可抵扣暫時(shí)性差異是什么

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2024/11/29 10:54:23　　字體：大小

可抵扣暫時(shí)性差異是什么

可抵扣暫時(shí)性差異是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的一個(gè)重要概念，它指的是企業(yè)在會(huì)計(jì)處理中，由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定之間的差異，導(dǎo)致資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異。這種差異在未來期間內(nèi)可以減少應(yīng)納稅所得額，從而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。例如，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)上可能已經(jīng)確認(rèn)為費(fèi)用，但在稅法上可能需要在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能扣除，這就形成了可抵扣暫時(shí)性差異。

常見問題

可抵扣暫時(shí)性差異如何影響企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表？

可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，特別是在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中。在資產(chǎn)負(fù)債表中，可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)，反映企業(yè)未來可以用來減少應(yīng)納稅所得額的潛在經(jīng)濟(jì)利益。在利潤(rùn)表中，遞延所得稅費(fèi)用或收益會(huì)影響企業(yè)的凈利潤(rùn)，從而影響股東權(quán)益。

可抵扣暫時(shí)性差異與應(yīng)納稅暫時(shí)性差異有何不同？

可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是暫時(shí)性差異的兩種類型?？傻挚蹠簳r(shí)性差異是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，未來可以減少應(yīng)納稅所得額。而應(yīng)納稅暫時(shí)性差異則相反，是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，未來會(huì)增加應(yīng)納稅所得額。

如何識(shí)別和計(jì)量可抵扣暫時(shí)性差異？

識(shí)別和計(jì)量可抵扣暫時(shí)性差異需要企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定有深入的理解。企業(yè)應(yīng)定期評(píng)估各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，確定哪些差異是可抵扣的。計(jì)量時(shí)，應(yīng)根據(jù)適用的稅率計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐丁?/p>

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