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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》備考指導(dǎo)：現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
根據(jù)2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試大綱規(guī)定，考生必須掌握現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)的相關(guān)內(nèi)容。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理了相關(guān)知識(shí)點(diǎn)及練習(xí)測(cè)試供廣大初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生復(fù)習(xí)。
2012年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》——第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告
知識(shí)點(diǎn)九、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
現(xiàn)金流量表采用報(bào)告式結(jié)構(gòu)，分類(lèi)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，最后匯總反映企業(yè)某一期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。
我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流量表的格式如下表所示。
現(xiàn)金流量表
會(huì)企03表
編制單位： ?。吣辏咴隆 挝唬涸?/p>
項(xiàng) 目 | 本期金額 | 上期金額 |
| 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | ||
| 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 | ||
| 收到的稅費(fèi)返還 | ||
| 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | ||
| 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) | ||
| 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 | ||
| 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 | ||
| 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) | ||
| 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | ||
| 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) | ||
| 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ | ||
| 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | ||
| 收回投資收到的現(xiàn)金 | ||
| 取得投資收益收到的現(xiàn)金 | ||
| 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 | ||
| 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 |
續(xù)表
項(xiàng) 日 | 本期金額 | 上期金額 |
| 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | ||
| 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) | ||
| 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 | ||
| 投資支付的現(xiàn)金 | ||
| 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 | ||
| 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | ||
| 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) | ||
| 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ | ||
| 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | ||
| 吸收投資收到的現(xiàn)金 | ||
| 取得借款收到的現(xiàn)金 | ||
| 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | ||
| 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) | ||
| 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 | ||
| 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 | ||
| 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | ||
| 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) | ||
| 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ | ||
| 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 | ||
| 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 | ||
| 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 | ||
| 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 |
多項(xiàng)選擇題
◎下列各項(xiàng)現(xiàn)金流出，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。
A.償還應(yīng)付賬款
B.購(gòu)入固定資產(chǎn)
C.購(gòu)入股票
D.購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)
正確答案：BCD
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析：選項(xiàng)A償還應(yīng)付賬款屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
◎下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的有（）
A.庫(kù)存現(xiàn)金
B.其他貨幣資金
C.購(gòu)入時(shí)就只剩3個(gè)月到期的債券投資
D.隨時(shí)用于支付的銀行存款
正確答案：ABCD
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析：企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包含庫(kù)存現(xiàn)金、隨時(shí)用于支付的銀行存款、其他貨幣資金以及3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資。
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