新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
如果有筆進項，但是沒有銷項確認收入該怎么做賬？
【問題】
如果有筆進項，但是沒有銷項確認收入該怎么做賬？
【回答】
對于一般納稅人企業(yè)，當某個月份或期間內(nèi)有進項稅額但沒有銷項稅額時，賬務處理如下：
●記錄進項稅額： 當收到供應商的增值稅專用發(fā)票，并且認證相符后，可以將進項稅額記入“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”科目中。
借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)等（按實際采購成本）
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應付賬款/銀行存款等（支付的含稅價款總額）
●計算應交增值稅： 根據(jù)公式計算當期應交增值稅： 當月應交稅額 = 本月銷項稅額 - 本月進項稅額 - 期初留抵稅額 在此情況下，因為本月沒有銷項稅額，所以：
當月應交稅額 = 0 - 本月進項稅額 - 期初留抵稅額
如果這個結(jié)果是負數(shù)，意味著企業(yè)當期不需要繳納增值稅，而是形成了期末留抵稅額，可以在以后有銷項稅額的時候進行抵扣。
●結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅（如果無需繳納）： 如當期無須繳納增值稅，則無需做轉(zhuǎn)出未交增值稅的分錄，只需在申報表上體現(xiàn)期末留抵稅額即可。
// 此處無需做分錄，僅作說明
// 若有特殊情況需要結(jié)轉(zhuǎn)，例如政策要求，則：
// 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額留抵
// 貸：應交稅費-未交增值稅
●增值稅申報： 在辦理增值稅納稅申報時，反映本期沒有銷項稅額，實際抵扣稅額為本期發(fā)生的進項稅額，在申報表上填寫相應的數(shù)據(jù)，并將期末留抵稅額記錄下來。下月若有銷項稅額產(chǎn)生，可以從留抵稅額中抵扣。
總結(jié)來說，當只有進項稅而無銷項稅時，主要是確保進項稅額被正確記錄，并在稅務申報時合理反映期末留抵稅額情況。
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號