一、單項選擇題
1.標準答案：C
依據(jù)：教材第65頁。
考核目的：了解刑法中關(guān)于涉稅犯罪的規(guī)定。
2.標準答案：A
依據(jù)：教材第7頁。
考核目的：掌握稅法的基本原則，了解其內(nèi)在的規(guī)定性及具體適用標準。
3.標準答案：C
依據(jù)：教材第54頁。
考核目的：要求考生掌握稅收加成征收的計算，并了解稅收加成與稅收附加的區(qū)別，加征五成相當于納稅額的50％。
4.標準答案：B
依據(jù)：教材第40頁。
考核目的：要求考生熟悉課稅對象在稅制要素規(guī)定中的地位，它是稅種之間劃分的重要依據(jù)，并體現(xiàn)各稅種的課稅范圍。
5.標準答案：C
依據(jù)：教材第11頁。
考核目的：要求考生掌握稅法適用原則，程序優(yōu)于實例原則主要適用于稅務(wù)爭訟法中。
6.標準答案：D
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：要求考生掌握增值稅銷項稅額的確定。
7.標準答案：B
依據(jù)：教材第113頁。
考核目的：支付運費1500元，應(yīng)換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基，公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（l+增值稅率）
8.標準答案：D
依據(jù)：教材第二章第六節(jié)。
考核目的：要求考生掌握應(yīng)退稅額為購進貨物所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額和該貨物所適用的退稅率的乘積，與出口時的離岸單價沒有關(guān)系。
9.標準答案：B
依據(jù)：教材第153～155頁。
考核目的：要求考生掌握當期應(yīng)退稅額的計算方式：即當期出口貨物離岸價×外匯牌價×退稅率-當期海關(guān)核銷免稅進口料件計稅價格×退稅率
10.標準答案：B
依據(jù)：教材第150頁。
考核目的：雖然沒有進出口經(jīng)營權(quán)，但經(jīng)批準享受這一待遇的企業(yè)，可以申請辦理退稅。
11.標準答案：C
依據(jù)：教材第109頁。
考核目的：熟悉“農(nóng)機”的具體征收范圍，并不是所有的農(nóng)機都適用13％的低稅率。
12.標準答案：D
依據(jù)：教材第91頁。
考核目的：掌握混合銷售行為的具體征稅規(guī)定，特別要把握混合銷售行為與兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的區(qū)別。
13.標準答案：A
依據(jù)：教材第90頁。
考核目的：掌握對視同銷售貨物行為的具體征稅規(guī)定，這是增值稅征收范圍的特殊情況。
14.標準答案：C
依據(jù)：教材第171～172頁。
考核目的：熟悉增值稅專用發(fā)票的開具范圍，特別是不得開具專用發(fā)票的行為要注意，“將貨物無償贈送他人”的行為，應(yīng)對方要求，可以開具專用發(fā)票。
15.標準答案：A
依據(jù)：教材第207頁。
考核目的：消費稅的計稅依據(jù)是以含消費稅而不含增值稅的銷售額作為計稅依據(jù)，這在消費稅的計算中非常重要。
16.標準答案：D
依據(jù)：教材第193頁。
考核目的：了解“化妝品”稅目的具體適用范圍。
17.標準答案：C
依據(jù)：教材第205頁。
考核目的：掌握卷煙的具體適用稅率的范圍及有關(guān)規(guī)定。
18.標準答案：A
依據(jù)：教材第203頁。
考核目的：不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。
19.標準答案：B
依據(jù)：教材第232頁。
考核目的：金銀首飾的計稅依據(jù)確定。
20.標準答案：B
依據(jù)：教材第212頁。
考核目的：掌握當期準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的計算公式。
21.標準答案：B
依據(jù)：教材第204頁。
考核目的：卷煙由于接裝過濾嘴等原因提高銷售價格的，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率。
22.標準答案：C
依據(jù)：教材第232頁。
考核目的：掌握以舊換新方式下金銀首飾消費品的計稅依據(jù)確定的具體規(guī)定。
23.標準答案：A
依據(jù)：教材第256頁。
考核目的：金融保險業(yè)稅目的具體征收范圍及某些特殊規(guī)定必須劃分清楚。
24.標準答案：D
依據(jù)：教材第298頁。
考核目的：掌握營業(yè)稅減免政策中的某些規(guī)定，自1999年8月1日起，對個人購買并居住超過一年的住宅，銷售時免征營業(yè)稅。
25.標準答案：D
依據(jù)：教材第255頁。
考核目的：熟悉設(shè)計單位營業(yè)稅的具體征稅規(guī)定，只負責設(shè)計任務(wù)的，按“服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)”項目征稅。
26.標準答案：D
依據(jù)：教材第253頁。
考核目的：掌握僅對在國內(nèi)施工的建筑工程才征收營業(yè)稅，對自建自用建筑物，不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍。
27.依據(jù)：教材第254頁。
考核目的：結(jié)算了工程價款，盡管是非獨立核算單位，也應(yīng)當繳納營業(yè)稅。
28.標準答案：B
依據(jù)：教材第282頁。
考核目的：熟悉營業(yè)稅制中“運輸業(yè)”稅目的計稅依據(jù)的確定。
29.標準答案：C
依據(jù)：教材第262～263頁、293頁。
考核目的：掌握娛樂業(yè)和服務(wù)業(yè)具體的征稅規(guī)定，展覽館的門票收入免征營業(yè)稅。
30.標準答案：A
依據(jù)：教材第四章第三節(jié)。
考核目的：“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅規(guī)定和具體計算。
31.標準答案：C
依據(jù)：教材第284、94頁。
考核目的：典當業(yè)的抵押貸款的營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息和其他費用。典當業(yè)銷售死當物品，征收增值稅。
32.標準答案：A
依據(jù)：教材第 262～263頁，288頁。
考核目的：“服務(wù)業(yè)”稅目的具體征稅范圍，廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額。
33.標準答案：D
依據(jù)：教材第311頁。
考核目的：納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。
34.標準答案：B
依據(jù)：教材第287頁。
考核目的：娛樂業(yè)和服務(wù)業(yè)稅目的計稅依據(jù)的確定。
35.標準答案：A
依據(jù)：教材第287頁。
考核目的：文化體育業(yè)稅目的計稅依據(jù)的確定及娛樂業(yè)行為的征稅規(guī)定。
36.標準答案：C
依據(jù)：教材第276頁。
考核目的：以不動產(chǎn)作抵押向金融機構(gòu)貸款，并將不動產(chǎn)交與銀行使用，以租金抵充貸款利息，對借款人按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。
37.標準答案：C
依據(jù)：教材第328—330頁。
考核目的：資源稅計稅依據(jù)的確定。
38.標準答案：D
依據(jù)：教材第325頁。
考核目的：對于以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅。
39.標準答案：D
依據(jù)：教材第329頁。
考核目的：自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。
40.標準答案：A
依據(jù)：教材第321頁。
考核目的：了解資源稅的立法原則及作用。
二、多項選擇題
41.標準答案：B、D
依據(jù)：教材第19頁。
考核目的：熟悉稅務(wù)行政規(guī)章的含義及適用范圍。
42.標準答案：B、C
依據(jù)：教材第29頁。
考核目的：納稅主體作為稅收法律關(guān)系中的重要內(nèi)容，熟悉其具體的涵義。
43.標準答案：B、C.D
依據(jù)：教材第48頁。
考核目的：區(qū)分征稅對象與計稅依據(jù)，了解二者的不同點或不一致的情況。
44.標準答案：B、D
依據(jù)：教材第30頁。
考核目的：了解稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利范圍。
45.標準答案：A、C
依據(jù)：教材第72頁。
考核目的：消費型增值稅是未來增值稅的發(fā)展方向，其內(nèi)在特征要熟悉，以便于同現(xiàn)行生產(chǎn)型增值稅相區(qū)別。
46.標準答案：A、B、C
依據(jù)：教材第91頁。
考核目的：掌握混合銷售行為的基本特征，以便于區(qū)別兼營行為。
47.標準答案：C、D
依據(jù)：教材第125頁。
考核目的：增值稅進項稅額抵扣時限的具體規(guī)定。
48.標準答案：A、B、C
依據(jù)：教材第171頁。
考核目的：掌握增值稅專用發(fā)票的具體開具范圍。
49.標準答案：A、B
依據(jù)：教材第83頁。
考核目的：掌握增值稅一般納稅人的認定標準。
50.標準答案：A、C
依據(jù)：教材第93頁。
考核目的：掌握混合銷售行為的具體認定范圍，注意混合銷售與兼營行為以及混合銷售中應(yīng)征增值稅和應(yīng)征營業(yè)稅的具體規(guī)定
51.標準答案：A、D
依據(jù)：教材第177頁。
考核目的：稅務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票的具體規(guī)定及必須加蓋印章的具體要求。
52.標準答案：A、C.D
依據(jù)：教材第159頁。
考核目的：出口貨物退免稅的憑證管理，不提供出口收匯單的貨物也可辦理退稅。
53.標準答案：A、C
依據(jù)：教材第155頁。
考核目的：正確計算生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”中免、抵稅額。
54.標準答案：A、B
依據(jù)：教材第204頁。
考核目的：不得列入加權(quán)平均計算確定的征稅類別和適用稅率的范圍。
55.標準答案：A、C、D、
依據(jù)：教材第218頁。
考核目的：自制應(yīng)稅消費品應(yīng)當征收增值稅的具體范圍。
56.標準答案：B、C、D
依據(jù)：教材第209頁。
考核目的：包裝物押金計征消費稅的規(guī)定要掌握，不再退回的，收取押金一年以上仍未退回的，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，計征消費稅。
57.標準答案：A、C
依據(jù)：教材第211頁。
考核目的：納稅人外購已稅消費品準予從應(yīng)稅銷售額中扣除的具體規(guī)定。
58.標準答案：B、D
依據(jù)：教材第262頁。
考核目的：服務(wù)業(yè)稅目具體征收營業(yè)稅的范圍。
59.標準答案：B、D
依據(jù)：教材第281頁。
考核目的：金融保險業(yè)計稅依據(jù)的確定，區(qū)分不征收金融業(yè)的具體范圍。
60.標準答案：A、D
依據(jù)：教材第272頁。
考核目的：“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目計征營業(yè)稅的某些特殊規(guī)定。
61.標準答案：A、B
依據(jù)：教材第247頁。
考核目的：營業(yè)稅的征收范圍是在中國境內(nèi)發(fā)生的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為，“在境內(nèi)使用”是非常關(guān)鍵的。
62.標準答實：A、D
依據(jù)：教材第274頁。
考核目的：合作建房的征稅問題，提供土地使用權(quán)的一方，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征稅的幾種具體情況。
63.標準答案：A、D
依據(jù)：教材第277頁。
考核目的：營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分，混合銷售中屬于征收營業(yè)稅的具體規(guī)定。
64.標準答案：A、B、D
依據(jù)：教材第四章。
考核目的：了解營業(yè)稅制中的某些具體規(guī)定。
65.標準答案：A、C
依據(jù)：教材第285頁。
考核目的：以收入減去支出作為金融保險業(yè)計征營業(yè)稅的計稅依據(jù)的規(guī)定。
66.標準答案：A、B、D
依據(jù)：教材第293頁。
考核目的：免征營業(yè)稅的具體范圍規(guī)定。
67.標準答案：A、D
依據(jù)：教材第327頁。
考核目的：確定資源稅稅額需要考慮的幾項因素。
68.標準答案：B、D
依據(jù)：教材第322頁。
考核目的：采用代扣代繳方式征收的應(yīng)稅資源產(chǎn)品的范圍。
69.標準答案：B、C
依據(jù)：教材第五章。
考核目的：綜合理解資源稅制中的具體規(guī)定。
70.標準答案：A、D
依據(jù)：教材第328～330頁。
考核目的：資源稅計稅依據(jù)的規(guī)定。
三、計算題
�。ㄒ唬�71.標準答案：B
依據(jù)：教材第209～210頁。
考核目的：對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。
72.標準答案：C
依據(jù)：教材第117～123頁。
考核目的：外購已稅薯類白酒，按其買價與適用的增值稅率計算進項稅額，收購玉米，按其買價和10％的扣除率計算準予抵扣的進項稅額。
73.標準答案：A
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：主要是銷項稅額的計算。一是銷售的開出普通發(fā)票的銷售額 24000元，應(yīng)換算成不含稅銷售額，其換算公式為不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）；二是包裝物押金1860元，也應(yīng)換算成不含稅銷售額；三是用做廣告樣品、展覽會展品、職工福利等的糧食白酒，視同銷售，計征增值稅。
74.標準答案：B
依據(jù)：教材第三章。
考核目的：對用薯類與糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒15％的稅率計征。
�。ǘ�75.標準答案：A
依據(jù)：教材第274頁。
考核目的：計征銷售不動產(chǎn)稅目營業(yè)稅的計稅依據(jù)為18000萬元。
76.標準答案：C
依據(jù)：教材第253頁、283頁。
考核目的：施工企業(yè)與甲公司未結(jié)算工程價款的部分，不征收營業(yè)稅，凡與甲公司結(jié)算工程價款的部分，應(yīng)征收營業(yè)稅；自建行為的工程價格，需按工程成本×（1+成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）的公式核定計稅價格。
77.標準答案：C
依據(jù)：教材第261頁、271頁、276頁。
考核目的：借款人取得貸款后將不動產(chǎn)交與銀行使用，以不動產(chǎn)租金抵充貸款利息，此階段發(fā)生了不動產(chǎn)租賃行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；適用服務(wù)業(yè)稅目的是收取的物業(yè)管理費、代征手續(xù)費、停車場收費等等。
78.標準答案：D
依據(jù)：教材第四章。
考核目的：匯總提供經(jīng)營行為的應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)的計稅。
四、綜合分析題
�。ㄒ唬�79.標準答案：A
依據(jù)：教材第111l～117頁。
考核目的：以物易物方式下的貨物，雙方都應(yīng)作購銷處理，核算銷售額并計算銷項稅額；開具在普通發(fā)票上的含稅銷售額換算成不含稅銷售額。
80.標準答案：B、C、D
依據(jù)：教材第182頁。
考核目的：應(yīng)該在甲市納稅，就不應(yīng)在乙市、丙市、丁縣納稅。
81.標準答案：D
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：銷項稅額的確定同79題；進項稅額的確定要注意購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為10％。
82.標準答案：B
依據(jù)：教材第120～123頁。
考核目的：購進貨物的非正常損失，不得抵扣進項稅額，已經(jīng)做抵扣處理的，要予以扣除。
83.標準答案：D
依據(jù)：教材第282～284頁。
考核目的：建筑業(yè)計稅依據(jù)的確定。
84.標準答案：A
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：按照上述的進項稅額與銷項稅額計算應(yīng)納稅額。
�。ǘ�85.標準答案：B
依據(jù)：教材第117～123頁。
考核目的。收購免稅農(nóng)產(chǎn)品按收購價與扣除率10％計算可抵扣的進項稅額；隨同運費支付的裝卸費不準予計算抵扣進項稅額；自1998年7月1日起運費金額的扣除率為7％。
86.標準答案：A
依據(jù)：教材第220頁。
考核目的：沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計稅。組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅率）。
87.標準答案：A
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：銷項稅額的計算，21200元的貸款應(yīng)換算成不含稅銷售額。
88.標準答案：C
依據(jù)：教材第111～114頁。
考核目的：組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）+消費稅稅額。
89.標準答案：D
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：進項稅額與銷項稅額，按上述計算的方法即可算出。
90.標準答案：A、B、D
依據(jù)：教材第220頁。
考核目的：酒廠只是代扣代繳消費稅，而對收取的委托加工費應(yīng)納增值稅。
