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對于非暫時性差異,平常涉及到的一般有以下項目:
(1)支付違反稅收的罰款支出。(調(diào)增)
(2)國債利息收入。(調(diào)減)
?。?)長期股權(quán)投資采用成本法核算,被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利,投資方按持股比例確認投資收益,已計入稅前會計利潤。(調(diào)減)
?。?)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,被投資單位實現(xiàn)凈利潤,投資方按持股比例調(diào)增賬面價值,同時確認投資收益。(調(diào)減)
(5)企業(yè)實際發(fā)生的應(yīng)付職工工薪酬與稅法允許扣除數(shù)之間的差異。(調(diào)增)
?。?)企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費與按稅法規(guī)定可以列支的業(yè)務(wù)招待費之間的差異。(調(diào)增)
?。?)企業(yè)發(fā)生的利息收支與可以抵扣利息收支之間的差異。(調(diào)增)
?。?)企業(yè)實際捐贈數(shù)額與可以抵扣捐贈之間的差異。(調(diào)增)
?。?)研發(fā)支出中費用化支出稅法允許加計扣除部分。(調(diào)減)
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