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CPA《審計(jì)》教材梳理：信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響(4)
第一節(jié) 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響
第三節(jié) 信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)
第四節(jié) 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用
計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù) | 電子表格 | |
定義 | 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（Computer Assisted Audit Techniques，CAATs），是指利用計(jì)算機(jī)和相關(guān)軟件，使審計(jì)測(cè)試工作實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的技術(shù)。 | 所謂電子表格是指利用計(jì)算機(jī)作為表格處理工具,以實(shí)現(xiàn)制表工具、計(jì)算工具以及表格結(jié)果保存的綜合電子化的軟件。 |
優(yōu)勢(shì) | 1.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在以下方面使審計(jì)工作更富效率和效果：①將現(xiàn)有手工執(zhí)行的審計(jì)測(cè)試自動(dòng)化。比如，對(duì)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行測(cè)試；②在手工方式不可行的情況下執(zhí)行測(cè)試或分析。 2. 計(jì)算機(jī)不會(huì)受到過(guò)度工作的影響，可以使審閱工作更具效果。 | 通過(guò)電子表格可以進(jìn)行數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算與分析，并能對(duì)輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行各種復(fù)雜統(tǒng)計(jì)運(yùn)算后顯示為可視性極佳的表格 |
應(yīng)用 | 1.實(shí)質(zhì)性程序，特別是分析程序；（最廣泛） 2.還能被用于詳細(xì)測(cè)試（包括目標(biāo)測(cè)試）以及對(duì)審計(jì)抽樣的輔助。 3.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)也可用于測(cè)試控制的有效性 | 重要的財(cái)務(wù)電子表格和其它最終用戶計(jì)算工具（比如按需報(bào)告工具或在數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中運(yùn)行查詢）用來(lái)在重要的流程中（即自動(dòng)控制或步驟）生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，或用來(lái)生成用于關(guān)鍵手工控制的財(cái)務(wù)或其它數(shù)據(jù)。 |
固有風(fēng)險(xiǎn) | 1．輸入錯(cuò)誤：由錯(cuò)誤數(shù)據(jù)錄入、錯(cuò)誤參考或其它簡(jiǎn)單的剪貼功能造成的錯(cuò)誤； 2．邏輯錯(cuò)誤：創(chuàng)建錯(cuò)誤的公式從而生成了錯(cuò)誤的結(jié)果； 3．接口錯(cuò)誤：與其它系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時(shí)產(chǎn)生的錯(cuò)誤； 4．其它錯(cuò)誤：?jiǎn)卧穹秶x不當(dāng)、單元格參考錯(cuò)誤或電子表格鏈接不當(dāng)。 |
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