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注冊會計(jì)師考試《會計(jì)》每日一練：應(yīng)交所得稅的計(jì)算
單項(xiàng)選擇題
◎A股份公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計(jì)的處理。20×1年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，所得稅稅率為25％，A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，國債利息收入30萬元，A公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬元，當(dāng)年兌付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。則A公司20×1年應(yīng)交所得稅額為（ ?。┤f元。
A.160
B.123.5
C.167
D.235.8
正確答案：B
答案解析：（1）20×1年應(yīng)納稅所得額=500+5+10-30+15-6=494（萬元）；
（2）20×1年應(yīng)交所得稅=494×25％=123.5（萬元）。
知識點(diǎn)：應(yīng)交所得稅的計(jì)算
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正保會計(jì)網(wǎng)校
2012-9-11
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