2012年經(jīng)濟師考試中級財政稅收輔導模擬題五

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　　一、單項選擇題:

　　1. 財政補貼的主要對象是（ ）。

　　A.國家機關

　　B.主管部門

　　C.企業(yè)和居民

　　D.生活必需品

　　[答案]:c

　　[解析]:財政補貼的主要對象是企業(yè)和居民

　　2. 基本建設支出支出屬于（ ）。

　　A.補償性支出

　　B.消費性支出

　　C.積累性支出

　　D.轉移性支出

　　[答案]:c

　　[解析]:積累性支出包括基本建設支出、流動資金支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農支出等。

　　3. 個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或其他經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，稱為（ ）。

　　A.成本收益不協(xié)調

　　B.不完全競爭

　　C.外部效應

　　D.經(jīng)濟失衡

　　[答案]:c

　　[解析]:個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或其他經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，稱為外部效應

　　4. 對于市場經(jīng)濟體制來說，（ ）是宴現(xiàn)社會公平的重要方式。

　　A.稅收

　　B.目債

　　C.各種行政費用

　　D.企業(yè)的利潤

　　[答案]:a

　　[解析]:稅收是財政收入的主要手段，也是實現(xiàn)社會公平的重要方式。

　　5. 我國進行的養(yǎng)老保險制度改革試點中，企業(yè)繳費應遵循的規(guī)定是（ ）。

　　A.小部分進入個人賬戶，大部分進入統(tǒng)籌基金

　　B.大部分進入個人賬戶，小部分進入統(tǒng)籌基金

　　C.全部進入個人賬戶

　　D.全部進入統(tǒng)籌基金

　　[答案]:d

　　[解析]:我國進行的養(yǎng)老保險制度改革試點中，企業(yè)繳費應遵循的規(guī)定是全部進入統(tǒng)籌基金

　　6. （ ）是保證公民基本素質的教育，既是每個公民的一種權利，也是公民的一種義務，帶有強制性。

　　A.培訓教育

　　B.高等教育

　　C.繼續(xù)教育

　　D.義務教育

　　[答案]:d

　　[解析]:義務教育是保證公民基本素質的教育，既是每個公民的一種權利，也是公民的一種義務，帶有強制性。

　　7. （ ）是稅收理論的重要組成部分和核心問題。

　　A.稅收政策

　　B.稅收結構

　　C.稅率結構

　　D.稅收原則

　　[答案]:d

　　[解析]:稅收原則是稅收理論的重要組成部分和核心問題。

　　8. 關于公共產(chǎn)品特征的表述正確的是（ ）。

　　A.公共產(chǎn)品的受益是排他的

　　B.提供公共產(chǎn)品是以非盈利為目的

　　C.公共產(chǎn)品的取得是通過競爭方式

　　D.公共產(chǎn)品的效用是可以排他的

　　[答案]:b

　　[解析]:公共產(chǎn)品具有以下特征:效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性、提供目的的非盈利性

　　9. 考核國防支出的效益時，應采用的方法是（ ）。

　　A.成本效益分析法

　　B.投入產(chǎn)出分析法

　　C.公共勞務收費法

　　D.最低費用選擇法

　　[答案]:d

　　[解析]:考核國防支出的效益時，應采用的方法是最低費用選擇法

　　10. 政府將擬建高速公路項目轉讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進行建設，建成后在一定時期內由企業(yè)進行經(jīng)營，經(jīng)營期滿，項目產(chǎn)權收歸政府，這種投資方式是（ ）。

　　A.政府與民間共同投資方式

　　B.政府投資，法人團體經(jīng)營運作方式

　　C.BOT投資方式

　　D.財政投融資方式

　　[答案]:c

　　[解析]:政府將擬建高速公路項目轉讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進行建設，建成后在一定時期內由企業(yè)進行經(jīng)營，經(jīng)營期滿，項目產(chǎn)權收歸政府，這種投資方式是BOT投資方式

　　11. 適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的國債發(fā)行方式是（ ）。

　　A.承受法

　　B.支付發(fā)行法

　　C.出賣法

　　D.強制攤派法

　　[答案]:a

　　[解析]:承受法即由金融機構承銷全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。政府只付出一定的推銷費用，這種方式適用于金融市場利率較穩(wěn)定的國家。

　　12. 財政支出分為可控制性支出和不可控制性支出的依據(jù)是（ ）。

　　A.按財政支出受益范圍

　　B.按財政支出的目的性分類

　　C.按政府對財政支出的控制能力分類

　　D.按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類

　　[答案]:c

　　[解析]:按照政府對財政支出的控制能力劃分，財政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。這里的控制力，是政府根據(jù)經(jīng)濟形勢變化和財政收入可能面對財政支出進行調整的能力。

　　13. 由于某項目的建設致使相關產(chǎn)品價格上升或下降，從而使某些單位或個人增加或減少了收入，由此發(fā)生的成本效益稱為（ ）。

　　A.實際成本效益

　　B.金融成本效益

　　C.直接成本效益

　　D.間接成本效益

　　[答案]:c

　　[解析]:由于某項目的建設致使相關產(chǎn)品價格上升或下降，從而使某些單位或個人增加或減少了收入，由此發(fā)生的成本效益稱為直接成本效益

　　14. 經(jīng)濟學中的“充分就業(yè)”是指（ ）。

　　A.全體社會成員都有工作

　　B.全體社會成員都有固定的工作

　　C.有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作

　　D.在國家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達到較高水平

　　[答案]:c

　　[解析]:經(jīng)濟學中的“充分就業(yè)”是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作

　　15. 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，財政存在的前提是（ ）。

　　A.社會再生產(chǎn)

　　B.市場失靈

　　C.貨幣流通

　　D.商品交換

　　[答案]:b

　　[解析]:在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，財政存在的前提是市場失靈

　　16. 關于公共產(chǎn)品特征的表述正確的是（ ）。

　　A.公共產(chǎn)品的受益是非排他的

　　B.提供公共產(chǎn)品是以盈利為目的

　　C.公共產(chǎn)品的取得是通過競爭方式

　　D.公共產(chǎn)品的效用是可以排他的

　　[答案]:a

　　[解析]:公共產(chǎn)品特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性和提供目的的非盈利性。

　　17. 當政府的購買性支出增加時，對經(jīng)濟產(chǎn)生的影響是（ ）。

　　A.市場價格水平下降

　　B.企業(yè)利潤率下降

　　C.所需生產(chǎn)資料增多

　　D.生產(chǎn)緊縮

　　[答案]:c

　　[解析]:當政府的購買性支出增加時，對經(jīng)濟產(chǎn)生的影響是所需生產(chǎn)資料增多

　　18. 下列關于增值稅計稅依據(jù)中錯誤的是（ ）。

　　A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

　　B.無銷售價格而需要組成計稅價格確定銷售額的，其組成計稅價格公式中的成本利潤率為10%

　　C.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格（金銀首飾吼舊換新除外）

　　D.折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發(fā)票的，可以從銷售額中減除折扣額

　　[答案]:d

　　[解析]:折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發(fā)票的，不得從銷售額中減除折扣額。

　　19. 在世界范圍內，現(xiàn)代社會保障制度創(chuàng)立的時間是（ ）。

　　A.19世紀80年代

　　B.20世紀20年代

　　C.20世紀30年代

　　D.20世紀50年代

　　[答案]:a

　　[解析]:在世界范圍內，現(xiàn)代社會保障制度創(chuàng)立的時間是19世紀80年代

　　20. 我國財政補貼以（ ）和企業(yè)補貼為主要項目。

　　A.土地補貼

　　B.現(xiàn)金補貼

　　C.實物補貼

　　D.價格補貼

　　[答案]:d

　　[解析]:我國財政補貼以價格補貼和企業(yè)補貼為主要項目。

　　21. 失業(yè)保險金的發(fā)放時間與職工單位和本人的繳費時限相關聯(lián)，領取失業(yè)保險金的最長時限是（ ）個月。

　　A.12

　　B.18

　　C.24

　　D.36

　　[答案]:c

　　[解析]:失業(yè)保險金的發(fā)放時間與職工單位和本人的繳費時限相關聯(lián)，領取失業(yè)保險金的最長時限是36個月。

　　22. 下列屬于公共產(chǎn)品的是（ ）。

　　A. 國防

　　B.公共勞務

　　C.衛(wèi)生

　　D.教育

　　[答案]:a

　　[解析]:國防是公共產(chǎn)品。

　　23. 美國著名經(jīng)濟學家馬斯格雷夫解釋財政支出增長的原因時，提出的理論是（ ）。

　　A.政府活動擴張法則

　　B.經(jīng)濟發(fā)展階段論

　　C.公共收入增長引致論

　　D.非均衡增長模型

　　[答案]:b

　　[解析]:美國著名經(jīng)濟學家馬斯格雷夫解釋財政支出增長的原因時，提出的理論

　　24. 下列關于消費稅的說法，不正確的是（ ）。

　　A.納稅人生產(chǎn)的應稅消費品都于銷售時納稅

　　B.消費稅實行從價定率和從量定額的辦法計算應納稅額

　　C.銷售額以人民幣計算。以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算。

　　D.委托加工應稅消費品，如果受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅

　　[答案]:a

　　[解析]:納稅人生產(chǎn)的應稅消費品都于生產(chǎn)時納稅，而不是銷售時納稅。

　　25. 財政對農業(yè)的投資范圍主要投資于以（ ）為核心的農業(yè)基礎設施建設、農業(yè)科技推廣、農村教育和培訓方面。

　　A.水利

　　B.交通

　　C.電力

　　D.農產(chǎn)品流通

　　[答案]:a

　　[解析]:財政以立法的形式規(guī)定財政對農業(yè)的投資規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農業(yè)投入具有相對穩(wěn)定性。

　　26. 隨著征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級提高的稅率基本形式是（ ）。

　　A.比例稅率

　　B.累進稅率

　　C.定額稅率

　　D.累退稅率

　　[答案]:b

　　[解析]:隨著征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級提高的稅率基本形式是累進稅率

　　27. 考核基本建設投資支出效益時，采用的辦法是（ ）。

　　A.最低費用選擇法

　　B.公共勞務收費法

　　C.最低成本考核法

　　D.成本-效益分析法

　　[答案]:d

　　[解析]:考核基本建設投資支出效益時，采用的辦法是成本-效益分析法

　　28. 現(xiàn)收現(xiàn)付制特點是（ ）。

　　A.保險費率在相當長的時間內穩(wěn)定不變，但初期保險費率較高。

　　B.最初保險費率比較低，以后要根據(jù)支出水平調整保險費率

　　C.初期保險費率較低，從長期看，繳費率呈階梯式的上升趨勢。

　　D.初期保險費率較高，然后低，最終呈階梯式的上升趨勢。

　　[答案]:b

　　[解析]:現(xiàn)收現(xiàn)付制特點：最初保險費率比較低，以后要根據(jù)支出水平調整保險費率。

　　29. 在以下哪種情況下，財政預算應采取結余政策（ ）。

　　A.當社會總需求大于社會總供給時

　　B.當社會總需求小于社會總供給時

　　C.當社會總需求等于社會總供給時

　　D.以上三種情況都可以

　　[答案]:a

　　[解析]

　?。?）社會總需求大于社會總供給時，實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調節(jié)（2）社會總供給大于社會總需求時，實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調節(jié)

　?。?）社會總供求平衡時，國家預算應該實行收支平衡的中性政策

　　30. （ ）是指在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或對其某些活動不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負擔。

　　A.納稅扣除

　　B.稅收抵免

　　C.稅收豁免

　　D.延期納稅

　　[答案]:c

　　[解析]:稅收豁免是指在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或對其某些活動不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負擔。

　　31. 按照納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則稱為

　?。?）。

　　A.屬地主義原則

　　B.屬人主義原則

　　C.屬地兼屬人主義原則

　　D.屬人兼屬地主義原則

　　[答案]:b

　　[解析]:按照納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則稱為屬人主義原則

　　32. 我國目前財政資源配置的主體是（ ）。

　　A.政府

　　B.國有企業(yè)

　　C.市場

　　D.計劃

　　[答案]:a

　　[解析]:我國目前財政資源配置的主體是政府

　　33. 世界銀行提出的政府要對衛(wèi)生事業(yè)進行干預的理由不包括（ ）。

　　A.減少貧困

　　B.許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關的服務是公共產(chǎn)品，其作用具有外部性

　　C.穩(wěn)定經(jīng)濟

　　D.疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷

　　[答案]:c

　　[解析]:世界銀行提出的政府要對衛(wèi)生事業(yè)進行干預的三條理由

　?。?）減少貧困

　?。?）許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關的服務是公共產(chǎn)品，其作用具有外部性

　　（3）疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷。

　　34. 當社會總供給大于社會總需求時，財政預算應采取的政策是（ ）。

　　A.結余政策

　　B.平衡政策

　　C.赤字政策

　　D.緊縮政策

　　[答案]:c

　　[解析]:當社會總供給大于社會總需求時，財政預算應采取的政策是赤字政策

　　35. 根據(jù)現(xiàn)行稅法，應同時征收增值稅和消費稅的是（ ）。

　　A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒

　　B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的實木地板

　　C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚擴發(fā)品

　　D.進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車

　　[答案]:b

　　[解析]:生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的實木地板應同時征收增值稅和消費稅

　　36. 下列屬于混合產(chǎn)品的是（ ）。

　　A.國防建設

　　B.行政管理

　　C.高等教育

　　D.傳染病控制

　　[答案]:c

　　[解析]:高等教育屬于混合產(chǎn)品

　　37. 稅法的正式淵源包括（ ）。

　　A.公告

　　B.習慣

　　C.稅收法律

　　D.風俗

　　[答案]:c

　　[解析]:稅法的正式淵源

　?。?）憲法

　?。?）稅收法律

　?。?）稅收法規(guī)

　?。?）部委規(guī)章和有關規(guī)范性文件

　?。?）地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關規(guī)范性文件

　?。?）自治條例和單行條例

　?。?）國際稅收條約或協(xié)定

　　38. 甲國居民有來源于乙國的所得200萬元、丙國的所得100萬。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為10％、20％、25％。其綜合抵免限額為（ ）。

　　A.10

　　B.20

　　C.25

　　D.30

　　[答案]:d

　　[解析]:綜合抵免限額=200*10％+100 *10％=30萬元。

　　39. 記賬憑證的檢查不包括（ ）。

　　A.記賬憑證是否附有合法合規(guī)的原始憑證

　　B.記賬憑證是否真實、完整

　　C.會計科目及其對應關系是否正確

　　D.會計記錄所反映的經(jīng)濟內容是否完整，處理是否及時

　　[答案]:b

　　[解析]:原始憑證需要檢查是否真實、完整。

　　40. 用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅是指（ ）。

　　A.法定減免

　　B.特案減免

　　C.臨時減免

　　D.特困減免

　　[答案]:b

　　[解析]:特案減免定義。

　　41. 把國債分為短期國債、中期國債、長期國債的目的是（ ）。

　　A. 確定合理的期限結構，以便國家高教率地運用所籌措的資金

　　B.合理安排資金還款

　　C.為國家制定金融政策提供依據(jù)

　　D.保護債權人利益

　　[答案]:a

　　[解析]:把國債分為短期國債、中期國債、長期國債，目的在于依據(jù)債券期限的長短對財政收入和支出的影響不同，確定合理的期限結構，以便同家高效率地運用所籌措的資金。

　　42. 下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收橫向公平原則的是（ ）。

　　A.對經(jīng)濟條件相同的納稅人同等課稅

　　B.對經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅

　　C.對經(jīng)濟條件相同的納稅人區(qū)別課稅

　　D.對經(jīng)濟條件不同的納稅人同等課稅

　　[答案]:a

　　[解析]:對經(jīng)濟條件相同的納稅人同等課稅體現(xiàn)了稅收橫向公平原則

　　43. 單位和個人因提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以（ ）。

　　A.向稅務機關申請減免營業(yè)稅

　　B.向稅務機關申請降低營業(yè)稅稅率

　　C.從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款

　　D.退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除

　　[答案]:d

　　[解析]:單位和個人因提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除

　　44. 把財政支出分為一般利益支出和特殊利益支出的分類依據(jù)是（ ）。

　　A.財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位

　　B.財政支出的經(jīng)濟性質

　　C.財政支出的目的性

　　D.財政支出的受益范圍

　　[答案]:d

　　[解析]:按財政支出的收益范圍分類，全部財政支出可以分為一般利益支出和特殊利益支出

　　45. 歷史上第一次提出稅收原則的是（ ）。

　　A.瓦格納

　　B.攸士第

　　C.威廉?配第

　　D.亞當?斯密

　　[答案]:c

　　[解析]:歷史上第一次提出稅收原則的是英國古典經(jīng)濟學家威廉?配第。

　　46. 下列行為中，涉及的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣的是（ ）。

　　A.將外購的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購的貨物無償贈送給其他個人

　　C.將外購的貨物分配給股東或投資者

　　D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　[答案]:a

　　[解析]:將外購的貨物用于本單位集體福利涉及的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣

　　47. 下列關于文教科學衛(wèi)生支出的表述中，正確的是（ ）。

　　A.教育屬于公共產(chǎn)品，其支出應全部由政府財政承擔

　　B.公共衛(wèi)生支出應由政府財政承擔

　　C.應用科學研究的經(jīng)費應由政府財政提供

　　D.我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的財政管理方法為全額管理

　　[答案]:b

　　[解析]:公共衛(wèi)生支出應由政府財政承擔

　　48. 通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅屬于（ ）。

　　A.稅率式減免

　　B.稅額式減免

　　C.稅基式減免

　　D.稅源式減免

　　[答案]:c

　　[解析]:通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免

　　49. 通過財政分配活動減少和抑制社會總需求的財政政策，屬于（ ）。

　　A.擴張性財政政策

　　B.緊縮性財政政策

　　C.平衡財政政策

　　D.綜合財政政策

　　[答案]:b

　　[解析]:通過財政分配活動減少和抑制社會總需求的財政政策，屬于緊縮性財政政策

　　50. 為解決一定預算管理體制框架內存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問題，可以采用的手段是（ ）翩度。

　　A. 封頂補貼

　　B.配套補貼

　　C.無配套補貼

　　D.財政轉移支付

　　[答案]:d

　　[解析]:政府間財政轉移支付是解決一定預算管理體制框架內存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問題。

　　51. 下列有關納稅檢查的說法，錯誤的是（ ）。

　　A. 納稅人的賬簿、記賬憑證、報表屬于納稅檢查的范圍，有關資料不屬于

　　B.納稅檢查是充分發(fā)揮稅收職能作用的一種管理活動

　　C.稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途

　　D.稅收法規(guī)與其他財會制度發(fā)生沖突時，以稅收法規(guī)為準

　　[答案]:a

　　[解析]:納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料屬于納稅檢查的范圍。

　　52. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是（ ）。

　　A.進口固定資產(chǎn)設備的企業(yè)

　　B.銷售商品房的公司

　　C.零售雜貨的個體戶

　　D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司

　　[答案]:b

　　[解析]:銷售商品房應繳納營業(yè)稅。

　　53. 下列營業(yè)稅應稅行為中，應按5%稅率繳納營業(yè)稅的是（ ）。

　　A.搬家公司搬家服務

　　B.單位出租房產(chǎn)

　　C.電影院放映電影

　　D.電子游戲廳

　　[答案]:b

　　[解析]:本題考核營業(yè)稅的稅率。選項A搬家服務屬于交通運輸業(yè)，選項C電影放映屬于文化體育業(yè)，均按3%稅率繳納營業(yè)稅；選項B出租房產(chǎn)屬 于服務業(yè)，按5%繳納營業(yè)稅；選項D電子游戲廳屬于娛樂業(yè)，按20%稅率繳納營業(yè)稅。

　　54. 某建筑公司承包了一項橋梁搭建工程，取得工程價款5000萬元；另外又承包了一項裝飾工程，取得勞務價款1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為 3%。該建筑公司應納營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A.150

　　B.180

　　C.300

　　D.50

　　[答案]:b

　　[解析]:橋梁搭建工程和裝飾工程都屬于建筑業(yè)。應繳納的營業(yè)稅=（5000+1000）×3%=180（萬元）。

　　55. 若某個地區(qū)出現(xiàn)義務教育提供不足，需要進行政府間轉移支付，其理論依據(jù)是（ ）。

　　A.糾正政府間的縱向財政失衡

　　B.糾正政府間的橫向財政失衡

　　C.糾正公共產(chǎn)品或服務的外部性

　　D.加強中央對地方的宏觀調控

　　[答案]:c

　　[解析]:若某個地區(qū)出現(xiàn)義務教育提供不足，需要進行政府間轉移支付，其理論依據(jù)是糾正公共產(chǎn)品或服務的外部性

　　56. 某酒廠將自產(chǎn)無同類售價的薯類白酒（適用稅率20%，適用稅額為每斤0.5元）2400斤贈送客戶，其成本共計48000元，已知成本利潤率為10％，該酒廠應當繳納的消費稅為（ ）元。

　　A.15560

　　B.15800

　　C.18800

　　D.14700

　　[答案]:d

　　[解析]:薯類白酒消費稅實行復合計稅，從量消費稅＝2400×0.5＝1200（元），從價消費稅＝[48000×（1+10％）+1200]÷（1-20％）×20％＝13500（元），應納消費稅＝1200+13500＝14700（元）。

　　57. 由于財政赤字的彌補而導致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象，就是財政赤字的（ ）。

　　A.債務化效應

　　B.排擠效應

　　C.收入效應

　　D.替代效應

　　[答案]:b

　　[解析]:由于財政赤字的彌補而導致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象，就是財政赤字的排擠效應

　　58. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于應繳納增值稅的混合銷售行為的是（ ）。

　　A.某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務

　　B.某汽車制造公司在銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務

　　C.某塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務

　　D.某電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

　　[答案]:c

　　[解析]

　?。?）選項A：屬于兼營

　?。?）選項B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為

　　（3）選項C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務一并繳納增值稅

　?。?）選項D：屬于混合銷售行為，根據(jù)電信局的主營業(yè)務一并征收營業(yè)稅。

　　59. 增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（ ）。

　　A.適用加權平均稅率

　　B.從低適用稅率

　　C.從高適用稅率

　　D.適用3％的征收率

　　[答案]:c

　　[解析]:納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額。未分別核算或不能準確核算銷售額的，從高適用稅率。

　　二、多項選擇題:

　　60. 下列財政支出項目中，屬于不可控制性支出的有（ ）。

　　A.養(yǎng)老保險支出

　　B.債務利息支出

　　C.國家物資儲備支出

　　D.基本建設支出

　　E.對地方政府的補助支出

　　[答案]:a, b, e

　　[解析]:屬于不可控制性支出的有

　　1. 國家法律已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、食品補貼等等；

　　2. 政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目，如債務利息支出、對地方政府的補貼等等。

　　61. 增值稅專用發(fā)票檢查方法包括（ ）。

　　A.鑒別真?zhèn)?

　　B.邏輯審核

　　C.就地調查

　　D.交叉?zhèn)鬟f

　　E.雙重稽核

　　[答案]:a, b, c, d, e

　　[解析]:增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法:①鑒別真?zhèn)?；②邏輯審核；③就地調查；④交叉?zhèn)鬟f；⑤雙重稽核

　　62. 國際收支平衡是指幾個項目的總的收支對比狀況，這幾個項目是（ ）。

　　A.經(jīng)常項目

　　B.資產(chǎn)項目

　　C.遺漏與誤差

　　D.官方平衡項目

　　E.以上選項都正確

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:國際收支平衡是指幾個項目的總的收支對比狀況，這幾個項目是經(jīng)常項目、資產(chǎn)項目、遺漏與誤差。

　　63. 國債的特征包括（ ）。

　　A. 有償性

　　B.自愿性

　　C.靈活性

　　D.風險性

　　E.多樣性

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:國債的特征是：有償性、自愿性、靈活性。

　　64. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的有（ ）。

　　A.用于抵債的應稅消費品

　　B.用于饋贈的應稅消費品

　　C.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品

　　D.用于投資入股的應稅消費品

　　[答案]:a, c, d

　　[解析]:選項B：應按納稅人同類應稅消費品的“平均”銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅。

　　65. 公共產(chǎn)品的特征包括（ ）。

　　A.效用的不可分割性

　　B.取得方式的競爭性

　　C.受益的排他性

　　D.提供主體的市場性

　　E.提供目的的非盈利性

　　[答案]:a, e

　　[解析]:特征:

　　66. 按照債券是否流通，債券分為（ ）．

　　A.國內債務

　　B.國外債務

　　C.強制國債

　　D.可轉讓國債

　　E.不可轉讓國債

　　[答案]:d, e

　　[解析]:按照債券是否流通，分為可轉讓國債和不可轉讓國債

　　67. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有（ ）。

　　A.繳納罰金10萬元

　　B.直接贊助某學校8萬元

　　C.繳納稅收滯納金4萬元

　　D.繳納銀行罰息6萬元

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:銀行罰息不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

　　68. 下列屬于車船稅免稅項目的有（ ）。

　　A.非機動駁船

　　B.武警消防車

　　C.警用的船舶

　　D.拖拉機

　　[答案]:b, c, d

　　[解析]:非機動駁船是指在船舶管理部門登記為駁船的非機動船，不屬于稅收優(yōu)惠的非機動車船。

　　69. 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有（ ）。

　　A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位

　　B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

　　C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品

　　D.汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會

　　E.地板廠將自產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工

　　[答案]:a, d, e

　　[解析]:卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙不繳納增值稅消費稅日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品繳納消費稅

　　70. 發(fā)票檢查方法包括（ ）。

　　A.增值稅專用發(fā)票檢查方法

　　B.對照檢查法

　　C.票面邏輯推理法

　　D.順向檢查法

　　E.橫向檢查法

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:

　　71. 中央與地方稅收分割的方式多種多樣，主要包括（ ）。

　　A.混合型

　　B.分割稅種

　　C.分割稅源

　　D.分割稅率

　　E.分割稅制

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:

　　72. 對企業(yè)外來原始憑證的檢查，一般應注意以下幾個方面（ ）。

　　A.審查憑證的合法性

　　B.審查憑證的真實性

　　C.審查憑證的完整性

　　D.審查憑證手續(xù)是否完備

　　E.審查憑證的連續(xù)性

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:對企業(yè)外來原始憑證的檢查，一般應注意以下幾個方面:1.審查憑證的合法性2.審查憑證的真實性3.審查憑證的完整性4.審查憑證手續(xù)是否完備

　　73. 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應納車船稅的有（ ）。

　　A.私人擁有的汽車

　　B.中外合資企業(yè)擁有的汽車

　　C.國有運輸企業(yè)擁有的貨船

　　D.旅游公司擁有的客船

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。

　　74. 稅收征收管理的形式表述正確的是（ ）。

　　A.行業(yè)管理適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收征收管理

　　B.區(qū)域管理適合于大中城市和縣城工商業(yè)戶的征收管理

　　C.巡回管理一般適用于農村和集貿市場的征收管理。

　　D.駐廠管理適用于大型企業(yè)或重點稅源單位的征管

　　E.按經(jīng)濟性質管理適用于大城市和縣城的管理

　　[答案]:a, c, d

　　[解析]:

　　75. 在我國設立機構、場所的非居民企業(yè)就下列所得繳納所得稅（ ）。

　　A.就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得

　　B.來源于中國境內外的全部所得

　　C.來源于中國境外與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

　　D.來源于中國境外與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　[答案]:a, c

　　[解析]:非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　76. 下列各項中應當征收增值稅的是（ ）。

　　A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品

　　B.郵局提供郵政服務并銷售郵票

　　C.銷售家具并提供進貨上門

　　D.汽車修理廠并提供洗車服務

　　E.某KTV提供娛樂服務并銷售煙灑飲料

　　[答案]:c, d, e

　　[解析]:AB均不需繳納增值稅。

　　77. 市場失靈主要表現(xiàn)在（ ）。

　　A.公共產(chǎn)品

　　B.內部效應

　　C.不完全競爭

　　D.收入分配不公

　　E.經(jīng)濟波動與失衡

　　[答案]:a, c, d, e

　　[解析]:B應為外部效應，是私人費用與社會費用之間或者私人收益和社會收益之間的非一致性；

　　78. 下列行為中屬于視同貨物銷售的是（ ）。

　　A.將購買的貨物用于集體福利

　　B.將購買的貨物用于個人消費

　　C.將購買的貨物用于在建工程

　　D.將購買的貨物作為投資

　　[答案]:d

　　[解析]:ABC屬于進項稅額不得抵扣的情況。

　　79. 下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（ ）。

　　A.汽車銷售公司銷售小轎車

　　B.金銀飾品廠批發(fā)自產(chǎn)的金銀首飾

　　C.日化公司銷售自產(chǎn)的化妝品

　　D.煙草公司銷售自產(chǎn)的煙絲

　　[答案]:c, d

　　[解析]:汽車銷售公司銷售小轎車，不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不屬于消費稅的征收范圍；金銀首飾的消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。

　　三、案例分析題:

　　80. （一）

　　假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2010年資產(chǎn)總額是2000萬元，在職職工人數(shù)60人，全年經(jīng)營業(yè)務如下：

　?。?）取得銷售收入2000萬元。

　?。?）銷售成本1000萬元。

　?。?）發(fā)生銷售費用500萬元（其中廣告費400萬元）；管理費用300萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用80萬元。

　　（4）銷售稅金120萬元（含增值稅50萬元）。

　?。?）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出80萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款12萬元，支付稅收滯納金9萬元）。

　　（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額100萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費18萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，經(jīng)核定職工福利費和教育經(jīng)費均超過扣除限額。

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額。

　　81. 企業(yè)銷售費用和管理費用應調增的應納稅所得額為（ ）萬元。

　　A.60

　　B.75

　　C.89

　　D.100

　　82. 企業(yè)營業(yè)外支出需要調增的數(shù)額為（ ）萬元。

　　A.9.6

　　B.13.26

　　C.15.16

　　D.20.46

　　83. 企業(yè)“三費”應調增所得額為（ ）萬元。

　　A.2

　　B.3

　　C.4

　　D.5

　　84. 企業(yè)應納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。

　　A.32.6

　　B.48.4

　　C.57.5

　　D.89.6

　　[答案]:D,C,D,B

　　[解析]:81：廣告費和業(yè)務宣傳費調增所得額＝400－2000×15%＝400－300＝100（萬元）

　　2000×5‰＝10（萬元）＞15×60%＝9（萬元）

　　業(yè)務招待費調增所得額＝15－15×60%＝15－9＝6（萬元）

　　合計調增數(shù)額＝100＋6＝106（萬元）

　　82： 會計利潤總額＝2000＋100－1000－500－300－80－（120－50）－80＝70（萬元）

　　捐贈支出扣除的限額＝70×12%＝8.4（萬元）

　　稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調增額＝12－8.4＋9＝12.6（萬元）

　　83：職工工會經(jīng)費扣除限額＝100×2％＝2（萬元），實際發(fā)生3萬元，調增=3-2=1（萬元），職工福利費扣除限額＝100×14％＝14（萬元），實際發(fā)生18萬元，調增=18-14=4（萬元），職工教育經(jīng)費應調增的數(shù)額＝100×2.5％＝2.5（萬元），實際發(fā)生2萬元，不需要調整。

　　84：應納稅所得額＝70＋106＋12.6＋5＝193.6（萬元），應納稅所得額大于30萬元，不符合小型微利企業(yè)的標準，因此不可以享受20％的優(yōu)惠稅率，應繳企業(yè)所得稅＝193.6×25%＝48.4（萬元）

　　81. （二）

　　某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購銷貨物的增值稅稅率為17％。2010年1月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

　　1. 購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票。

　　2. 銷售貨物取得不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物價款為58．5萬元。

　　3. 上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元（進價、售價均不含增值稅，下同）。

　　4. 上年購進的貨物發(fā)生損失，進價4000元，售價5000元。

　　85. 當月允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。

　　A.684100

　　B.684230

　　C.680490

　　D.687344

　　86. 當月的增值稅銷項稅額為（ ）元。

　　A.1466250

　　B.1454180

　　C.1445400

　　D.1445000

　　87. 當月應納增值稅額為（ ）元。

　　A.767700

　　B.769860

　　C.764510

　　D.784530

　　[答案]:C,D,C

　　[解析]:85：680 000+（41 000×7%-10 000×17%- 4 000×17%）=680 490

　　86：800×17%+8.5=144.5（萬元）。

　　87：1 445 000-680 490=764 510（元）。

　　82. （三）

　　上海公民孫某2009年8月從中國境內取得的收入情況如下：

　　1. 取得工資收入10000元。

　　2. 一次性取得演講收入20000元。

　　3. 出版學術專著一部，出版社支付稿酬90000元。

　　4. 購買福利彩票中獎所得30000元。

　　88. 2009年8月孫某取得的工資收入應繳納個人所得稅為（ ）元。

　　A.1225

　　B.1305

　　C.1465

　　D.1600

　　89. 2009年8月孫某取得的演講收入應繳納個人所得稅為（ ）元。

　　A.4000

　　B.3960

　　C.3600

　　D.3200

　　90. 2009年8月孫某取得的稿酬應繳納個人所得稅為（ ）元。

　　A.10080

　　B.12600

　　C.14400

　　D.18000

　　91. 2009年8月孫某取得的體育彩票中獎所得應繳納個人所得稅為（ ）元。

　　A.0

　　B.3360

　　C.4800

　　D.6000

　　[答案]:A,D,A,D

　　[解析]:88：（10 000-2000）×20%-375=1 225

　　89：20 000×（1-20%）×20%=3 200

　　90：9000×（1-20%）×14%=10 080

　　91：30000×20%=6000

　　83. （四）

　　某私營企業(yè)2007年3月15日領取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設置了賬簿，進行會計核算。2009年12月份，企業(yè)感到自身會計核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票進行銷毀，后被主管稅務機關發(fā)現(xiàn)，受到嚴厲處罰。

　　92. 該私營企業(yè)設置賬簿的法定時間應該是（ ）。

　　A.2007年3月25日

　　B.2007年3月30日以前

　　C.2007年4月15日以前

　　D.2007年6月15日以前

　　93. 該私營企業(yè)應該設置的賬簿有（ ）。

　　A.總賬

　　B.明細賬

　　C.日記賬

　　D.收支憑證粘貼簿

　　94. 納稅人賬簿的保存期至少為（ ）年。

　　A.3

　　B.5

　　C.8

　　D.10

　　95. 該私營企業(yè)銷毀賬簿時必須做的工作有（ ）。

　　A.選擇可靠的廢舊收購部門

　　B.編造賬簿銷毀清冊

　　C.獲批準后將賬簿拆散銷售給廢舊收購站

　　D.報請主管稅務機關批準

　　96. 鑒于該企業(yè)的財務核算情況，稅務機關通常采用的稅款征收方式包括（ ）。

　　A.定期定額征收

　　B.查定征收

　　C.查賬征收

　　D.自核自繳

　　[答案]:B,AB,D,BD,AB

　　[解析]:92：2007年3月15日之日起30日領取了工商營業(yè)執(zhí)照

　　93：該私營企業(yè)應該設置的賬簿有總賬、明細賬

　　94：納稅人賬簿的保存期至少為10年。

　　95：該私營企業(yè)銷毀賬簿時必須做的工作有編造賬簿銷毀清冊、報請主管稅務機關批準

　　96：因為賬冊混亂所以采用定期定額征收或查定征收，不得采用查賬征收。

　　84. （五）

　　居民甲有兩套住房，將其中一套住房出售給居民乙，成交價格為200萬元。將另一套住房與居民丙交換，換得一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，同時，居民甲向居民丙支付差價款100萬元。此后，居民甲將此三室兩廳兩衛(wèi)住房出租給居民丁居住，2009年全年租金為5萬元（與市場租金水平相當）。居民丙取得房屋后，將此房屋等價交換給居民丙的同事。（假設該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計稅，契稅稅率為3％）

　　97. 應繳納契稅的居民有（ ）。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　98. 甲與丙交換得到一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，并將其出租給丁居住，則（ ）。

　　A.2009年丁無需繳納房產(chǎn)稅

　　B.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0．6萬元

　　C.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0．24萬元

　　D.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0．2萬元

　　99. 甲出租房屋應繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元。

　　A.0

　　B.0．2

　　C.0．3

　　D.0．6

　　100. 上述居民繳納的契稅合計為（ ）萬元。

　　A.1．8

　　B.4．8

　　C.9

　　D.10．8

　　[答案]:AB,A,B,C

　　[解析]:99：5×4%=0.2（萬元）

　　100：200×3%+100×3%=9（萬元）