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CPA《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)(2)
【一】操作風(fēng)險(xiǎn)概述
【二】比較典型的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法有：
【三】應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)
| 操作風(fēng)險(xiǎn)的特征 | 操作風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行基本操作時(shí)經(jīng)受的風(fēng)險(xiǎn)。 它出現(xiàn)的原因在于它不是管理未知事項(xiàng)，而是處理己確立的程序。由于操作風(fēng)險(xiǎn)不是應(yīng)付重大的未知事項(xiàng)，因此，在企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)類型中， 操作風(fēng)險(xiǎn)是最便于管理的。 |
| 操作風(fēng)險(xiǎn)的源頭 | 1.缺乏規(guī)定程序 2.雇員缺乏培訓(xùn) 3.疏忽 4.設(shè)備及軟件維護(hù)不足或已報(bào)廢 5.缺乏職業(yè)道德和存在舞弊意識(shí) 6.不妥善的外包安排 |
| 員工方面： | 空缺職位數(shù)量、絕對(duì)數(shù)量及百分比、有職位空缺的期間、缺席員工的平均人數(shù)及最多人數(shù)、加班水平等?！?/td> |
| 運(yùn)作方面： | 已利用的容量的百分比、控制界限被突破的實(shí)例、系統(tǒng)失效的次數(shù)、系統(tǒng)運(yùn)作結(jié)束時(shí)未被處理的項(xiàng)目數(shù)量、交易量、平均處理時(shí)間、最長(zhǎng)處理時(shí)間、 生產(chǎn)力水平、員工流動(dòng)、每千次處理中發(fā)生差錯(cuò)的數(shù)量等。 |
| 舞弊 | 舞弊或舞弊未遂實(shí)例的數(shù)量和價(jià)值、破壞安全系統(tǒng)未遂的次數(shù)。 |
| 風(fēng)險(xiǎn)的自我評(píng)估： | 管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)的不同層級(jí)采用不同的調(diào)查問(wèn)卷，要求每個(gè)人完成一系列的綜合問(wèn)題，以對(duì)其負(fù)責(zé)的領(lǐng)域進(jìn)行自我評(píng)估?！?/td> |
| 另一種方法 | 將上文列出的指標(biāo)納入評(píng)級(jí)系統(tǒng)，這種評(píng)級(jí)系統(tǒng)同時(shí)利用客觀和主觀標(biāo)準(zhǔn)，為業(yè)務(wù)部門或運(yùn)營(yíng)部門評(píng)出風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)?！?/td> |
| 利用主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) | 主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是由管理層確立的客觀的計(jì)量方法。由于它們是風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)對(duì)它們進(jìn)行定期追蹤。 |
| 1.設(shè)立流程、程序和政策 | 流程和程序有助于確保一個(gè)企業(yè)的政策得以實(shí)施。政策和程序的整理歸檔可以減少管理時(shí)間并且為雇員提供策略支持。 |
| 2.在公司內(nèi)實(shí)施正式的內(nèi)部控制系統(tǒng) | 要?jiǎng)?chuàng)建企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，說(shuō)明管理層的能力，強(qiáng)化內(nèi)部控制文化和反舞弊意識(shí)。 |
| 3 .防止錯(cuò)誤和欺詐 | 必須始終警惕潛在的錯(cuò)誤和舞弊。執(zhí)行反舞弊項(xiàng)目，設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制，以消除程序內(nèi)嵌入的重大風(fēng)險(xiǎn)。 |
| 4.培訓(xùn)和管理雇員 | 人力資源管理的有效性，可通過(guò)曠工率、勞動(dòng)力流失、事故率等來(lái)衡量?！?/td> |
| 5.評(píng)價(jià)技術(shù)和系統(tǒng) | 對(duì)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行評(píng)價(jià)，要根據(jù)其對(duì)于破壞、欺詐或錯(cuò)誤的脆弱性。如果只有一個(gè)員工能夠操作一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，那么，就會(huì)產(chǎn)生 很大的問(wèn)題?！?/td> |
| 6.外包安排 | 企業(yè)應(yīng)與外包服務(wù)商通過(guò)服務(wù)級(jí)別協(xié)議建立質(zhì)量和服務(wù)的要求，并對(duì)其產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行定期的檢查。 |
【單選題】企業(yè)所面臨的下列風(fēng)險(xiǎn)中，最便于管理的是（ ）?！?009】
A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
B.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)
D.法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)
【正確答案】C
【答案解析】這是教材中的一句原話：由于操作風(fēng)險(xiǎn)不是應(yīng)付重大的未知事項(xiàng)，因此，在企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)類型中，操作風(fēng)險(xiǎn)是最便于管理的。
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