2013注稅《稅收相關(guān)法律》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)：證據(jù)

　　一、證據(jù)概述

　?。ㄒ唬┳C據(jù)的概念和特征

　　證據(jù)是證明案件真實(shí)情況的一切事實(shí)。

　　證據(jù)必須具備三個(gè)基本特征：（1）客觀性；（2）關(guān)聯(lián)性；（3）合法性。

　　（二）證據(jù)運(yùn)用原則

　　1.證據(jù)裁判原則

　　證據(jù)裁判原則，是指認(rèn)定案件事實(shí)，必須以證據(jù)為根據(jù)。這一原則強(qiáng)調(diào)審理刑事案件，對被告人犯罪事實(shí)的認(rèn)定，必須依據(jù)證據(jù)；作為認(rèn)定被告人犯罪事實(shí)依據(jù)的證據(jù)，必須達(dá)到確實(shí)、充分。

　　2.程序法定原則

　　偵查人員、檢察人員、審判人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法定程序，全面、客觀地收集、審查、核實(shí)和認(rèn)定證據(jù)。

　　3.證據(jù)質(zhì)證原則

　　即各種證據(jù)必須經(jīng)過當(dāng)庭出示、辨認(rèn)、質(zhì)證等法庭調(diào)查程序查證屬實(shí)，才能作為定罪量刑的依據(jù)。

　　二、證據(jù)的種類

　　（一）物證、書證

　　1.物證，是指以其外部特征、存在場所和物質(zhì)屬性證明案件真實(shí)情況的實(shí)物和痕跡。收集、調(diào)取的物證應(yīng)當(dāng)是原物。只有在原物不便搬運(yùn)、不易保存或者依法應(yīng)當(dāng)返還被審問人時(shí)，才可以用照片、錄像。

　　2.書證，是指以文字、符號、圖畫等記載或表達(dá)的思想內(nèi)容證明案件真實(shí)情況的書面文件和其他載體。

　　提示：書證與物證的區(qū)別主要在于，書證以其內(nèi)容證明案件事實(shí)，物證則以其物質(zhì)屬性和外觀特征證明案件事實(shí)。如果一個(gè)物體同時(shí)以上述兩種方式發(fā)揮證明作用，它就既是書證又是物證。例如，發(fā)案現(xiàn)場收集到一封書信，內(nèi)容與被害人死亡原因有關(guān)，屬于書證，同時(shí)又需要鑒定是否為被害人本人所寫，則為物證。

　　（二）證人證言

　　1.證人資格

　?。?）凡是知道案件情況的人，都有作證的義務(wù)，也都可以充當(dāng)證人。但是，生理上、精神上有缺陷或者年幼，不能辨別是非、不能正確表達(dá)的人不能作證人。

　　（2）證人只能是自然人。

　?。?）證人證言必須堅(jiān)持個(gè)別化原則。

　?。?）證人具有不可替代性。

　?。?）證人是除了當(dāng)事人以外的了解案件情況并向公安司法機(jī)關(guān)陳述的人。

　?。?）見證人不是證人。

　　2.證人證言的內(nèi)容范圍

　　只限于證人提供的其對案件有關(guān)情況的感知，不包括其個(gè)人的推測或分析判斷意見。

　　（三）被害人陳述

　　被害人陳述，是指被害人就其所遭受犯罪行為侵害的情況和其他與案件事實(shí)有關(guān)的情況，向偵查人員、檢察人員、審判人員所作的陳述。

　　（四）犯罪嫌疑人、被告人的供述和辯解

　　犯罪嫌疑人、被告人就案件情況，向偵查人員、檢察人員、審判人員所作的承認(rèn)犯有某種罪行的交代或否認(rèn)犯罪、反駁控訴的申辯和辯解。

　?。?）對于犯罪嫌疑人、被告人揭發(fā)、檢舉他人犯罪的情況，應(yīng)具體分為三種情形分析：①對有共同犯罪關(guān)系的同案犯的揭發(fā)；②對同案犯其他犯罪事實(shí)的揭發(fā)；③對非同案犯犯罪事實(shí)的揭發(fā)。

　　提示：上述三種情形只有第一種情形屬于犯罪嫌疑人、被告人供述和辯解，后兩種情形都屬于證人證言。

　?。?）對犯罪嫌疑人、被告人供述的特殊要求：對一切案件的判處都要重證據(jù)，重調(diào)查研究，不輕信口供。只有被告人供述，沒有其他證據(jù)的，不能認(rèn)定被告人有罪和處以刑罰；沒有被告人供述，證據(jù)充分確實(shí)的，可認(rèn)定被告人有罪和處以刑罰。

　?。ㄎ澹╄b定結(jié)論

　　經(jīng)公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院的指派或聘請具有專門知識的人，對案件中某些專門性問題進(jìn)行科學(xué)技術(shù)鑒定后所作的書面結(jié)論。

　?。┛彬?yàn)、檢查筆錄

　　偵查人員、檢察人員、審判人員依法對與犯罪有關(guān)的場所、物品、人身、尸體等進(jìn)行勘驗(yàn)、檢查所作的記載。

　　1.勘驗(yàn)、檢查筆錄的區(qū)別：對沒有生命的叫勘驗(yàn)，對有生命的叫檢查。

　　2.勘驗(yàn)、檢查筆錄與鑒定結(jié)論的區(qū)別：（1）制作主體不同。鑒定結(jié)論是由公安司法機(jī)關(guān)指派或聘請的具有專門知識和技能的人作出的書面結(jié)論；勘驗(yàn)、檢查筆錄是由辦案人員所作的記錄。（2）內(nèi)容不同。鑒定結(jié)論是一種判斷性結(jié)論；勘驗(yàn)、檢查筆錄是一種客觀記錄，不能有主觀成分。（3）解決的問題不同。鑒定結(jié)論是為了解決專門性的問題；勘驗(yàn)、檢查筆錄解決的是一般性問題。

　　（七）視聽資料、電子證據(jù)

　　視聽資料是指以錄音、錄像、電子計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)以及其他高科技設(shè)備儲存的信息等作為證明案件情況的資料。

　　電子證據(jù)是指以電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客、手機(jī)短信、電子簽名、域名等作為證據(jù)。

　　總結(jié)：《刑事訴訟法》中的證人證言主體只能是自然人。被害人陳述主體可以是自然人、法人或其他單位。犯罪嫌疑人、被告人的供述和辯解主體可以是自然人、法人或其他單位。鑒定結(jié)論主體是自然人，但是要?dú)w屬于鑒定機(jī)構(gòu)。

　　三、證據(jù)的分類、審查與認(rèn)定

　?。ㄒ唬┳C據(jù)的分類

　　1.原始證據(jù)與傳來證據(jù)

　　根據(jù)證據(jù)的來源，可以將證據(jù)分為原始證據(jù)與傳來證據(jù)。運(yùn)用傳來證據(jù)時(shí)，除遵守一般的證明規(guī)則以外，還應(yīng)當(dāng)注意遵守以下特殊規(guī)則：

　?。?）來源不明的材料不能作為證據(jù)使用；

　?。?）在運(yùn)用傳來證據(jù)時(shí)，應(yīng)采用傳聞、轉(zhuǎn)抄或復(fù)制次數(shù)最少的材料；

　　（3）在只有傳來證據(jù)時(shí)，不能輕易認(rèn)定犯罪嫌疑人、被告人有罪。

　　2.有罪證據(jù)與無罪證據(jù)

　　根據(jù)證據(jù)的證明作用是肯定還是否定犯罪嫌疑人、被告人實(shí)施了犯罪行為，可以將證據(jù)分為有罪證據(jù)和無罪證據(jù)。

　　3.言詞證據(jù)與實(shí)物證據(jù)

　　根據(jù)證據(jù)事實(shí)的表現(xiàn)形式，可以將證據(jù)分為言詞證據(jù)與實(shí)物證據(jù)。

　　（1）凡是表現(xiàn)為人的陳述，即以言詞作為表現(xiàn)形式的證據(jù)，是言詞證據(jù)。證人證言、被害人陳述、犯罪嫌疑人、被告人供述和辯解、鑒定結(jié)論屬于言詞證據(jù)。

　?。?）凡是表現(xiàn)為物品、痕跡和以其內(nèi)容具有證據(jù)價(jià)值的書面文件，即以實(shí)物作為表現(xiàn)形式的證據(jù)，是實(shí)物證據(jù)。物證、書證、勘驗(yàn)、檢查筆錄、視聽資料屬于實(shí)物證據(jù)。

　　4.直接證據(jù)與間接證據(jù)

　　根據(jù)證據(jù)與案件主要事實(shí)的證明關(guān)系的不同，可以將證據(jù)分為直接證據(jù)與間接證據(jù)。完全依靠間接證據(jù)認(rèn)定有罪時(shí)，下述四點(diǎn)必須同時(shí)具備：

　?。?）必須嚴(yán)格遵守運(yùn)用證據(jù)的一般規(guī)則。即一切證據(jù)必須具有客觀性、關(guān)聯(lián)性、合法性。

　?。?）間接證據(jù)必須形成完整的證明體系。即對犯罪的目的、動機(jī)、時(shí)間、地點(diǎn)、過程、手段、工具、后果、犯罪嫌疑人、被告人的身份等所有涉及案情的各個(gè)方面都有相應(yīng)的證據(jù)予以證明。

　　（3）間接證據(jù)與案件事實(shí)之間以及間接證據(jù)相互之間必須協(xié)調(diào)一致，沒有矛盾。如果存在矛盾，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)收集新的證據(jù)，使矛盾得到合理排除。

　　（4）間接證據(jù)的證明體系必須足以排除其他可能性，得出的結(jié)論必須是唯一的。上述四項(xiàng)原則必須同時(shí)具備，才能作出有罪的認(rèn)定。

　　（二）證據(jù)的審查與認(rèn)定

　　1.審查認(rèn)定證據(jù)的主體

　　偵查人員、檢察人員和律師只是審查證據(jù)的主體，不是認(rèn)定證據(jù)的主體，只有法官既是審查證據(jù)的主體也是認(rèn)定證據(jù)的主體。

　　2.審查認(rèn)定證據(jù)的內(nèi)容

　　法官審查認(rèn)定證據(jù)的內(nèi)容包括兩個(gè)方面：（1）審查證據(jù)能力，確認(rèn)其是否具有證據(jù)資格，是否可以進(jìn)入訴訟的“大門”；（2）審查證據(jù)效力，即審查獲準(zhǔn)進(jìn)入訴訟程序的證據(jù)是否真實(shí)可靠，是否具有充分證明案件事實(shí)的證明價(jià)值，確認(rèn)其是否足以作為認(rèn)定案件事實(shí)的根據(jù)。

　　四、非法證據(jù)及排除

　?。ㄒ唬┓欠ㄗC據(jù)及非法言詞證據(jù)

　　非法證據(jù)：一切直接包含違法因素的證據(jù)材料。我國證據(jù)的合法性必須符合以下四個(gè)條件：

　　1.證據(jù)必須具有合法形式；

　　2.證據(jù)必須是由法定人員依照法定程序收集和運(yùn)用；

　　3.證據(jù)必須有合法的來源；

　　4.證據(jù)須經(jīng)法定程序查證屬實(shí)。

　　提示：根據(jù)規(guī)定，采用刑訊逼供等非法手段取得的犯罪嫌疑人、被告人供述和采用暴力、威脅等非法手段取得的證人證言、被害人陳述，屬于非法言詞證據(jù)。

　　（二）非法言詞證據(jù)的排除

　　根據(jù)規(guī)定，經(jīng)依法確認(rèn)的非法言詞證據(jù)，應(yīng)當(dāng)予以排除，不能作為定案的依據(jù)。人民檢察院在審查批準(zhǔn)逮捕、審查起訴中，對于非法言詞證據(jù)應(yīng)當(dāng)依法予以排除，不能作為批準(zhǔn)逮捕、提起公訴的根據(jù)，具體包括：

　　1.以刑訊逼供、威脅、引誘、欺騙等非法方法收集的犯罪嫌疑人供述、被害人陳述、證人證言，不能作為指控犯罪的根據(jù)。

　　2.人民檢察院審查起訴部門在審查中發(fā)現(xiàn)偵查人員以非法方法收集犯罪嫌疑人供述、被害人陳述、證人證言的，應(yīng)當(dāng)提出糾正意見，同時(shí)應(yīng)當(dāng)要求偵查機(jī)關(guān)另行指派偵查人員重新調(diào)查取證，必要時(shí)人民檢察院也可以自行調(diào)查取證。

　　3.凡經(jīng)查證確實(shí)屬于采用刑訊逼供、引誘、欺騙等非法方法取得的證人證言、被害人陳述、被告人供述，不能作為定案的依據(jù)。

　　五、證明

　?。ㄒ唬┳C明對象

　　1.需要運(yùn)用證據(jù)證明的案件事實(shí)包括：

　　（1）被告人的身份；（2）被指控的犯罪行為是否存在；（3）被指控的行為是否為被告人所實(shí)施；（4）被告人有無罪過，行為的動機(jī)、目的；（5）實(shí)施行為的時(shí)間、地點(diǎn)、手段、后果以及其他情節(jié)；（6）被告人的責(zé)任以及與其他同案人的關(guān)系；（7）被告人的行為是否構(gòu)成犯罪，有無法定或者酌定從重、從輕、減輕處罰以及免除處罰的情節(jié)；（8）其他與定罪量刑有關(guān)的事實(shí)。

　　2.不需要證明的事實(shí)

　　（1）為一般人共同知曉的常識性問題；（2）人民法院生效裁判所確認(rèn)的并且未依審判監(jiān)督程序重新審理的事實(shí)；（3）法律法規(guī)的內(nèi)容以及使用等屬于審判人員履行職務(wù)所應(yīng)當(dāng)知曉的事實(shí)；（4）在法庭審理中不存在異議的程序事實(shí)；（5）法律規(guī)定的推定事實(shí)；（6）某些允許以推定方式加以確認(rèn)的證據(jù)；（7）自然規(guī)律和定理。

　　（二）證明責(zé)任

　　1.公訴案件，證明被告人有罪的責(zé)任，由人民檢察院承擔(dān)。

　　2.自訴案件，證明被告人有罪的責(zé)任由自訴人承擔(dān)。

　　3.犯罪嫌疑人、被告人既不承擔(dān)證明自己有罪的責(zé)任，也不承擔(dān)證明自己無罪的責(zé)任，在例外情況下，被告人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)證明責(zé)任。

　　（三）證明標(biāo)準(zhǔn)

　　1.需要達(dá)到“犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分”證明標(biāo)準(zhǔn)的情形：

　　公安機(jī)關(guān)偵查終結(jié)移送審查起訴時(shí)；人民檢察院提起公訴時(shí)；人民法院作出有罪判決時(shí)。

　　2.不需要達(dá)到“犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分”證明標(biāo)準(zhǔn)的情形

　?。?）立案時(shí)其證明標(biāo)準(zhǔn)是有證據(jù)證明有犯罪事實(shí)發(fā)生需要追究刑事責(zé)任。

　?。?）關(guān)于回避、違法法定訴訟程序、執(zhí)行中某些程序法事實(shí)及采取強(qiáng)制措施的事實(shí)的證明標(biāo)準(zhǔn)。

　　①申請回避時(shí)：只需提供能證明存在某種需要回避理由的證據(jù)；②違反法定程序：根據(jù)合理證據(jù)能夠認(rèn)為有違反法定程序的事實(shí)。③若干有關(guān)執(zhí)行的程序法事實(shí)：通過證據(jù)材料認(rèn)為存在某一事實(shí)的可能性，能夠引起特定的訴訟后果即可。

　　3.“事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分”的含義

　?。?）定罪量刑的事實(shí)都有證據(jù)證明；

　?。?）據(jù)以定案的每個(gè)證據(jù)都必須查證屬實(shí)；

　　（3）每個(gè)證據(jù)都必須和待查證的犯罪事實(shí)之間存在客觀聯(lián)系，具有證明力；

　?。?）屬于犯罪構(gòu)成各要件的事實(shí)均有相應(yīng)的證據(jù)加以證明；

　?。?）所有證據(jù)在總體上已足以對所要證明的犯罪事實(shí)得出確定無疑的結(jié)論，并排除了其他一切可能性。