研發(fā)支出方面：
我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除，具體辦法是：
1.未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；
2.形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷；
3.對于企業(yè)由于技術開發(fā)費加計扣除部分形成企業(yè)年度虧損部分作為以后年度的納稅調(diào)減項目處理。
涉及的稅種：
1、土地增值稅——是對有償轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權，取得增值收入的單位和個人征收的一種稅。稅率實行四級超率累進稅率（30%-60%）。以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的，暫免征土地增值稅。
2、營業(yè)稅——是以在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)所取得的營業(yè)額為課稅對象而征收的一種商品勞務稅。
3、印花稅——是以經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中，書立、領受應稅憑證的行為為課稅對象征收的一種稅。應稅憑證包括：各類經(jīng)濟合同、營業(yè)賬薄、權利許可證照等。
投資方面：
1、企業(yè)所得稅法規(guī)定，國債利息收益免交企業(yè)所得稅，而購買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅，連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益也應繳納企業(yè)所得稅
采購方面：
1、增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得領購、使用增值稅專用發(fā)票。
2、企業(yè)所得稅法規(guī)定，國債利息收益免交企業(yè)所得稅，而購買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅，連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益也應繳納企業(yè)所得稅等。
3、購進免稅產(chǎn)品的運費不能抵扣增值稅額，而購進原材料的運費可以抵扣增值稅額（進項稅額=運輸費用金額×扣除率7%）
4、增值稅一般納稅人申報抵扣的時間，必須自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額
生產(chǎn)方面：
1、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金支出，在企業(yè)所得稅稅前扣除時，不再受計稅工資或工效掛鉤扣除限額的限制，可以全額據(jù)實扣除。因此，企業(yè)在安排工資、薪金支出的同時，應當充分考慮工資、薪金支出對企業(yè)所得稅和個人所得稅的影響。
2、《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號）規(guī)定，企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對其購置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%；若為購置已使用過的固定資產(chǎn)，其最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%，最低折舊年限一經(jīng)確定，一般不得變更。
銷售方面：
1、根據(jù)稅法規(guī)定，贈送行為視同銷售，應計算銷項稅額，繳納增值稅。視同銷售的銷項稅由商場承擔，贈送商品成本不允許在企業(yè)所得稅前扣除。按照個人所得稅制度的規(guī)定，企業(yè)還應代扣代繳個人所得稅。
2、根據(jù)個人所得稅規(guī)定，為其他單位和部門的有關人員發(fā)放現(xiàn)金、實物等應按規(guī)定代扣代繳個人所得稅，稅款由支付單位代扣代繳。
贈送實物涉稅情況及企業(yè)利潤計算：
1、增值稅——銷售商品增值稅、贈送商品視同銷售增值稅：（銷項稅額-進項稅額）
2、個人所得稅——商場代顧客繳納個人所得稅。
3、應納稅所得額——銷售商品的不含稅收入- 銷售商品的不含稅成本。注意贈送商品的價值不得稅前扣除。
4、企業(yè)利潤=銷售商品不含稅收入- 銷售商品不含稅成本- 贈送商品不含稅成本-代顧客承擔的個人所得稅
購物返還現(xiàn)金：
1、增值稅——銷售商品增值稅：銷項稅額-進項稅額
2、個人所得稅——商場代顧客繳納個人所得稅。注意顧客獲得的稅后價值
3、應納稅所得額——銷售商品的不含稅收入- 銷售商品的不含稅成本。
4、企業(yè)利潤——不含稅收入- 不含稅成本- 返還現(xiàn)金- 代顧客承擔的個人所得稅
收益分配：
1、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。其計算公式為：
2、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項準予扣除項目-允許彌補的以前年度虧損。
3、應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額×25%
4、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準予向以后年度結轉，用以后年度所得彌補，但彌補虧損期限最長不得超過五年，五年內(nèi)不論是盈利還是虧損，都作為實際彌補年限計算。
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