一、單項(xiàng)選擇題
1.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第27頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入所包括的范圍是否清楚。要求考生在掌握應(yīng)稅收入的一般規(guī)定外，還應(yīng)掌握有關(guān)收入的特殊規(guī)定。本題的備選答案中，除選項(xiàng)A表述的內(nèi)容符合應(yīng)稅收入的規(guī)定外，其他各項(xiàng)收入均不征收企業(yè)所得稅。
2.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第47、48頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)扣除項(xiàng)目是否清楚。本題4個(gè)選項(xiàng)的內(nèi)容均在企業(yè)所得稅的不準(zhǔn)扣除的范圍內(nèi)，但選項(xiàng)D的無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，稅法明確規(guī)定開(kāi)發(fā)未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予在稅前扣除。本題要求考生在學(xué)習(xí)稅法時(shí)，不但要掌握稅法的一般規(guī)定，還要理解稅法的具體解釋。
3.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第34、35、36頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)稅前應(yīng)扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的規(guī)定是否清楚。本題在考核中要求考生首先要掌握計(jì)稅工資在稅前扣除的有關(guān)規(guī)定，只有在確認(rèn)扣除工資費(fèi)用的前提下，才能準(zhǔn)確確定職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除金額。
4.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第31、49頁(yè)。
考核目的：本題目有兩個(gè)考點(diǎn)，一是測(cè)試考生是否清楚企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定，二是測(cè)試考生是否清楚稅率的具體運(yùn)用。本題中，2000年度的收入總額減去成本、費(fèi)用后，只有25萬(wàn)元，再?gòu)浹a(bǔ)上一年度的虧損后，只有5萬(wàn)元，按規(guī)定只能適用27％的所得稅稅率。
5.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第63、64頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理是否清楚。本題的備選答案中，A、B、C的表述均不符合企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，只有D的表述符合規(guī)定。
6.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第25頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生是否熟悉資產(chǎn)評(píng)估增值的所得稅處理。按照財(cái)稅字[1997]77號(hào)文規(guī)定，本題備選答案中的A、B、C項(xiàng)表述正好相反，只有選項(xiàng)D的表述符合企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值的所得稅處理規(guī)定。
7.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第73頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入征收企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定是否熟悉。按照規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入年凈收入在 30萬(wàn)元以下的，暫免征收所得稅。超過(guò)30萬(wàn)元的部分，依法征收所得稅。本題告訴的收入85萬(wàn)元，扣除成本費(fèi)用40萬(wàn)元后，凈收入（因征收企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅法所說(shuō)的凈收入，應(yīng)是扣除費(fèi)用后的金額）為45萬(wàn)元，再扣除30萬(wàn)元免征額后，應(yīng)稅所得額只有15萬(wàn)元。
8.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第23、29、30、40頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)計(jì)算企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目是否清楚。本題中告訴了收入，也告訴了相關(guān)稅費(fèi)，但稅法規(guī)定，糧食白酒的廣告費(fèi)支出不能在稅前扣除。因此，在收入減費(fèi)用時(shí)，應(yīng)將其它費(fèi)用中的廣告費(fèi)用50萬(wàn)元予以剔除。
9.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第90、91頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)清算所得的計(jì)算是否熟悉。按稅法規(guī)定，清算所得等于清算時(shí)的全部資產(chǎn)減去清算費(fèi)用、負(fù)債、未分配利潤(rùn)、資本公積、注冊(cè)資本金后的余額。本題的資產(chǎn)扣除相關(guān)項(xiàng)目后，清算所得為30萬(wàn)元，故選項(xiàng)D正確。
10.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第113.114、135、136頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的規(guī)定中的獲利年度的確認(rèn)是否清楚。因外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額與獲利年度直接相關(guān)，尤其是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。按照規(guī)定，生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期限在10年以上的，從獲利年度起可享受兩免三減半的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。獲利年度的確認(rèn)有三種方法，其中之一是企業(yè)開(kāi)辦初期（開(kāi)業(yè)當(dāng)年）有虧損的，可按照規(guī)定彌補(bǔ)虧損后有利潤(rùn)的納稅年度為開(kāi)始獲利之年。以本題所給數(shù)據(jù)和虧損彌補(bǔ)的規(guī)定，第8年為獲利之年。
11.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第112頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅中的特殊收入的確定是否清楚。按照規(guī)定，對(duì)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，應(yīng)按賣(mài)給第三方的銷(xiāo)售價(jià)格或參照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格確定其收入額。故選項(xiàng)D正確。
12.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第139、140、141頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的稅收優(yōu)惠是否清楚。購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備支出可抵扣40％首先要清楚，但抵扣的金額只有在購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備后的5年內(nèi)，以新增的所得稅抵扣，如果沒(méi)有新增所得稅是不能抵扣的。
13.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第158、159頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算是否熟悉。因外國(guó)企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)的有關(guān)費(fèi)用不易核定，稅法規(guī)定以其收入額乘以10％的比例確定其應(yīng)納稅所得額，據(jù)此計(jì)算應(yīng)納稅額。故選項(xiàng)A正確。
14.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第146、147頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)境外所得已納稅額的抵扣是否清楚。本題取得的境外收益是稅后收益，已在境外繳納了40％的企業(yè)所得稅，應(yīng)將其還原后才是應(yīng)納稅所得額。據(jù)此按規(guī)定計(jì)算應(yīng)抵扣的已納稅額。
15.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第134、135、136、143頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的獲利年度及應(yīng)納稅額的計(jì)算是否清楚。根據(jù)獲利年度的規(guī)定，投資當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的期限不足6個(gè)月的，可選擇下一年度作為獲利年度的開(kāi)始，但當(dāng)年取得的所得要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。故選項(xiàng)D正確。
16.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第138、139、151頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將分得的稅后利潤(rùn)用于再投資的稅收優(yōu)惠政策是否熟悉。按照再投資退稅管理的規(guī)定，應(yīng)將分得的稅后資金自實(shí)際投入之日起1年內(nèi)辦理退稅。因此，正確答案為D.
17.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第109、110頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)境外咨詢收入及其服務(wù)對(duì)象在境內(nèi)時(shí)的納稅情況是否熟悉。本題的境外企業(yè)所取得的咨詢收入和提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)全額在我國(guó)境內(nèi)繳納所得稅。
18.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第139、151頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)再投資退稅的規(guī)定和計(jì)算是否清楚。按稅法規(guī)定，外方投資者將取得的稅后利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)增加注冊(cè)資本，追增期限在5年以上的，可退回再投資額已繳納稅款的40％，但已繳納的地方所得稅不退。根據(jù)再投資退稅的公式計(jì)算，退稅額為3萬(wàn)元。
19.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第117、119頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)所得稅前的扣除項(xiàng)目是否清楚。本題備選答案中的A、B、D選項(xiàng)均可在稅前扣除，只有選項(xiàng)C稅法規(guī)定不能在稅前扣除。
20.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第118頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)交際應(yīng)酬費(fèi)的有關(guān)規(guī)定及其計(jì)算是否熟悉。稅法規(guī)定，對(duì)娛樂(lè)業(yè)的收入未超過(guò)500萬(wàn)元的部分，交際應(yīng)酬費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)為10‰；對(duì)超過(guò)500萬(wàn)元的部分，列支標(biāo)準(zhǔn)為5‰。按規(guī)定全年在稅前列支的交際應(yīng)酬費(fèi)用應(yīng)為12.5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為18.5萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)整6萬(wàn)元。
21.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第136、138頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)享受“從開(kāi)始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅”的優(yōu)惠所適用的范圍是否清楚。按稅法規(guī)定，對(duì)從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)比照生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的規(guī)定享受優(yōu)惠政策。
22.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第143、150頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)外國(guó)公司未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的有關(guān)征稅規(guī)定是否清楚。按稅法規(guī)定，對(duì)未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)。場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)免征所得稅。本題中只對(duì)從我國(guó)境內(nèi)取得的專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元征稅，故選項(xiàng)A正確。
23.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)： 教材 125、 135、 136、 143頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定及應(yīng)。納稅額的計(jì)算是否熟悉。根據(jù)稅法規(guī)定，該外商投資企業(yè)1997年為開(kāi)始獲利之年，1997年、1998年免征企業(yè)所得稅，1999年至2001年減半征收企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè) 2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為3.75萬(wàn)元。
24.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第188、190、191、201、205頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算是否清楚。根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，年收入總額在1500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)收入總額的5‰，該獨(dú)資企業(yè)只能在稅前扣除 4萬(wàn)元的招待費(fèi)用。根據(jù)規(guī)定計(jì)算，該獨(dú)資企業(yè)2000年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅189250元，故選項(xiàng)C正確。
25.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第189、217、218頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算是否清楚。稅法規(guī)定，租金收入按次征收個(gè)人所得稅，以一個(gè)月的收入為一次，每次收入不足4000元的扣除800元費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。按規(guī)定計(jì)算，張某全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為4080元。故正確答案為C.
26.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第189、211、212、213頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算是否清楚。按照規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得一次超過(guò) 20000萬(wàn)元的應(yīng)加成征收。該演員一次表演收入 30000元，扣除20％的費(fèi)用后應(yīng)納稅所得額為24000元，對(duì)超過(guò)20000元部分的4000元，除按20％的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額外，還應(yīng)對(duì)其應(yīng)納稅額加征50％，故選項(xiàng)A正確。
27.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第202、203、204頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許在稅前扣除的有關(guān)項(xiàng)目是否清楚。本題的備選答案中，除選項(xiàng)A準(zhǔn)許在稅前扣除外，其余各項(xiàng)均不能在稅前扣除。
28.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第 188、 196、 234頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)代付稅款的規(guī)定及代付稅款的計(jì)算方法是否熟悉。稅法規(guī)定，在代付稅款的情況下，應(yīng)將支付的金額先按公式換算成應(yīng)納稅所得額后，再按適用稅率計(jì)算應(yīng)代付的稅款。
29.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第188、199、200頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)實(shí)行年薪制的工資薪金所得及其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算是否熟悉。按照稅法規(guī)定，對(duì)實(shí)行年薪制的工資薪金所得，平時(shí)只按實(shí)際收入預(yù)繳個(gè)人所得稅，待年終取得效益工資收入后，再將全年的工資薪金所得按12個(gè)月平均分配，計(jì)算出各月的應(yīng)納稅額，然后將其合計(jì)可得全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
30.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第189、190、211、212頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，又從其中支付一部分給中介人或其他相關(guān)人員的，應(yīng)如何征收個(gè)人所得稅是否清楚。稅法規(guī)定，獲得勞務(wù)報(bào)酬的納稅人從其收入中支付給中介人的相關(guān)人員的報(bào)酬，在定率扣除20％的費(fèi)用后，一律不再扣除。
31.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第189、213、214頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的規(guī)定及其應(yīng)納稅額的計(jì)算是否熟悉。按照稅法規(guī)定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因此，楊教授取得的兩次稿酬應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，然后相加為兩收入共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。故選項(xiàng)C正確。
32.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第298、300頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定及其應(yīng)納稅額的計(jì)算是否熟悉。房產(chǎn)稅有從價(jià)和從租兩種計(jì)稅方法。在從價(jià)計(jì)稅方法下，房產(chǎn)原值扣除規(guī)定的比例金額后為計(jì)稅依據(jù)，再乘以1.2％可得到房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額。
33.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第303、304頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)房產(chǎn)稅繳納稅款的起止時(shí)問(wèn)是否清楚。在本題的四個(gè)選項(xiàng)中，A、B、D均不符合稅法的規(guī)定，只有選項(xiàng)C正確。
34.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第306、307、311頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)車(chē)船使用稅的有關(guān)規(guī)定是否清楚。按照稅法規(guī)定，載重量不超過(guò)1噸的漁船、不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車(chē)、外籍人員的汽車(chē)不繳納車(chē)船使用稅，對(duì)非機(jī)動(dòng)車(chē)船應(yīng)按照規(guī)定征收車(chē)船使用稅。
35.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第309、310頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)車(chē)船使用稅的有關(guān)規(guī)定及其計(jì)稅依據(jù)是否清楚。稅法規(guī)定，載貨汽車(chē)以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)，非機(jī)動(dòng)船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)，機(jī)動(dòng)船以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。因此，本題中的B、C、D選項(xiàng)均不正確，正確答案為A.
36.依據(jù)：教材第318、319頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)契稅的征稅對(duì)象是否清楚。按照契稅的規(guī)定，本題備選答案中的以房產(chǎn)抵債、房屋贈(zèng)與、獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)，都應(yīng)繳納契稅。
37.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第320、321頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)契稅的有關(guān)規(guī)定及其應(yīng)納稅額的計(jì)算是否熟悉。按稅法規(guī)定，房屋交換的，其計(jì)稅依據(jù)為房屋的交換差額，并由支付差額的一方繳納契稅。按規(guī)定計(jì)算，應(yīng)由甲方繳納契稅 0、75萬(wàn)元，故選項(xiàng) B正確。
38.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第328、330、331頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定及征稅對(duì)象是否熟悉。本題的選項(xiàng)中，國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地、公園自用的土地、外商投資企業(yè)占用的土地都不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，而選項(xiàng)D企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，只有公共綠化占用的土地才免繳城鎮(zhèn)土地使用稅。
39.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第281、283、285頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)印花稅的有關(guān)規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算是否清楚。按稅法規(guī)定，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，只對(duì)其保管費(fèi)用征收1‰的印花稅，對(duì)保管的貨物不征收印花稅。故選項(xiàng)D正確。
40.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第276、277、279、282、283、284、285頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)印花稅的有關(guān)規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算是否熟悉。按稅法規(guī)定，對(duì)權(quán)利許可證照、其他營(yíng)業(yè)賬簿實(shí)行定額計(jì)征印花稅，每件征收5元。對(duì)資金賬簿應(yīng)就其所載金額征收0.5‰的印花稅。
二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有l(wèi)個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0、5分）
41.標(biāo)準(zhǔn)答案：C.D
依據(jù)：教材第18、19頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)特殊行業(yè)企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是否清楚。稅法規(guī)定，直屬鐵道部的運(yùn)輸企業(yè)以鐵道部為納稅人，金融、保險(xiǎn)企業(yè)分別以中國(guó)人民銀行、中國(guó)工商銀行等為納稅人，集中在北京繳納企業(yè)所得稅；民航總局所屬的航空公司以及民航總局所辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)，就地繳納企業(yè)所得稅。故選項(xiàng)C、D正確。
42.標(biāo)準(zhǔn)答案： A、 C、 D
依據(jù)：教材第24、25頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是否熟悉。按照稅法規(guī)定，本題的選項(xiàng)中，除選項(xiàng)B購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入免繳企業(yè)所得稅外，其余各項(xiàng)收入都應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。
43.標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
依據(jù)：教材第58、59頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)固定資產(chǎn)的折舊范圍是否清楚。按照稅法規(guī)定，本題中的選項(xiàng)A、B，即季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備、未使用的房屋屬于折舊的范圍；選項(xiàng)C、D，即按規(guī)定提取維簡(jiǎn)費(fèi)的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得提取折舊。
44.標(biāo)準(zhǔn)答案： A、 B、 D
依據(jù)：教材第44、45頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的傭金，可計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)具備的條件及標(biāo)準(zhǔn)是否清楚。按照稅法規(guī)定，本題中選項(xiàng)A、B、D，即有合法真實(shí)憑證、支付對(duì)象必須是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人（不含本企業(yè)雇員）、支付給個(gè)人的傭金不超過(guò)服務(wù)金額5％的，可計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。
45.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第90、91頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)計(jì)算企業(yè)所得稅的清算所得時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是否清楚。按照稅法規(guī)定，本題的選項(xiàng)中，只有清算費(fèi)用和企業(yè)的未分配利潤(rùn)符合扣除的規(guī)定，其余兩項(xiàng)不屬于扣除的范圍。
46.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第40、43、45、48頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除項(xiàng)目是否清楚。按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，銷(xiāo)售貨物時(shí)給購(gòu)貨方的回扣支出和糧食類(lèi)白酒的廣告費(fèi)支出，不準(zhǔn)在稅前扣除。納稅人加入工商聯(lián)合會(huì)交納的會(huì)員費(fèi)和按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金罰款準(zhǔn)許在稅前扣除。因此，選項(xiàng)A、B正確。
47.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
依據(jù)：教材第34、35、36頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)工資費(fèi)用在稅前扣除的有關(guān)規(guī)定是否熟悉。實(shí)行計(jì)稅工資辦法的企業(yè)，實(shí)發(fā)工資在計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的可據(jù)實(shí)扣除；軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，準(zhǔn)予扣除；飲食服務(wù)業(yè)按規(guī)定提取的提成工資，準(zhǔn)予扣除。這三項(xiàng)符合企業(yè)所得稅的規(guī)定，是正確的。而選項(xiàng)C，企業(yè)按批準(zhǔn)的工效掛鉤辦法提取的工資、薪金，首先提取的金額要符合標(biāo)準(zhǔn)，然后要如實(shí)發(fā)出，才能在稅前扣除。如果提取數(shù)大于實(shí)發(fā)數(shù)，大于部分當(dāng)年在稅前不能扣除。
48.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第42、43頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)用在稅前的扣除是否清楚。按照稅法規(guī)定，本題的選項(xiàng)中只有A、D，即納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門(mén)的待業(yè)保險(xiǎn)基金，才能在稅前予以扣除。選項(xiàng)B、C，即保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待和納稅人為其雇員向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保支出的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，都不能在稅前扣除。
49.標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
依據(jù)：教材第32、 33頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的利息費(fèi)用及其扣除的規(guī)定是否清楚。按照稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借款發(fā)生的利息和建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)許在企業(yè)所得稅前扣除。對(duì)外投資所借款項(xiàng)和建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中所借款項(xiàng)所發(fā)生利息支出，應(yīng)予以資本化，不能在企業(yè)所得稅前扣除。
50.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第31、36、42、61頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入及其扣除項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定是否清楚。本題選項(xiàng)中查補(bǔ)的消費(fèi)稅和多列無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，按稅法規(guī)定，都應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，既影響應(yīng)納稅所得額，也影響企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。而多提的職工福利費(fèi)和國(guó)庫(kù)券利息收入，只對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整，對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)沒(méi)有影響。
51.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第76頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)企業(yè)所得稅及其校辦企業(yè)應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠是否熟悉。按照稅法規(guī)定，享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的，必須由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)。除此之外，其他各類(lèi)企業(yè)以及校辦的其他各種形式校辦企業(yè)均不享受，如本題中的A、B、C選項(xiàng)正確。
52.標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
依據(jù)：教材第104、106頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)繳納預(yù)提所得稅的規(guī)定是否清楚。按照稅法規(guī)定，只有外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而從我國(guó)境內(nèi)取得的所得或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但其收入與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所無(wú)關(guān)的所得在我國(guó)繳納預(yù)提所得稅。如果外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境外取得所得，則不向我國(guó)繳納預(yù)提所得稅，本題中的A、B選項(xiàng)正確。
53.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第143頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)預(yù)提所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定是否清楚。按照稅法規(guī)定，國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得免征所得稅，外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得免征所得稅。本題的B、C選項(xiàng)接受貸款的對(duì)象均為企業(yè)，因此，不享受預(yù)提所得稅的稅收優(yōu)惠政策，而只有選項(xiàng)A、D的內(nèi)容符合預(yù)提所得稅的優(yōu)惠規(guī)定。
54.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C
依據(jù)：教材第117、121、122、124頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目是否清楚。按照稅法規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的利息支出和技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，屬于稅前扣除項(xiàng)目。而上繳的各項(xiàng)所得稅和用于中國(guó)境外的捐贈(zèng)不能在稅前扣除。
55.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第159、160頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)計(jì)征企業(yè)所得稅的方法是否清楚。按稅法規(guī)定，外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)采用三種方法計(jì)算征收所得稅。本題的選項(xiàng)中，除選項(xiàng)D不符合規(guī)定外，其余三項(xiàng)均計(jì)算所得稅的方法。
56.標(biāo)準(zhǔn)答案： C. D
依據(jù)：教材第164、165頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅的特點(diǎn)是否熟悉。根據(jù)選項(xiàng)的內(nèi)容，C、D兩項(xiàng)符合我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅所具有的特點(diǎn)。選項(xiàng)A、B的綜合所得稅制和定額稅率都不符合我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定。
57.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
依據(jù)：教材第202頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅的規(guī)定是否清楚。從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶，計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額的規(guī)定與企業(yè)所得稅的規(guī)定基本相同，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中繳納的土地使用稅、房產(chǎn)稅、資源稅準(zhǔn)許在稅前扣除。
58.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第 218、219頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征個(gè)人所得稅的規(guī)定是否清楚。按稅法規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，應(yīng)將與其相關(guān)成本、費(fèi)用和稅費(fèi)予以扣除。故本題選項(xiàng)中的A、B、C的內(nèi)容符合稅法的扣除規(guī)定。
59.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第182、183頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生是否清楚有關(guān)個(gè)人所得稅納稅人的規(guī)定及其納稅義務(wù)的范圍。稅法將個(gè)人所得稅的納稅人劃分為居民納稅人和非居民納稅。其目的是為了確定納稅義務(wù)的具體范圍，以利于個(gè)人所得稅的征收管理。個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人，對(duì)我國(guó)的個(gè)人所得稅負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)。因此，選項(xiàng)A、D正確。
60.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第152頁(yè)。損失是指?jìng)�(gè)體戶在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出。包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損失出售的凈損失、自然災(zāi)害或意外事故損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
本題考核目的及分析：測(cè)試考生對(duì)個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)損失的范圍的確定是否清楚。
61.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第128頁(yè)。是否存在雇傭與被雇傭關(guān)系，是判斷一種收入是屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，還是屬于工資、薪金所得的重要標(biāo)準(zhǔn)。勞務(wù)報(bào)酬所得是個(gè)人獨(dú)立從事某種技藝，獨(dú)立提供某種勞務(wù)而取得的所得；工資、薪金所得則是個(gè)人從事非獨(dú)立勞動(dòng)，從所在單位領(lǐng)取的報(bào)酬。后者存在雇傭與被雇傭的關(guān)系，而前者則不存在這種關(guān)系。
本題考核目的及分析：測(cè)試考生對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得與工資、薪金所得的劃分是否清楚，工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收負(fù)擔(dān)存在差別，只有劃分清楚才能使征稅合法。
62.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第178、179頁(yè)。（1）按照規(guī)定發(fā)給職工的安家費(fèi)、職工取得的退休工資、離休工資免稅；（2）個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi)和個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎(jiǎng)金暫免征收個(gè)人所得稅；（3）購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)所得1萬(wàn)元以下的暫免征收個(gè)人所得稅。
本題考核目的及分析：測(cè)試考生對(duì)個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策是否清楚。備選的5項(xiàng)答案中，前兩項(xiàng)屬免稅的范圍，后三項(xiàng)屬暫免征稅的范圍。雖然免稅和暫免征稅都屬免稅行為，但在法律的意義上是有區(qū)別的。購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)所得雖暫免征稅，但有數(shù)額的限制。
63.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第193、194頁(yè)。（1）以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)條件的，暫免征收土地增值稅，但投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將其土地再轉(zhuǎn)讓的應(yīng)征收土地增值稅；（2）雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的應(yīng)征收土地增值稅；（3）對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅；（4）對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅；（5）房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入，但未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不屬征收土地增值稅的范圍。
本題考核目的及分析：考核考生是否清楚土地增值稅的征稅范圍。
64.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第213、214頁(yè)。（1）必須嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估；（2）房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求從事房地產(chǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)無(wú)償提供，不得以任何借口予以拒絕。
本題考核目的及分析：測(cè)試考生是否清楚資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)履行的義務(wù)。備選答案中的A、C、E項(xiàng)均不正確：A、E兩項(xiàng)的內(nèi)容是納稅人應(yīng)履行的義務(wù)；C項(xiàng)答案表述為按當(dāng)?shù)卣囊蟛徽_，應(yīng)按照資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定。
65.標(biāo)準(zhǔn)答案；A、E
依據(jù)：教材第223頁(yè)。我國(guó)印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)共5項(xiàng)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。
本題考核目的及分析：測(cè)試考生對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的征稅范圍是否清楚。
66.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第223、224頁(yè)。有關(guān)“營(yíng)業(yè)賬簿”征稅范圍應(yīng)明確的若干個(gè)問(wèn)題。
本題考核目的及分析：測(cè)試考生是否清楚營(yíng)業(yè)賬簿征稅的具體范圍。根據(jù)規(guī)定，一些事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化管理，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其賬簿應(yīng)視同于企業(yè)賬簿，繳納印花稅；而一些企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂、工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿，不反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于“營(yíng)業(yè)賬簿”稅目的適用范圍。本題備選答案中的B、C、E項(xiàng)答案均屬于企業(yè)內(nèi)部收支賬簿，故不屬于印花稅的征稅范圍。
67.標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
依據(jù)：教材第248、249頁(yè)。經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。
本題考核目的及分析：測(cè)試考生是否清楚房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策。按照規(guī)定，本題備選答案中的A、B、E項(xiàng)表述不正確。A項(xiàng)表述為對(duì)微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，稅法規(guī)定對(duì)微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)應(yīng)征收房產(chǎn)稅，既是促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理和照顧企業(yè)的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力，也要地方根據(jù)實(shí)際情況只能在一定期限內(nèi)暫免征收。B項(xiàng)表述的時(shí)間不正確，房屋大修停工半年以上的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間才可免征。E項(xiàng)表述事業(yè)單位對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的房屋免征房產(chǎn)稅錯(cuò)誤，事業(yè)單位的房產(chǎn)只有自用才能免征房產(chǎn)稅，對(duì)外出租和營(yíng)業(yè)用房均要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
68.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第243、244頁(yè)。房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。
本題考核目的及分析：測(cè)試考生對(duì)房產(chǎn)稅納稅人的規(guī)定是否清楚。本題備選答案中，B、C、E項(xiàng)表述是正確的，A、D兩項(xiàng)表述不正確。A項(xiàng)中的房產(chǎn)出典，應(yīng)以承典人為納稅人，而不是以出典人納稅人。D項(xiàng)所述房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，以購(gòu)房人為納稅人錯(cuò)誤，按規(guī)定，房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，應(yīng)以房產(chǎn)代管人或使用人納稅。
69.標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
依據(jù)：教材第266、267、268頁(yè)。契稅的征稅范圍。
本題考核目的及分析：測(cè)試考生對(duì)契稅的征稅范圍是否清楚。按照規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓、贈(zèng)與和交換均應(yīng)按照規(guī)定繳納契稅。本題備選答案中，A、B兩項(xiàng)表述錯(cuò)誤，C、D兩項(xiàng)表述正確。
70.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第281、282頁(yè)。城鎮(zhèn)土地使用稅的若干具體問(wèn)題。
本題考核目的及分析：測(cè)試考生對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍和免稅規(guī)定是否清楚。按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地免征土地使用稅；對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納土地使用稅。本題備選答案中的C、D兩項(xiàng)作了相反的表述，只有A、B兩項(xiàng)表述正確。
三、計(jì)算題［共兩題，每題由4小題（單選）組成，每小題2分］
�。ㄒ唬�71.標(biāo)準(zhǔn)答案：B依據(jù)：教材第279、280、283、285頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生是否清楚銷(xiāo)售合同計(jì)征印花稅的有關(guān)規(guī)定。按照稅法規(guī)定，銷(xiāo)售合同耒列明金額的，應(yīng)按合同所載購(gòu)、銷(xiāo)數(shù)量，依照國(guó)家牌價(jià)或市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額。根據(jù)規(guī)定計(jì)算，甲企業(yè)3月份簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)當(dāng)征收印花稅54元，故選項(xiàng)B正確。
72.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第281、283、285頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)借款合同計(jì)征印花稅的有關(guān)規(guī)定是否熟悉。印花稅法規(guī)定，借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，為避免加重借貸雙方的負(fù)擔(dān)，對(duì)這類(lèi)合同只以其規(guī)定的最高額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。因此，甲企業(yè)4月份簽訂的流動(dòng)資金借款合同應(yīng)繳納的印花稅為100元，選項(xiàng)D為正確答案。73.甲企業(yè)5月份簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅（）
73.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第280、283、285頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生是否清楚加工合同計(jì)征印花稅的有關(guān)規(guī)定。按照規(guī)定，加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)是加工或承攬收入的金額。對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷(xiāo)合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。按照規(guī)定計(jì)算，甲企業(yè)5月份簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅440元，故正確答案為A.
74.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第283、285、291頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)印花稅的違章處理是否請(qǐng)楚。按照規(guī)定，納稅人把已貼用的印花稅票揭下來(lái)重用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以重用印花稅票金額5倍或者2000元以上10000元以下的罰款。本小題中的B、C、D選項(xiàng)均超過(guò)了規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)，而選項(xiàng)A處以500元的罰款，正好等于保管費(fèi)金額乘以適用稅率再處以5倍罰款的金額，故選項(xiàng)A正確。
�。ǘ�75.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第188、192、193頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)派往雇傭單位工作所取得的收入，怎樣繳納個(gè)人所得稅的規(guī)定是否熟悉。個(gè)人所得稅法規(guī)定，在外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位應(yīng)扣繳應(yīng)納的個(gè)人所得稅，以納稅人每月全部工資、薪金收入減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。為了有利于征管，采取由支付者——方減除費(fèi)用的方法，即只有雇傭單位在支付工資、薪金時(shí)，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳稅款；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付全額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳稅款。按照規(guī)定計(jì)算，雇傭單位支付工資、薪金時(shí)，每月應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅額為1465元，故選項(xiàng)D為正確答案。
76.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第189、191、220、231頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)購(gòu)買(mǎi)福利彩票取得的中獎(jiǎng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定是否清楚。按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的全額征收個(gè)人所得稅。本題中李某一次中獎(jiǎng)15000元，應(yīng)按全額征收個(gè)人所得稅，按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3000元。因此，選項(xiàng)B為正確答案。
77.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第188、192、193頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)派遣單位支付工資、薪金時(shí)，應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅是否清楚。個(gè)人所得稅法規(guī)定，在外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位應(yīng)扣繳應(yīng)納的個(gè)人所得稅，以納稅人每月全部工資、薪金收入減除規(guī)定費(fèi)
用后的余額為應(yīng)納稅所得額。為了有利于征管，采取由支付者一方減除費(fèi)用的方法，即只有雇傭單位在支付工資、薪金時(shí)，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳稅款；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付全額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳稅款。按照規(guī)定計(jì)算，派遣單位應(yīng)代扣個(gè)人所得稅75元，故選項(xiàng)B為正確答案。
78.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第189、218、219頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所得的有關(guān)規(guī)定及其應(yīng)納個(gè)人所得稅額的計(jì)算是否清楚。按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以個(gè)人每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收入減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓債券，一般采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用。按照規(guī)定計(jì)算，李某出售的債券每份購(gòu)進(jìn)的直接成本和費(fèi)用為10.15元，出售600份的原值成本費(fèi)用為6090元，再加上銷(xiāo)售的費(fèi)用110元，共計(jì)應(yīng)扣除6200元。以售價(jià)7200元扣除6200元成本費(fèi)用后，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅200元。因此，選項(xiàng)C正確。
四、綜合分析題
（一）79.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第31、36、45頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定和扣除項(xiàng)目是否清楚。按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，本題的備選答案中，選項(xiàng)B、D，即向紅十字事業(yè)的捐款和支付給銀行的罰息可在稅前據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)A上年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用在本年度不能扣除。選項(xiàng)CZ資和工資附加“三費(fèi)”，只有在未超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)時(shí)才能據(jù)實(shí)扣除，本題中該企業(yè)實(shí)發(fā)的工資已超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)，故不能據(jù)實(shí)扣除。
80.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第40頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)廣告費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有關(guān)規(guī)定是否清楚。按稅法規(guī)定，2000年度應(yīng)扣除的廣告費(fèi)用不能超過(guò)銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）收入的2%，超過(guò)部分不能在所得稅前扣除。本題中該企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷(xiāo)售收2，。5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收A-30萬(wàn)元，按規(guī)定的比例計(jì)算，在稅前應(yīng)扣除的廣告費(fèi)用為100.6萬(wàn)元。本題中的其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)屬經(jīng)營(yíng)收入的一部分，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)提并扣除廣告費(fèi)用。
81.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第43、44頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)新產(chǎn)品、新技術(shù)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅前的扣除規(guī)定是否清楚。按稅法規(guī)定，新產(chǎn)品、新技術(shù)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用當(dāng)年比上年增長(zhǎng)達(dá)到10%以上的盈利企業(yè)，除據(jù)實(shí)扣除費(fèi)用后，還可將其的50%直接抵扣應(yīng)納稅所得額。本題中的企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用比上年只增長(zhǎng)了5萬(wàn)元，未達(dá)到規(guī)定的加扣增長(zhǎng)比例，因此，只能按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。
82.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第83、84頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)聯(lián)營(yíng)投資分回的稅后利潤(rùn)是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定及應(yīng)補(bǔ)繳稅款的計(jì)算是否清楚。按稅法規(guī)定，投資方的企業(yè)所得稅稅率高于被投資方企業(yè)的，從被投資方分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。被投資方享受定期減免稅的部分，在投資方計(jì)算繳納稅款時(shí)視同已繳稅款予以抵扣。根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)按7.5%的實(shí)際征稅比例還原為所得額，以15%的比例計(jì)算抵扣后，實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為14.4萬(wàn)元。故選項(xiàng)D正確。
83.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第33、34、36頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)工資和工資附加“三費(fèi)”在企業(yè)所得稅前的扣除規(guī)定及計(jì)算方法是否熟悉。按稅法規(guī)定，在企業(yè)實(shí)行計(jì)稅工資的形式下，實(shí)發(fā)工資超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分不能在所得稅前扣除。本題中該企業(yè)實(shí)發(fā)工資180萬(wàn)元并按照規(guī)定的比例計(jì)提的工資附加“三費(fèi)”均已計(jì)入了成本費(fèi)用中，其超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分不能在所得稅前扣除。按規(guī)定計(jì)算準(zhǔn)予在所得稅前扣除的工資和工資附加“三費(fèi)”總額為169.2萬(wàn)元。選項(xiàng)A為正確答案。
84.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第20、23、24、31、33、34、36、83、84頁(yè)等。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算是否清楚。本題中該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，是根據(jù)當(dāng)年的應(yīng)稅收入和準(zhǔn)予扣除的相關(guān)成本費(fèi)用后計(jì)算得出的。如果前面幾小題的選項(xiàng)有誤，就很難確定該企業(yè)在2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。因此，要正確計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，必須掌握應(yīng)稅收入和有關(guān)扣除項(xiàng)目的具體規(guī)定。
�。ǘ�85.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第108、109、125、135、136、137頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)中外合資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品出口企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算是否熟悉。按照稅法規(guī)定，中外合資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品出口企業(yè)，從獲利年度起，在兩年免征企業(yè)所得稅和三年減半征收企業(yè)所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年總產(chǎn)值70%以上的，可繼續(xù)，享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該出口產(chǎn)品企業(yè)1999年應(yīng)按12%的稅率計(jì)算繳納所得稅6.6萬(wàn)元。
86.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第138、139、151頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)中外合資企業(yè)的外方取得的稅后利潤(rùn)，繼續(xù)用于我國(guó)境內(nèi)再投資，的稅收優(yōu)惠政策及退還稅款的計(jì)算是否清楚。按照稅法規(guī)定，中外合資企業(yè)的外方將取得的稅后利潤(rùn)，繼續(xù)用于我國(guó)境內(nèi)再投資舉辦先進(jìn)技術(shù)企業(yè)或出口產(chǎn)品企業(yè)，可退還再投資金額已繳納的全部稅款。按照稅后利潤(rùn)的分配比例和再投資退稅的計(jì)算公式計(jì)算，外方用于再投資的金額應(yīng)退稅額2.64萬(wàn)元，故選項(xiàng)正確。
87.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D
依據(jù)：教材第109、112、113頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入的確定是否清楚。按照稅法規(guī)定，本小題的選項(xiàng)中除選項(xiàng)B兌付到期國(guó)庫(kù)券利息收入免征所得稅外，其余三項(xiàng)均應(yīng)計(jì)入收入總額計(jì)算征收所得稅。
88.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
依據(jù)：教材第118、119、124頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是否清楚。按照稅法規(guī)定，本題備選答案中的A、B、D，即支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)、為外籍職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和籌建期購(gòu)置固定資產(chǎn)的借款利息支出，都不能在稅前扣除。而選項(xiàng)C職工工資和福利費(fèi)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后可以在稅前扣除。
89.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第118、119頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅中應(yīng)扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用是否熟悉。按照稅法規(guī)定，對(duì)年銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）收入不超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，可扣除5%0交際應(yīng)酬費(fèi)用，對(duì)超過(guò)1500萬(wàn)元的部分可扣除30%0的交際應(yīng)酬費(fèi)用。本題中該企業(yè)2000年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元，取得產(chǎn)品包裝物租金收入40萬(wàn)元，都屬于銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)收入。按規(guī)定計(jì)算，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為10.62元。故選項(xiàng)A正確。
90.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第108、109、112、113、118、119、124頁(yè)。
考核目的：測(cè)試考生對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算是否熟悉。所得稅的正確計(jì)算，與企業(yè)該年度的收入總額和與之相關(guān)的扣除項(xiàng)目金額直接相關(guān)。只有在正確確定收入總額和準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額時(shí)，才有可能準(zhǔn)確無(wú)誤地計(jì)算出應(yīng)繳納的所得稅。根據(jù)本題所給的資料和稅法的規(guī)定計(jì)算，2000年度該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為112.89萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)C為正確答案。
