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中級會計師考試《財務管理》知識點：對現金管理的理解
為了方便備戰(zhàn)2013中級會計師考試的學員，正保會計網校論壇學員精心為大家分享了中級會計師考試《財務管理》科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
1.現金的理解：
分為廣義和狹義的現金。
廣義的現金指庫存現金、銀行存款、其它貨幣資金等企業(yè)的生產經營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金。
狹義的現金指庫存現金。
本書指廣義的現金。
2.現金管理的理解：
a.現金的優(yōu)點：現金是流動資產的一種表現形態(tài)，持有足夠的現金能給企業(yè)帶來很多好處（收益）：比如滿足生產經營的需要、償還到期貸款、有投資機會時抓住機會投資等。
b.現金的缺點：本身不能直接帶來收益，只有投入到運營當中周轉起來才能帶來更大的收益（即使銀行存款有利率）。尤其是庫存現金，是唯一不創(chuàng)造價值的資產?，F金的持有量并不是越多越好，太多會閑置，造成不必要的成本并使企業(yè)整體的收益下降。
正是由于現金的以上優(yōu)缺點，我們要權衡現金所帶來的成本和收益的關系，來加強現金的管理。而保持一個合理的現金水平，正是現金管理的重要內容。
所以，現金管理的目標就是權衡成本和收益的關系，確定一個合理的現金需要量，在保證運營所需資金的同時，盡量不讓資金閑置，提高資金的使用效率。
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