元，契稅稅率為4%，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛100元，載貨汽車每噸10元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　81. 該企業(yè)2010年應(yīng)納印花稅為（ ）。

　　A.500元

　　B.750元

　　C.2000元

　　D.4500元

　　82. 該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。

　　A.6000

　　B.8000

　　C.10000

　　D.12000

　　83. 市政府機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.2000

　　D.10000

　　84. 該公司應(yīng)繳納的契稅為（ ）元。

　　A.0

　　B.80000

　　C.160000

　　D.164000

　　85. 2009年該企業(yè)載客汽車應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元。

　　A.300

　　B.400

　　C.500

　　D.600

　　86. 2010年該企業(yè)載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元。

　　A.300

　　B.400

　　C.500

　　D.600

　　[答案]:C,D,A,A,D,B

　　[解析]:81：本題考核印花稅稅額的計(jì)算。營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額。該企業(yè)2009年應(yīng)納印花稅＝（5000000＋4000000）×0.5‰－2500＝2000（元）。

　　82：土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。

　　該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2500*4/5*6=12000元

　　83：市政府機(jī)關(guān)屬于國家機(jī)關(guān)，國家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　84：將房產(chǎn)投資入股，應(yīng)由承受方也就是被投資方按照投資房產(chǎn)價(jià)值或房產(chǎn)買價(jià)繳納契稅，而該公司不繳納契稅。

　　85：車船稅=6*100=600元

　　86：車船稅=2*20*10=400元

　　82. （二）

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17％，乙產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率為30％。2010年5月份有關(guān)會計(jì)資料如下：

　　（1）銷售甲產(chǎn)品800件，每件不含稅價(jià)格為600元，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi)900元。

　　（2）將甲產(chǎn)品90件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件450元。

　　（3）購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款17000元。

　　（4）上述原材料入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺20％，經(jīng)查屬于非正常損失。

　　（5）委托A廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為20000元，支付加工費(fèi)8000元，并取得增值稅專用發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對外售價(jià)。

　　根據(jù)上述資料回答問題：

　　87. 第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（ ）。

　　A.80000.56元

　　B.80120.77元

　　C.81730.77元

　　D.85760.89元

　　88. 將甲產(chǎn)品用于職工福利，其正確的處理方法為（ ）。

　　A.應(yīng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.其原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

　　C.應(yīng)視同銷售按其對外售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　D.應(yīng)視同銷售按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　89. 委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（ ）。

　　A.7000元

　　B.8000元

　　C.10000元

　　D.12000元

　　90. 本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。

　　A.10350元

　　B.12600元

　　C.14960元

　　D.17600元

　　91. 本月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）。

　　A.50370.23元

　　B.56193.13元

　　C.68999.65元

　　D.73655.77元

　　[答案]:C,BC,D,C,D

　　[解析]:87：要求掌握銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。

　　銷項(xiàng)稅額=800×600×17％+900÷（1+17％）×17％=81730.77（元）

　　89：掌握委托加工產(chǎn)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)算方法。

　　受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（20000＋8000）／（1－30％）×30％=12000（元）

　　90：要求掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。

　　本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=17000×（1－20％）+8000*17%=14960（元）

　　91：銷項(xiàng)稅額=81730.77+450×90×17％=81730.77+6885=88615.77（元）

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=14960元

　　應(yīng)納增值稅額=88615.77－14960=73655.77（元）

　　83. （三）

　　某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2010年10月外購項(xiàng)目如下：

　?。?）從某縣糧食庫購進(jìn)玉米價(jià)款2萬元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額2600元。

　?。?）外購低值易耗品價(jià)款1萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元．

　　（3）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)機(jī)器修理用配件5000元，取得普通發(fā)票。

　?。?）購進(jìn)煤炭100噸，價(jià)款12000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款l 560元。

　　該廠10月銷售情況：

　?。↖）銷售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷售收入6萬元。

　?。?）銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每葙12636元（含稅），銷售收入101088元。（糧食白酒消費(fèi)稅率為20%）

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　92. 本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）元。

　　A.2600

　　B.2770

　　C.5860

　　D.9560

　　93. 本月銷項(xiàng)稅額為（ ）元。

　　A.O

　　B.20000

　　C.27384.96

　　D.24888

　　94. 本月應(yīng)納增值稅額（ ）元。

　　A. 19028

　　B.21524.96

　　C.23450

　　D.18970

　　95. 下列屬于消費(fèi)稅征稅對象的是（ ）。

　　A. 化妝品

　　B.酒及酒精

　　C.汽油

　　D.電動(dòng)自行車

　　96. 銷售給某批發(fā)站散白酒，應(yīng)交消費(fèi)稅（ ）元。

　　A. 12000

　　B.2000

　　C.14000

　　D.18090

　　[答案]:C,D,A,ABC,C

　　[解析]:92：2600+1700+1560=5860（元）

　　93：60000×17% +[101088÷（1+17%）×17%] =14688+ 10200 =24888（元）。

　　94：24888 -5860= 19028（元）

　　95：電動(dòng)自行車不是消費(fèi)稅征稅對象。

　　96：60000 x20%+（2000000÷500）×0.5= 12000 +2000= 14000（元）。

　　84. （四）

　　甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄3個(gè)施工隊(duì)

　　1個(gè)金屬結(jié)構(gòu)件工場、1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2009年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　1. 承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總承包合同，總承包合同

　　明確工程總造價(jià)3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000萬元；由甲建筑工程公司提供并按市場價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元（購進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時(shí)取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬元）；建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。

　　2. 甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司（B

　　建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。

　　3. 甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購置原價(jià)700萬

　　元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

　　4. 甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計(jì)

　　55萬元。該地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20％。

　　97. 甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A.60

　　B.84

　　C.90

　　D.149

　　98. 甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A.65

　　B.35

　　C.30

　　D.0

　　99. 甲建筑工程公司招待所取得的收入總和應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A.4.25

　　B.11.9

　　C.12.5

　　D.17

　　100. 甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。

　　A.0

　　B.19.23

　　C.28.3

　　D.34

　　[答案]:B,C,C,

　　A

　　[解析]:98：（1300-700）*5%=30萬元。