現(xiàn)金流量表作為三大會計報表之一，相關數(shù)據(jù)真的是算到頭禿，你知道應該如何編制現(xiàn)金流量表嗎？不要著急，公式馬上來了！

一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

1.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

=營業(yè)收入+應交稅費（應交增值稅-銷項稅額）+（應收賬款年初余額-應收賬款期末余額）+（應收票據(jù)年初余額-應收票據(jù)期末余額）+（預賬款的期末余額－預收賬款的期初余額）-當期計提的壞賬準備-票據(jù)貼現(xiàn)的利息

2.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

=營業(yè)成本+應交稅費（應交增值稅-進項稅額）-（存貨期初余額－期末余額）＋（應付票據(jù)的期初余額－期末余額）＋（應付賬款的期初余額－期末余額）＋（預付賬款的期末余額－期初余額）-當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的職工薪酬-當期列入生產(chǎn)在本、制造費用的折舊費和固定資產(chǎn)修理費

3.收到的稅收返還

收到的增值稅即征即退款

4.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

=生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中職工薪酬+（應付職工薪酬年初余額-應付職工薪酬期末余額）-【應付職工薪酬（在建工程）年初余額-應付職工薪酬（在建工程）期末余額】

5.支付的各項稅費

=應交稅費-未交增值稅借方發(fā)生額+其他應交稅費二級科目借方發(fā)生額合計

6.支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

=其他管理費用+其他銷售費用

二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

1.收回投資所收到的現(xiàn)金

本項目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“長期股權投資”等科目的記錄分析填列。

2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金

=現(xiàn)金股利＋利息收入

包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的債權性投資，其利息收入在本項目中反映。不包括股票股利。

3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）

4.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費。

5.投資支付的現(xiàn)金

除現(xiàn)金等價物以外的投資：交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權投資（不包括取得子公司支付的現(xiàn)金），以及支付的傭金、手續(xù)費等交易費用。

注：

（1）企業(yè)購買股票時實際支付的價款中包含的已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利，以及購買債券時支付的價款中包含的已到期尚未領取的債券利息，應在“支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目中反映。

（2）取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額，應在“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項目中反映。

6.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額

該項目反映企業(yè)購買子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。

本項目可以根據(jù)“長期股權投資”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

1.吸收投資收到的現(xiàn)金

吸收投資收到的現(xiàn)金”反映企業(yè)收到投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實際收到股款凈額。

本項目可根據(jù)“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“應付債券”等分析填列或根據(jù)“實收資本（或股本）”、“資本公積”備查登記簿的“現(xiàn)金入股”金額填列。

2.取得借款收到的現(xiàn)金

本項目反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。

3.償還債務支付的現(xiàn)金

（短期借款期初數(shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應付債券期初數(shù)－應付債券期末數(shù)）（剔除利息）

4.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金

對于長期借款利息不管是資本化的利息還是費用化的利息，均記入到“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目，資本化的利息也是屬于籌資活動現(xiàn)金流量，而不是投資活動現(xiàn)金流量。

5.支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金

籌資費用所支付的現(xiàn)金，融資租賃所支付的現(xiàn)金，減少注冊資本所支付的現(xiàn)金、企業(yè)以分期付款方式構建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。

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