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注冊會計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》知識點(diǎn)：首發(fā)、增發(fā)法定障礙
網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享注冊會計(jì)師考試科目里的重要知識點(diǎn)，希望對廣大考生學(xué)習(xí)注會有幫助。
首發(fā) | 增發(fā)公開 | 增發(fā)非公開 |
| ①最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)； | ①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏； | ①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏； |
| ②最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重； | ②擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正； | 上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除； |
| ③最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報(bào)送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作；或者偽造、變造發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽字、蓋章； | ③上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)； | ③上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除； |
④本次報(bào)送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏； | ④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為； | ④現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé) |
| ⑤涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見； | ⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查； | ⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查； |
| ⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。 | ⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。 | ⑥最近一年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外； |
| ⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。 |
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