2012年經(jīng)濟(jì)師考試中級財政稅收輔導(dǎo)模擬題八

　　導(dǎo)語：2012年經(jīng)濟(jì)師考試報名已經(jīng)開始，正保會計網(wǎng)校編輯團(tuán)隊免費(fèi)提供大量經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)材料供考生學(xué)習(xí)。網(wǎng)校2012年經(jīng)濟(jì)師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)課程正在招生，詳情請查閱經(jīng)濟(jì)師考試頻道。

　　一、單項選擇題

　　1. 某個人或者集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個人或者集團(tuán)同時消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會影響其他個人或集團(tuán)消費(fèi)該物品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品（ ）特征的表現(xiàn)。

　　A. 提供目的的非營利性

　　B.受益的非排他性

　　C.取得方式的非競爭性

　　D.效用的不可分割性

　　[答案]:b

　　[解析]:某個人或者集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個人或者集團(tuán)同時消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會影響其他個人或集團(tuán)消費(fèi)該物品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品受益的非排他性特征的表現(xiàn)。

　　2. 在市場經(jīng)濟(jì)體制下，在資源配置中起主導(dǎo)作用的是（ ）。

　　A.計劃

　　B.市場

　　C.企業(yè)

　　D.政府

　　[答案]:b

　　[解析]:在市場經(jīng)濟(jì)體制下，在資源配置中起主導(dǎo)作用的是政府

　　3. 經(jīng)濟(jì)學(xué)中的充分就業(yè)是指（ ）

　　A.100%的就業(yè)水平

　　B.在全社會范圍內(nèi)，大家都有固定收入的工作

　　C.有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作

　　D.在國有企業(yè)和事業(yè)單位就業(yè)達(dá)到一定的水平

　　[答案]:c

　　[解析]:充分就業(yè)①有工作能力且②愿意工作的勞動者能夠找到工作，這里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達(dá)到了某一社會認(rèn)可的比率。

　　4. 考核基本建設(shè)投資支出的效益時，應(yīng)采用的方法是（ ）。

　　A.成本效益分析法

　　B.投入產(chǎn)出分析法

　　C.公共勞務(wù)收費(fèi)法

　　D.最低費(fèi)用選擇法

　　[答案]:a

　　[解析]:考核基本建設(shè)投資支出的效益時，應(yīng)采用的方法是成本效益分析法。

　　5. 在公共定價法中，電力、燃?xì)?、電話等行業(yè)按不同時間段或時期的需求制定不同的價格的方法為（ ）。

　　A.平價政策

　　B.負(fù)荷定價法

　　C.平均成本定價法

　　D.二部定價法

　　[答案]:b

　　[解析]:在公共定價法中，電力、燃?xì)?、電話等行業(yè)按不同時間段或時期的需求制定不同的價格的方法為負(fù)荷定價法

　　6. "政府活動擴(kuò)張法則"的提出者是（ ）。

　　A.馬斯格雷夫

　　B.瓦格納

　　C.皮考克

　　D.鮑莫爾

　　[答案]:b

　　[解析]:"政府活動擴(kuò)張法則"的提出者瓦格納。

　　7. 在政府財政投資決策中，依照（ ）政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。這種標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。

　　A.資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)

　　B.資本-勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)

　　C.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

　　D.資本-勞動力最小化標(biāo)準(zhǔn)

　　[答案]:b

　　[解析]:在政府財政投資決策中，依照資本-勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。這種標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。

　　8. 下列財政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有（ ）。

　　A.稅收支出

　　B.工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼

　　C.職工副食品補(bǔ)貼

　　D.外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼

　　[答案]:d

　　[解析]:

　　9. 基本醫(yī)療保險費(fèi)要由用人單位和職工共同繳納，職工個人的繳費(fèi)率一般為本人工資收入的（ ）。

　　A.2%

　　B.5%

　　C.6%

　　D.8%

　　[答案]:a

　　[解析]:基本醫(yī)療保險費(fèi)要由用人單位和職工共同繳納，職工個人的繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%

　　10. （ ）是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障。

　　A.社會保險

　　B.社會救助

　　C.社會優(yōu)撫

　　D.社會福利

　　[答案]:a

　　[解析]:社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障。

　　11. 失業(yè)保險金累計繳費(fèi)滿1年不滿5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為（ ）個月

　　A 6

　　B.12

　　C.18

　　D.24

　　[答案]:b

　　[解析]:失業(yè)保險金累計繳費(fèi)滿1年不滿5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為12個月

　　12. 我國養(yǎng)老保險實行的社會統(tǒng)籌與個人賬結(jié)合的籌資模式，基本上屬于（ ）

　　A現(xiàn)收現(xiàn)付制

　　B完全基金制

　　C部分基金制

　　D儲蓄分紅式

　　[答案]:a

　　[解析]:我國養(yǎng)老保險實行的社會統(tǒng)籌與個人賬結(jié)合的籌資模式，基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制。

　　13. 稅制的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)，避免對經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生負(fù)面影響，應(yīng)促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、均衡發(fā)展。這是稅收原則中的（ ）。

　　A.財政原則

　　B.經(jīng)濟(jì)原則

　　C.普遍原則

　　D.平等原則

　　[答案]:b

　　[解析]:稅制的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)，避免對經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生負(fù)面影響，應(yīng)促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、均衡發(fā)展。這是稅收原則中的經(jīng)濟(jì)原則

　　14. 除特殊情況外，稅收應(yīng)由本國全體公民共同負(fù)擔(dān)體現(xiàn)了稅收的（ ）。

　　A.普遍原則

　　B.平等原則

　　C.效率原則

　　D.充裕原則

　　[答案]:a

　　[解析]:普遍原則：除特殊情況外，稅收應(yīng)由本國全體公民共同負(fù)擔(dān)。

　　15. （ ）是征稅數(shù)額達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。

　　A.起征點(diǎn)

　　B.免征額

　　C.減征稅額

　　D.項目扣除

　　[答案]:a

　　[解析]:起征點(diǎn)是征稅數(shù)額達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。

　　16. 稅收制度和稅收政策的核心是（ ）。

　　A.稅收原則

　　B.稅負(fù)歸宿

　　C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

　　D.稅收負(fù)擔(dān)

　　[答案]:d

　　[解析]:稅收制度和稅收政策的核心是稅收負(fù)擔(dān)。

　　17. 甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率為30%、20%，兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅（ ）。（2005年）

　　A.0

　　B.10萬元

　　C.24萬元

　　D.30萬元

　　[答案]:c

　　[解析]:扣除法下

　　應(yīng)納稅額＝（100-100×20％）×30％＝56萬元

　　18. 某企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2010年2月將已使用2年前機(jī)器以20萬元價格售出。其應(yīng)納增值稅（ ）元。

　　A. 3883.50

　　B.3589.56

　　C.3689.67

　　D.3265.59

　　[答案]:a

　　[解析]:應(yīng)納增值稅＝200000÷（1＋3%）×2%＝3883.50（元）

　　19. 某食品工廠（增值稅一般納稅人）2010年5月從某農(nóng)場收購糧食250噸，農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額50萬元，此項業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（ ）萬元。

　　A.0

　　B.4.2

　　C.5.3

　　D.6.5

　　[答案]:d

　　[解析]:準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=50×13%=6.5萬元

　　20. 某商場采取以舊換新方式銷售新型彩電取得銷售額3510元，舊彩電折價100元，該商場應(yīng)確認(rèn)的增值稅的銷項稅（ ）元。

　　A.410

　　B.510

　　C.570

　　D.610

　　[答案]:b

　　[解析]:銷項稅額=3510÷1.17×17%=510（元）。

　　21. 某酒廠為一般納稅人。2010年3月向一小規(guī)模納稅人銷售黃酒，并開具普通發(fā)票上注明金額23400元；同時收取單獨(dú)核算的包裝物押金1000元（尚未逾期），2010年3月此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額（ ）元。

　　A.0

　　B.1700

　　C.3400

　　D.4221.12

　　[答案]:c

　　[解析]:2010年1月銷項稅=23400÷（1+17%）×17%=3400（元）

　　22. 納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，自期滿之日起（ ）日內(nèi)申報納稅

　　A. 15

　　B.10

　　C.7

　　D.5

　　[答案]:a

　　[解析]:納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

　　23. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，應(yīng)按照組成計稅價格計算應(yīng)納稅額，計算公式為（ ）。

　　A.組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1－消費(fèi)稅稅率）

　　B.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅稅率）

　　C.組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1＋消費(fèi)稅稅率）

　　D.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費(fèi)）/（1＋消費(fèi)稅稅率）

　　[答案]:b

　　[解析]:納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，應(yīng)按照組成計稅價格計算應(yīng)納稅額，計算公式為組成計稅價格＝（材料成本＋加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅稅率）。

　　24. 某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部。2010年4月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80％零售，取得含稅銷售額77.22萬元。已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10％，成本利潤率為10％。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）萬元。

　　A.5.13

　　B.6

　　C.6.60

　　D.7.72

　　[答案]:c

　　[解析]:納稅人通過非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅＝77.22÷（1＋17％）×10％＝6.60（萬元）。

　　25. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項中，不可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（ ）。

　　A.委托加工收回的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品

　　B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)貴重首飾

　　C.委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車

　　D.委托加工收回的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙

　　[答案]:c

　　[解析]:

　　26. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的有（ ）。

　　A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為受托人加工完畢的當(dāng)天

　　[答案]:d

　　[解析]:選項D：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。

　　27. 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起（ ）日內(nèi)繳納稅款（同時繳納增值稅）。

　　A.7

　　B.10

　　C.15

　　D.18

　　[答案]:c

　　[解析]:納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款（同時繳納增值稅）。

　　28. 某卷煙廠外購500萬元（不含稅）的煙絲，2010年3月領(lǐng)用其中的80％用于生產(chǎn)卷煙，共100個標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月取得不含稅銷售額1000萬元。已知煙絲消費(fèi)稅的稅率為30％，卷煙消費(fèi)稅的稅率為56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱的定額稅率為150元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額（ ）萬元。

　　A.441.50

　　B.456.65

　　C.497.85

　　D.498.65

　　[答案]:a

　　[解析]:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額＝1000×56％＋100×0.015－500×30％×80％=441.50（萬元）

　　29. 下列行業(yè)中適用營業(yè)稅3%低稅率的是（ ）。

　　A.歌廳

　　B.舞廳

　　C.郵電通信

　　D.臺球

　　[答案]:c

　　[解析]:營業(yè)稅稅率

　　30. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（ ）。

　　A.銷售貨物所得

　　B.權(quán)益性投資所得

　　C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.租金所得

　　[答案]:d

　　[解析]

　?。?）選項A：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地

　?。?）選項B：權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地

　?。?）選項C：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地

　?。?）選項D：租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地。

　　31. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（ ）。

　　A.銷售貨物所得

　　B.提供勞務(wù)所得

　　C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.租金所得

　　[答案]:d

　　[解析]:

　　32. 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（ ）。

　　A.在中國境內(nèi)無住所

　　B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

　　C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

　　D.在中國境內(nèi)有住所的個人

　　[答案]:d

　　[解析]:本題考核個人所得稅的納稅人。居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度。兩個標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項A沒有考慮居住時間標(biāo)準(zhǔn),無法判定。

　　33. 某作家程某寫作的一本小說出版，取得稿酬收入30000元，后來又在報刊上連載，取得稿酬收入10000元。程某應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。

　　A.6400

　　B.4480

　　C.8000

　　D.1920

　　[答案]:b

　　[解析]:本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。同一作品先在報刊上連載，然后再出版或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。應(yīng)納個人所得稅=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元）。

　　34. 根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實行從量征收的是（ ）

　　A.城建稅

　　B.契稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　[答案]:d

　　[解析]:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。選項D，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。

　　35. 某公司2010年10月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公樓使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%。則該公司應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。

　　A.120

　　B.105

　　C.180

　　D.15

　　[答案]:b

　　[解析]:本題考核契稅的計算。該公司應(yīng)繳納的契稅=3500×3%=105（萬元）。

　　36. 某貨運(yùn)公司2010年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，自重噸位均為20噸；擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2010年應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元。

　　A.9800

　　B.13800

　　C.2400

　　D.12400

　　[答案]:b

　　[解析]:本題考核車船稅的計算。載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。應(yīng)繳納的車船稅=（10+5）×20×40+5×360=13800（元）。

　　37. 某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅46萬元，由于繳納消費(fèi)稅時超過納稅期限，被罰滯納金0.46萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）

　　A.4萬元

　　B.4.5萬元

　　C.5.023萬元

　　D.5.6萬元

　　[答案]:a

　　[解析]:應(yīng)納稅額=（34+46）*5%

　　38. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情形是（ ）。

　　A.納稅人賬目混亂難以查賬的

　　B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報，逾期仍不申報的

　　C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的

　　D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的

　　[答案]:d

　　[解析]:本題考核適用稅收保全的情形。選項

　　A.B的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；如果納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此選項C是錯誤的。

　　39. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)（ ）內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

　　[答案]:c

　　[解析]:本題考核稅收征管中賬簿、憑證管理的規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　40. 根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是（ ）。

　　A.5年

　　B.10年

　　C.15年

　　D.20年

　　[答案]:b

　　[解析]:本題考核賬簿、憑證管理。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

　　41. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其采取的措施是（ ）。

　　A.處以2000元以上10000元以下的罰款

　　B.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　C.沒收其經(jīng)營所得

　　D.凍結(jié)其銀行存款

　　[答案]:b

　　[解析]:本題考核征納雙方違反稅法的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

　　42. 納稅檢查中對會計報表檢查時，不包括在損益表的檢查分析中的項目內(nèi)容是（ ）

　　A.主營業(yè)務(wù)收入

　　B.各項存貨項目

　　C.主營業(yè)務(wù)成本

　　D.銷售費(fèi)用

　　[答案]:b

　　[解析]:損益表的檢查分析

　?。?）主營業(yè)務(wù)收入（2）主營業(yè)務(wù)成本（3）銷售費(fèi)用

　　43. 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售產(chǎn)品取得含稅價款117萬元，另收取包裝物押金5萬元，并分別在賬務(wù)記錄中反映，其應(yīng)稅銷售額為（ ）

　　A.101萬元

　　B.100萬元

　　C.102萬元

　　D.105萬元

　　[答案]:b

　　[解析]:117\1.17=100

　　44. 國家信用籌資的主要方式是（ ）

　　A.國債

　　B.稅收

　　C.罰款

　　D.規(guī)費(fèi)

　　[答案]:a

　　[解析]:國債是國家信用的一種主要形式，但不是唯一形式。

　　45. 國債發(fā)行的擔(dān)保物是（ ）

　　A.國家財產(chǎn)

　　B.政府信譽(yù)

　　C.國家收益

　　D.財政收入占GDP的比重

　　[答案]:b

　　[解析]:國債的擔(dān)保物是政府的信譽(yù)。

　　46. 國債是一個特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于（ ）。

　　A.發(fā)行主體不同

　　B.債務(wù)人范圍不同

　　C.收益不同

　　D.擔(dān)保物不同

　　[答案]:d

　　[解析]:國債是一個特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔(dān)保物不同

　　47. 發(fā)行價格低于證券票面金額被稱為（ ）。

　　A.平價發(fā)行

　　B.折價發(fā)行

　　C.溢價發(fā)行

　　D.議價發(fā)行

　　[答案]:b

　　[解析]:發(fā)行價格低于證券票面金額被稱為折價發(fā)行。

　　48. 投入預(yù)算和績效預(yù)算是按（ ）劃分的。

　　A.預(yù)算編制的政策導(dǎo)向

　　B.預(yù)算的編制方法

　　C.預(yù)算收支的平衡情況

　　D.預(yù)算分級管理的要求

　　[答案]:a

　　[解析]:投入預(yù)算和績效預(yù)算是按預(yù)算編制的政策導(dǎo)向劃分的。

　　49. 我國的預(yù)算年度是（ ）。

　　A.4月1日至次年3月31日

　　B.10月1日至次年9月30日

　　C.每年的1月1日至12月31日

　　D.每年農(nóng)歷1月1日至12月31日

　　[答案]:c

　　[解析]:我國的預(yù)算年度是每年的1月1日至12月31日。

　　50. 市場經(jīng)濟(jì)國家財政預(yù)算管理的基本組織形式是（ ）

　　A.中央預(yù)算

　　B.地方預(yù)算

　　C.部門預(yù)算

　　D.單位預(yù)算

　　[答案]:c

　　[解析]:市場經(jīng)濟(jì)國家財政預(yù)算管理的基本組織形式是部門預(yù)算

　　51. 我國中央部門預(yù)算績效考評工作由（ ）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央各部門具體組織實施。

　　A.全國人民代表大會

　　B.國務(wù)院

　　C.財政部

　　D.國家計劃委員會

　　[答案]:c

　　[解析]:我國中央部門預(yù)算績效考評工作由財政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央各部門具體組織實施。

　　52. 主管部門集中收入必須經(jīng)（ ）批準(zhǔn)

　　A.上級財政部門

　　B.同級財政部門

　　C.上級人民代表大會

　　D.同級人民代表大會

　　[答案]:b

　　[解析]:主管部門集中收入必須經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)

　　53. 俱樂部理論主要論證的問題是（ ）

　　A.中央政府分權(quán)

　　B.地方政府的適當(dāng)規(guī)模

　　C.政治體制及經(jīng)濟(jì)體制

　　D.以上都不對

　　[答案]:b

　　[解析]:俱樂部理論論證了地方政府的適當(dāng)規(guī)模問題。

　　54. （ ）是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。

　　A.分割稅額

　　B.分割稅制

　　C.分割稅種

　　D.分割稅率

　　[答案]:b

　　[解析]:分割稅制是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。

　　55. 決定本級政府預(yù)備費(fèi)動用的機(jī)構(gòu)是（ ）

　　A.各級人民代表大會

　　B.各級人民代表大會常務(wù)委員會

　　C.各級政府

　　D.各級財政部門

　　[答案]:c

　　[解析]:決定本級政府預(yù)備費(fèi)動用的機(jī)構(gòu)是各級政府

　　56. 按照赤字的起因不同，可將赤字分為（ ）。

　　A.主動赤字和被動赤字

　　B.硬赤字和軟赤字

　　C.周期性赤字和充分就業(yè)赤字

　　D.預(yù)算赤字和決算赤字

　　[答案]:a

　　[解析]:按照赤字的起因不同，可將赤字分為主動赤字和被動赤字。

　　57. 下列說法正確的是（ ）

　　A.為避免通貨膨脹，政府應(yīng)通過行政手段使物價保持固定不動

　　B.物價穩(wěn)定始終是一個國家政府不斷追求的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)

　　C.充分就業(yè)就是實現(xiàn)百分之百的就業(yè)

　　D.國際收支平衡是指經(jīng)常項目、資本項目、遺漏與誤差、官方平衡項目四個項目的總的收支對比狀況

　　E.在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換時期，我國的就業(yè)壓力是很大的

　　[答案]:b

　　[解析]:

　　58. 在各種財政政策手段中居于核心地位的是（ ）。

　　A.稅收

　　B.財政補(bǔ)貼

　　C.公債

　　D.預(yù)算

　　[答案]:d

　　[解析]:在各種財政政策手段中居于核心地位的是預(yù)算。

　　59. （ ）的財政政策，是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動狀況而自動發(fā)揮調(diào)控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的政策。

　　A.相機(jī)抉擇

　　B.自動穩(wěn)定

　　C.宏觀

　　D.微觀

　　[答案]:b

　　[解析]:自動穩(wěn)定的財政政策，是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動狀況而自動發(fā)揮調(diào)控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的政策。

　　60. （ ）的財政政策，是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動狀況而自動發(fā)揮調(diào)控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的政策。

　　A.相機(jī)抉擇

　　B.自動穩(wěn)定

　　C.宏觀

　　D.微觀

　　[答案]:b

　　[解析]:相機(jī)抉擇的財政政策，是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動狀況而自動發(fā)揮調(diào)控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的政策。

　　二、多項選擇題

　　61. 市場失靈主要表現(xiàn)在（ ）。

　　A.市場不能提供公共產(chǎn)品

　　B.經(jīng)濟(jì)不完全競爭

　　C.收入分配的社會公平

　　D.經(jīng)濟(jì)波動和失衡

　　E.外部效應(yīng)的存在

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:市場失靈的表現(xiàn)：

　　⑴公共產(chǎn)品

　?、仆獠啃?yīng)

　?、遣煌耆偁?

　?、仁杖敕峙洳还?

　?、山?jīng)濟(jì)波動與失衡

　　62. 下列各項屬于不可控制性支出包括（ ）。

　　A.社會保障支出

　　B.債務(wù)利息支出

　　C.基本建設(shè)支出

　　D.對地方政府的補(bǔ)貼支出

　　E.流動資金支出

　　[答案]:a, b, d

　　[解析]:不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，剛性很強(qiáng)的支出。一般包括兩類

　　一是國家法律已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、食品補(bǔ)貼等等；

　　另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補(bǔ)貼等等。

　　63. 關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有（ ）。

　　A.購買性支出對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的

　　B.轉(zhuǎn)移性支出對國民收入分配的影響是直接的

　　C.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)

　　D.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國民收入分配的職能較強(qiáng)

　　E.購買性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:

　　64. 關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是（ ）。

　　A.商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

　　B.商品需求彈性大小和稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

　　C.商品供給彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

　　D.商品供給彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比

　　E.對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁

　　[答案]:a, d, e

　　[解析]:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律

　　65. 稅率的基本形式有（ ）。

　　A.比例稅率

　　B.累進(jìn)稅率

　　C.定額稅率

　　D.名義稅率

　　E.實際稅率

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:稅率的基本形式有比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率

　　66. 財產(chǎn)行為稅類包括（ ）。

　　A. 房產(chǎn)稅

　　B.車船稅

　　C.印花稅

　　D.契稅

　　E.關(guān)稅

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:財產(chǎn)行為稅類包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅。

　　67. 增值稅適用13%的貨物包括（ ）

　　A. 糧食

　　B.圖書

　　C.農(nóng)機(jī)零件

　　D.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

　　E.暖氣

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:增值稅適用13%的貨物包括：

　?。?）糧食、食用植物油。

　?。?）自來水、暖氣、冷氣、熱水；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。

　　（3）圖書、報紙、雜志。

　?。?）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。

　?。?）農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

　?。?）金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品。

　　（7）國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

　　68. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實行從價定率與從量定額相結(jié)合的征稅辦法的有（ ）。

　　A.白酒

　　B.卷煙

　　C.小汽車

　　D.化妝品

　　[答案]:a, b

　　[解析]:只有卷煙、白酒實行復(fù)合計稅。

　　69. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。

　　A.有限責(zé)任公司

　　B.股份有限公司

　　C.個人獨(dú)資企業(yè)

　　D.合伙企業(yè)

　　[答案]:c, d

　　[解析]:個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人

　　70. 下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有（ ）。

　　A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人

　　B.土地的實際使用人

　　C.土地的代管人

　　D.土地使用權(quán)共有的各方

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。以上表述均是正確的

　　71. 下列項目中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實行無限期稅款追繳的是（ ）。

　　A.納稅人采用欺騙方式偷稅的

　　B.納稅人因計算錯誤而未繳或少繳稅款的數(shù)額在10萬元以上的

　　C.納稅人采用隱瞞方式偷稅的

　　D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任而未繳或少繳稅款的

　　[答案]:a, c

　　[解析]:本題考核稅款追征。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追征期限制

　　72. 納稅申報的方式包括（ ）。

　　A.直接申報

　　B.數(shù)據(jù)電文申報

　　C.郵寄申報

　　D.簡并征期方式申報

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:本題考核納稅申報的方式。以上選項均屬于納稅申報的方式。

　　73. 納稅檢查的客體是（ ）

　　A.納稅義務(wù)人

　　B.代扣代繳義務(wù)人

　　C.代收代繳義務(wù)人

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　E.納稅擔(dān)保人

　　[答案]:a, b, c, e

　　[解析]:納稅檢查的客體：納稅義務(wù)人、代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人

　　74. 按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為（ ）。

　　A.詳查法

　　B.抽查法

　　C.順查法

　　D.逆查法

　　E.分析法

　　[答案]:c, d

　　[解析]:按照查賬的順序，分為順查法和逆查法

　　75. 國債的特征主要有（ ）

　　A.有償性

　　B.自愿性

　　C.靈活性

　　D.無償性

　　E.固定性

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:國債的特征:有償性，自愿性，靈活性

　　76. 我國公共預(yù)算的支出重點(diǎn)主要集中在（ ）

　　A.社會保障

　　B.政權(quán)建設(shè)

　　C.事業(yè)發(fā)展

　　D.公共投資

　　E.部門的收入分配調(diào)節(jié)

　　[答案]:b, c, d, e

　　[解析]:公共預(yù)算的支出重點(diǎn)主要集中在政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資以及部門的收入分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域

　　77. 我國《政府采購法》確立的政府采購的基本原則包括（ ）

　　A.公開透明原則

　　B.公平競爭原則

　　C.保密原則

　　D.公正原則

　　E.誠實信用原則

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:我國《政府采購法》確立的基本原則是：公開透明的原則，公平競爭原則，公正原則，誠實信用原則

　　78. 政府間事權(quán)劃分的原則有（ ）

　　A.受益范圍原則

　　B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則

　　C.法律規(guī)范原則

　　D.一級政府、一級事權(quán)原則

　　E.效率原則

　　[答案]:a, c, e

　　[解析]:政府間事權(quán)劃分的原則：受益范圍原則，效率原則，法律規(guī)范原則

　　79. 通常彌補(bǔ)赤字的方法有（ ）。

　　A.增收減支

　　B.動用結(jié)余

　　C.向中央銀行透支或借款

　　D.發(fā)行公債

　　E.降低社會保障水平

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:通常彌補(bǔ)赤字的方法有增收減支，動用結(jié)余，向中央銀行透支或借款，發(fā)行公債

　　80. 財政政策的功能包括（ ）

　　A.導(dǎo)向功能

　　B.協(xié)調(diào)功能

　　C.控制功能

　　D.管理功能

　　E.穩(wěn)定功能

　　[答案]:a, b, c, e

　　[解析]:財政政策的功能包括導(dǎo)向功能，協(xié)調(diào)功能，控制功能，穩(wěn)定功能。

　　三、案例分析題:

　　81. 某公司2010年10月業(yè)務(wù)如下：

　?。?）銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。

　　（2）將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。

　?。?）單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。

　?。?）改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元，同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。

　　（5）當(dāng)月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。

　?。?）當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項稅額為70000元。

　　其他相關(guān)資料，上月進(jìn)項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17％，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10％。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1. 第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的銷項稅（ ）元。

　　A.20100

　　B.20530

　　C.21020

　　D.22440

　　2. 下列說法正確的是（ ）。

　　A改、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用A產(chǎn)品，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。

　　B采用直接收款方式銷售貨物，貨物是否發(fā)出確認(rèn)收入。

　　C將新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅

　　D單位內(nèi)部基建、改擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用甲材料以及當(dāng)月丟失庫存乙材料所對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得扣除，因此其進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)從當(dāng)月的進(jìn)項稅額中扣減。

　　3. 當(dāng)月銷項稅額（ ）元。

　　A.90210

　　B.95010

　　C.97240

　　D.98200

　　4. 當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額（ ）元。

　　A.57080

　　B.58010

　　C.59100

　　D.59810

　　5. 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（ ）元。

　　A.40160

　　B.41200

　　C.45000

　　D.46000

　　[答案]:D,ACD,C,A,A

　　[解析]:1.[答案]D

　　[解析]20×6000×（1＋10％）×17％=22440

　　2. [答案]ACD

　　[解析]采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到貨款，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。

　　3. [答案]C

　　[解析]當(dāng)月銷項稅額＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10％）]×17％＝97240（元）

　　4. [答案]A

　　[解析]當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17％＝57080（元）

　　5. [答案]A

　　[解析]當(dāng)月應(yīng)納增值稅額＝97240－57080＝40160（元）

　　82. 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年經(jīng)營情況如下：

　?。?）外購用于生產(chǎn)摩托車的原材料，對方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元、增值稅稅款為85萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票；

　　（2）銷售摩托車1800輛，取得不含稅銷售額1800萬元；

　　（3）應(yīng)扣除的摩托車銷售成本800萬元；

　　（4）發(fā)生管理費(fèi)用100萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元；

　?。?）發(fā)生銷售費(fèi)用350萬元，其中包括廣告費(fèi)300萬元；

　?。?）發(fā)生營業(yè)外支出18萬元；。

　　已知：①摩托車適用的消費(fèi)稅稅率為10％；②該企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；③該企業(yè)已繳納增值稅217.50萬元、消費(fèi)稅180萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加39.75萬元；④該企業(yè)2009年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅60萬元。

　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題：

　　1該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅（ ）萬元。

　　A.217.5

　　B.220.5

　　C.230.5

　　D.240.5

　　2. 該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（ ）萬元。

　　A.180

　　B.200

　　C.220

　　D.245

　　3. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。

　　A.0

　　B.10

　　C.25

　　D.31

　　4. 廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。

　　A 30

　　B.40

　　C.50

　　D.60

　　[答案]:A,A,D,A

　　[解析]:1.[答案]A

　　[解析]該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅＝1800×17％－（85＋50×7％）＝217.50（萬元）

　　2. [答案]A

　　[解析]該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝1800×10％＝180（萬元）

　　3. [答案]D

　　[解析]銷售收入×5‰＝1800×5‰＝9（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60％＝40×60％＝24（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為9萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝40－9＝31（萬元）

　　4. [答案]A

　　[解析]廣告費(fèi)扣除限額＝1800×15％＝270（萬元），廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝300－270＝30（萬元）

　　83. 5. 會計利潤（ ）萬元。

　　A.295.25

　　B.300.25

　　C.312.25

　　D.352.25

　　6. 該企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅（ ）萬元。

　　A.90.21

　　B.93.31

　　C.96.34

　　D.99.64

　　7. 計算該企業(yè)2009年度境內(nèi)所得匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額（ ）。

　　A.19.85

　　B.22.33

　　C.25.31

　　D.29.61

　　[答案]:C,B,C

　　[解析]:5.[答案]C

　　[解析]會計利潤＝1800－800－100－350－180－39.75－18＝312.25（萬元）

　　6. [答案]B

　　[解析]該企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅＝（312.25＋31＋30）×25％＝93.31（萬元）

　　7. [答案]C

　　[解析]93.31-68=25.31（萬元）

　　84. 甲國居民A有來源于乙國所得200萬元，來源于丙國所得100萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為30％、20％和40％。

　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題：

　　1. 在分國抵免法下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅稅額為（ ）。

　　A.20萬元

　　B.30萬元

　　C.40萬元

　　D.0

　　2. 在綜合抵免法下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅稅額為（ ）。

　　A. 0萬元

　　B.10萬元

　　C.20萬元

　　D.30

　　3. 在扣除法下，甲國對上述所得征稅（ ）。

　　A.10萬元

　　B.20萬元

　　C.30萬元

　　D.66

　　4. 若乙對外國居民來自己國的所得實行10％的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國抵免法消除國際重復(fù)征稅，并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定，則甲國對來源于乙國的所得應(yīng)征所得稅稅額為 （ ）。

　　A.0萬元

　　B.10萬元

　　C.20萬元

　　D.40

　　5. 若乙對外國居民來自己國的所得實行10％的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國抵免法消除國際重復(fù)征稅，甲國沒有與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定，則甲國對來源于乙國的所得應(yīng)征所得稅稅額為 （ ）。

　　A.0萬元

　　B.10萬元

　　C.20萬元

　　D.40

　　[答案]:A,B,D,C,D

　　[解析]:1.[答案]A

　　[解析]乙國實際繳納=200*20%=40萬元，乙國所得抵免限額=200*30%=60萬元，還要繳納60-40=20萬元。丙國實際繳納=100*40%=40萬元。丙國所得抵免限額=100*30%=30萬元，不需要繳納的?？偣残枰患{20萬元。

　　2. [答案]B

　　[解析]乙丙國所得抵免限額=200×30%+100×30%=90萬元, 乙丙國實際繳納=200*20%+100*40%=80萬元，還要繳納90-80=10萬元

　　3. [答案]D

　　[解析]甲國對上述所得征稅（200+100-200×20%-100×40%）×30%=66萬元。

　　4. [答案]C

　　[解析]乙國實際繳納=200*20%=40萬元，乙國所得抵免限額=200*30%=60萬元，還要繳納60-40=20萬元。

　　5. [答案]D

　　[解析]乙國實際繳納=200*10%=20萬元，乙國所得抵免限額=200*30%=60萬元，還要繳納60-20=40萬元。

　　85. 某企業(yè)2008年6月10日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會計核算。9月18日，會計發(fā)現(xiàn)一張購買原材料的發(fā)票上金額填寫錯誤，交由出具單位予以更正，并在更正處加蓋了出具單位印章，據(jù)此進(jìn)行了會計核算。2009年12月份，該企業(yè)財務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票自行進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1. 該企業(yè)設(shè)置賬薄的法定時間應(yīng)該是（ ）

　　A. 2008年6月20日

　　B.2008年6月25日之前

　　C.2008年7月10日之前

　　D.2008年6月30日之前

　　2. 該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（ ）內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　A.30日

　　B.20日

　　C.15日

　　D.10日

　　3. 納稅人的下列做法中正確的有（ ）。

　　A. 原始憑證金額填寫錯誤交由出具單位更正不符合規(guī)定。

　　B.根據(jù)規(guī)定，原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。

　　C.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　D.原始憑證金額填寫錯誤交由出具單位更正符合規(guī)定。

　　4. 納稅人發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期一般為（ ）。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.7年

　　5. 當(dāng)企業(yè)賬簿保存期滿，進(jìn)行銷毀時正確的做法有（ ）。

　　A.經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀

　　B.編造銷毀清冊

　　C.銷售給可靠的廢舊物資收購部門

　　D.報主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀

　　[答案]:B,D,ABC,C,BD

　　[解析]:1.[答案]B

　　[解析]該企業(yè)設(shè)置賬薄的法定時間應(yīng)該是領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　2. [答案]D

　　[解析]該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　3. [答案]ABC

　　[解析]賬簿包括總帳、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿，若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置總賬，建立收支憑證賬簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者委托事務(wù)所代理建賬。

　　4. [答案]C

　　5. [答案]BD

　　[解析]保管期滿需要銷毀時，應(yīng)編造銷毀清冊，報主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)然后在其監(jiān)督下銷毀。