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2015年注會《經(jīng)濟(jì)法》復(fù)習(xí)資料：證券法中的審計(jì)報(bào)告
為了方便備戰(zhàn)2015注冊會計(jì)師考試的學(xué)員，正保會計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊會計(jì)師考試各科目里的重要知識點(diǎn)，希望對廣大考生有幫助。
知識點(diǎn)：證券法中的審計(jì)報(bào)告
1.持續(xù)信息披露—定期報(bào)告
年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
定期報(bào)告中財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)針對該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明。
定期報(bào)告中財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見，證券交易所認(rèn)為涉嫌違法的，應(yīng)當(dāng)提請中國證監(jiān)會立案調(diào)查。
2.主中小板，創(chuàng)業(yè)板首發(fā)——注冊會計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告
3.上市公司增發(fā)股票的一般條件
最近3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。
即可以是無保留意見+帶有事項(xiàng)短的無保留意見。
4.非公開發(fā)行股票
法定障礙：
即可以是無保留意見+帶有事項(xiàng)短的無保留意見+保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組。
最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。
保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。
5.退市風(fēng)險(xiǎn)警示
最近一個(gè)會計(jì)年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被會計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告。
6.發(fā)行股份購買資產(chǎn)
最近一年及一期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具無保留意見審計(jì)報(bào)告；被出具保留意見、否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告的，須經(jīng)注冊會計(jì)師專項(xiàng)核查確認(rèn)，該保留意見、否定意見或者無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者將通過本次交易予以消除。
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