新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級會計職稱《中級會計實務(wù)》論壇筆記：當(dāng)期所得稅
當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定。
當(dāng)期所得稅＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅
應(yīng)交所得額＝會計利潤＋可抵扣暫時性差異－應(yīng)納稅暫時性差異－當(dāng)期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異＋當(dāng)期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異
?。珪嬞M用非稅法費用－稅法費用非會計費用＋稅法收入非會計收入－會計收入非稅法收入－國債實際利息
?。綍嬂麧櫍傻挚郏ㄆ谀诔酰瓚?yīng)納稅（期末－期初）－國債實際利息＋預(yù)計負(fù)債＋罰款＋計提準(zhǔn)備-轉(zhuǎn)回準(zhǔn)備
企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時，對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進(jìn)行調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號