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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
1、必要性 必須的
2、目的:評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),以此來(lái)設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)時(shí)間和范圍
3、實(shí)施的程序:詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位管理層和其他知情人員
分析程序(異常變動(dòng) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù))
觀察和檢查(觀察被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 實(shí)地檢查生產(chǎn)設(shè)施經(jīng)營(yíng)設(shè)備
檢查管理層和治理層簽署的報(bào)告 檢查內(nèi)控 文件 會(huì)議紀(jì)要 穿行測(cè)試)
4、了解的方面:行業(yè)法律和監(jiān)管環(huán)境 被審計(jì)單位性質(zhì) 被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策選擇和應(yīng)用 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和考核 戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制
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