2013注冊會計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》練習(xí)題（80）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　7.以下不屬于企業(yè)內(nèi)部信息的是（  ）。

　　A.資本運(yùn)作信息

　　B.生產(chǎn)經(jīng)營信息

　　C.人員變動信息

　　D.監(jiān)管要求信息

　　8.甲公司財(cái)務(wù)部只有3名員工：1名財(cái)務(wù)經(jīng)理，1名會計(jì)和1名出納。甲公司下列日常資金運(yùn)營管理的內(nèi)部控制活動中，不符合不相容職務(wù)分離控制原則的是（  ）。

　　A．出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的等級工作

　　B.支票保管與印章保管分屬會計(jì)和出納

　　C.支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會計(jì)人員不得兼任，同時(shí)，支票的審核由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)

　　D.出納保管銀行印鑒、企業(yè)財(cái)務(wù)章和人名章

　　9.企業(yè)應(yīng)在向客戶發(fā)貨或批準(zhǔn)支付前仔細(xì)檢查發(fā)票上的數(shù)字，確保數(shù)字的正確性，且企業(yè)對業(yè)務(wù)處理的文件記錄和憑證應(yīng)編制連續(xù)號碼，以避免記錄內(nèi)容的重復(fù)或遺漏。以上體現(xiàn)了控制活動的哪項(xiàng)原則（  ）。

　　A.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

　　B.授權(quán)審批控制

　　C.調(diào)節(jié)和復(fù)核

　　D.會計(jì)系統(tǒng)控制

　　10.以下被認(rèn)為是“一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形”的是（ ）。

　　A.重大缺陷

　　B.重要缺陷

　　C.一般缺陷

　　D.重大缺陷或者重要缺陷

　　11.以下關(guān)于內(nèi)部控制要素——風(fēng)險(xiǎn)評估的說法不正確的是（  ）。

　　A.控制活動的上一層是風(fēng)險(xiǎn)評估

　　B.企業(yè)應(yīng)在所有層面以及企業(yè)的所有活動中實(shí)施這樣的風(fēng)險(xiǎn)評估程序

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評估表現(xiàn)為一個(gè)理論過程

　　D.風(fēng)險(xiǎn)評估是識別及分析影響公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)過程，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)

　　12.以下關(guān)于采購業(yè)務(wù)的各關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的控制目標(biāo)的說法不正確的是（  ）。

　　A.請購環(huán)節(jié)要防止需求或采購計(jì)劃不合理、不按實(shí)際需求安排采購或隨意超計(jì)劃采購，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃不協(xié)調(diào)等

　　B.選擇供應(yīng)商環(huán)節(jié)要避免供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，甚至出現(xiàn)舞弊行為

　　C.驗(yàn)收環(huán)節(jié)要避免缺乏驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)程序不規(guī)范及有效管理及跟進(jìn)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的異常情況

　　D.付款環(huán)節(jié)要避免付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán)

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