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中級會計師考試科目《財務管理》預習：企業(yè)稅務風險管理（上）
中級會計師考試科目《中級財務管理》第七章 稅務管理
知識點十：企業(yè)稅務風險管理（上）
一、稅務風險及稅務風險管理的含義、目標
1.稅務風險及稅務風險管理的含義
稅務風險是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定而遭受法律制裁、財物損失或聲譽損害的可能性。
稅務風險管理則是防止和避免企業(yè)偷稅漏稅行為所采取的管理對策和措施。
2.企業(yè)稅務風險管理的主要目標
?。?）稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項應符合稅法規(guī)定；【日常常規(guī)管理】
（2）納稅申報和稅款繳納應符合稅法規(guī)定；【申報與納稅】
?。?）對稅務事項的會計處理應符合相關會計制度或準則以及相關法律法規(guī)；【涉稅會計處理】
?。?）稅收籌劃應具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；【稅收籌劃合法】
?。?）經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動應考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定?！救粘＝?jīng)營涉稅決策】
二、稅務風險管理體系
【內(nèi)部控制五要素——內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督】
1.稅務風險管理環(huán)境
?。?）主要因素
?、倨髽I(yè)稅務風險管理由董事會負責督導并參與決策【董事會應重視該工作，倡導樹立正確的納稅意識和機制】
董事會和管理層應倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念，增強員工的稅務風險管理意識，建立有效的激勵約束機制，將稅務風險管理的工作成效與相關人員的業(yè)績考核相結合。
?、诮⑾鄳亩悇诊L險管理制度【結合自身經(jīng)營情況、稅務風險特征和已有的內(nèi)部風險控制體系確定】。
?。?）稅務風險管理制度應該包括
稅務風險管理組織機構、崗位和職責；稅務風險識別、評估的機制和方法；稅務風險控制和應對的機制和措施；稅務信息管理體系和溝通機制；稅務風險管理的監(jiān)督和改進機制。
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