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注稅《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅
單項(xiàng)選擇題
◎甲公司于2008年初將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量模式由成本模式改為公允價(jià)值模式，修改當(dāng)日，該投資性房地產(chǎn)賬面原價(jià)為300萬元，已提折舊100萬元，公允價(jià)值為240萬元，甲公司所得稅率為25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，盈余公積按凈利潤的10％提取，稅法認(rèn)可該投資性房地產(chǎn)的成本計(jì)量口徑，則甲公司應(yīng)貸記遞延所得稅負(fù)債（ ）萬元。
A. 7.5
B. 10
C. 25
D. 67.5
◎某公司于2002年年末購入一臺(tái)管理用設(shè)備并投入使用，入賬價(jià)值為403 500元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為3 500元，自2003年1月1日起按年限平均法計(jì)提折舊。2007年初，由于技術(shù)進(jìn)步等原因，公司將該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命變更為6年，預(yù)計(jì)凈殘值變更為1 500元。假定適用的所得稅稅率為33％，稅法允許按照變更后的折舊額在稅前扣除。該項(xiàng)變更對(duì)2007年度凈利潤的影響金額為（ ）。
A. －81000元
B. －54270元
C. 81000元
D. 54270元
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2011-4-26
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